Калькуляция переменных затрат

Переменные затраты – затраты, которые напрямую зависят от объемов производства. К указанным затратам относятся корма для птиц.

На объемы потребления кормов влияет возраст животных и вес.

Расчет кормов

Средняя суточная норма корма на одну голову равна 200 грамм комбикорма. Месячная норма равна 6 кг. Стоимость одного кг. комбикорма равна 3 рубля. Затраты в месяц на 10000 гусей равны 180 т.р.

Общие затраты по годам рассчитываются исходя из того, что закупать гусей в первом году предприятие будет в мае. Первый ощип будет в июне, второй – в августе, третий – в октябре.

Величина переменных затрат в соответствии с производственным планом представлена в таблице 5.

Расчеты, представленные в таблице 3оказывают, что затрат на приобретение корма увеличиваются в соответствии с увеличением поголовья стада.

Таблица 3. Переменные затраты, тыс.руб.

Переменные затраты	а	м	и	и	а	с	о	н	д	Итого

 

Калькуляция условно-постоянных затрат

Условно постоянные затраты включают расходы, которые не зависят от объемов производства. Перечень расходов постоянных и их величина представлены в таблице 4.

Расчет амортизации осуществляется исходя из того, что срок службы птичника составляет 10 лет, а грузовика – 10 лет. Амортизация начисляется линейным способом. В год амортизационные отчисления по зданию 45 т.р. в год, а в месяц 3,75 т.р., а по грузовику 10т.р. в год, а в месяц 0,83 т.р.

Таблица 4Условно-постоянные расходы на производство продукции, тыс. руб.

Наименование показателя
а	м	и	и	а	с	о	н	д
сторожа
птицеводы
Директор
Водитель
связь
ГСМ текущие
ПФ (15,8 %)	3,634	8,374	8,374	8,374	8,374	8,374	8,374	8,374	3,634	89,428
электричество	1,8						1,8	1,8	1,8	21,6
канцелярия	1,5						1,5	1,5	1,5
Амортизация ОФ		4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	19,2
спецодежда и хоз расходы
Итого	46,934	86,974	86,974	86,974	86,974	86,974	86,274	86,274	51,534	918,228

 

Наименование показателя	2009 год
я	ф	м	а	м	и	и	а	с	о	н	д
сторожа
птицеводы
Директор
Водитель
связь
ГСМ текущие
ПФ (15,8 %)	3,634	3,634	3,634	3,634	13,114	13,114	13,114	13,114	13,114	13,114	13,114	3,634	109,968	109,968
электричество
канцелярия				1,5						1,5	1,5	1,5
Амортизация ОФ	4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	4,6	55,2	55,2
спецодежда и хоз расходы
Итого	48,234	48,234	48,234	52,734	122,714	122,714	122,714	122,714	122,714	122,214	122,214	52,734	1106,168	1106,17

 

Калькуляция себестоимости продукции

Себестоимость продукции включает переменные и условно-постоянные затраты. Коммерческие расходы представлены затратами на приобретение ГСМ, которые учтены в постоянных затратах, управленческие расходы – заработная плата руководства. Также учтены затраты на торговое место, продвижение. Себестоимость продукции ООО «Гуси-лебеди» представлена в таблице 5

Таблица 5 Себестоимость продукции ООО «Гуси-лебеди»., тыс. руб.

Затраты
Переменные
Постоянные	658,9	918,2	1106,2	1106,2	1106,2
Себестоимость	1918,9	2178,2	3626,2	3626,2	3626,2

 

 

График производства

Ниже в таблице 6представлен подробный график всех действий на птицеферме.

Таблица 6. График производства

	2007 - 2008 гг.
Вид процесса	а	м	и	и	а	с	о	н	д
Закупка гусят		10000 г.
Откорм гусят			10000 гусей
Первое ощипывание
Второе ощипывание
Третье ощипывание
Убой
Реализация пуха-пера
Реализация мяса
Переменные затраты,т.р.
Выручка от продажи пуха
Выручка от продажи мяса
Итого выручка

	2009 - 2011 гг.
Вид процесса	а	м	и	и	а	с	о	н	д
Закупка гусят		20000 г.
Откорм гусят			20000 г.
Первое ощипывание
Второе ощипывание
Третье ощипывание
Убой
Реализация пуха-пера
Реализация мяса
Переменные затраты,т.р.
Выручка от продажи пуха
Выручка от продажи мяса
Итого выручка

5. Финансовый план

Таблица 7. Формирование денежного потока

Наименование показателя
Выручка от продаж (нетто - без НДС), т.р.
Переменные затраты,т.р.
Постоянные расходы, т.р.	658,9	918,2	1106,2	1106,2	1106,2
Валовая прибыль, т.р.	4081,1	3821,8	8373,8	8373,8	8373,8
Амортизация НМА и ОС новых (на 10 лет - линейным)	36,8	19,2	55,2	55,2	55,2
Прибыль от продаж (прибыль до выплаты налогов и процентов)	4081,1	3821,8	8373,8	8373,8	8373,8
Чистая прибыль до уплаты налогов	4081,1	3821,8	8373,8	8373,8	8373,8
Сельхоз налог (6%)		229,308	502,428	502,428	502,428
Чистая прибыль	4081,1	3592,492	7871,372	7871,372	7871,372

 

Условия допущения

ООО «Гуси-лебеди» занимается разведением гусей и реализацией продукции птицеводства. Указанный вид деятельности является рентабельным, о чем свидетельствует литература по птицеводству применительно к Иркутской области. Продукция полностью реализуется на территории города Иркутска.

Птицеводство относится к сельскохозяйственным видам деятельности, поэтому в расчетах используется единый сельскохозяйственный налог (6 %), помимо которого уплачивается обязательно отчисления в пенсионный фонд (15,8 %). Данные налоги входят в состав постоянных затрат.

Расчет потребности в активах