Общие методические указания для выполнения практической части

Используя данные строительного предприятия ООО «Мастер» необходимо:

1. На основании перечня хозяйственных операций, предложенных в таблице 3 определить корреспонденцию счетов, рассчитать недостающие данные и заполнить Журнал хозяйственных операций (приложение 1);

1. С учетом данных таблицы 2 и 3 составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам; (приложение 2);

3. Используя данные журнала хозяйственных операций составить финансовую отчетность за 2016 год.

Общие сведения о предприятии:

Название предприятия: ООО "Мастер".

Территория: Республика Крым.

Руководитель: Резник Сергей Васильевич.

Главный бухгалтер: Гречко Татьяна Ивановна.

Форма собственности: частная

Орган государственного управления: Министерство промышленности и строительства.

Вид деятельности: Изготовление строительных материалов.

Отрасль: строительство.

Адрес: 95000, г. Симферополь, ул. Генерала Васильева, 17.

ИНН 1234567978932

Все доходы, расходы, налоговый вычет и налоговые обязательства подтверждены необходимыми документами.

Таблица 2.

Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01 января 2016 года

Код счета	Название счета	Дебет	Кредит
	Машины и оборудование	84000,00
	Износ основных средств		23000,00
	Транспортные средства	15000,00
	Строительные материалы	13000,00
	Транспортно-заготовительные расходы	2000,00
	Запасные части	1000,00
	Материально производственные запасы	7500,00
	Прочие материалы	2000,00
	Касса	100,00
	Расчетный счет	95000,00
	Расчеты с покупателями и заказчиками	13000,00
	Резерв сомнительных долгов		1200,00
	Расходы будущих периодов	600,00
	Уставный капитал		155000,00
	Дополнительный капитал		4000,00
	Резервный капитал		3800,00
	Нераспределенная прибыль		1000,00
	Долгосрочные кредиты банка	2500,00
	Краткосрочные кредиты банка		4000,00
	Задолженность в фонды социального страхования		11000,00
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		16000,00
	Расчеты по заработной плате		7200,00
	Расчеты с бюджетом		9500,00
	Итого	?	?

Таблица 3.

Перечень хозяйственных операций ООО «Мастер» за 2016 год (руб.)

№ п/п	Содержание операции	варианты
	Погашена задолженность учредителей в УК наличными
	Сданы полученные средства на расчетный счет
	Оприходованы материалы от поставщиков по фактической себестоимости
	Отражена сумма налогового вычета	?	?	?	?	?
	Получено от поставщика оборудование
	Отражена стоимость доставки
	Отражена сумма налогового вычета	?	?	?	?	?
	Введено оборудование в эксплуатацию	?	?	?	?	?
	Перечислена задолженность поставщику за оборудование и доставку	?	?	?	?	?
	Перечислена задолженность бюджету:
10.1. По налогу на прибыль
10.2. НДС
	Перечислена задолженность в фонды социального страхования
	Начислена заработная плата:
12.1.Производственным рабочим
12.2.Административно-управленческому персоналу цехов.
12.3.Административно-управленческому персоналу организации
13.	Произведены удержания из зарплаты	?	?	?	?	?
	Перечислена причитающаяся зарплата на карточные счета	?	?	?	?	?
	Выплачена зарплата	?	?	?	?	?
	Произведены отчисления в фонды социального страхования на зарплату:
16.1.Производственным рабочим	?	?	?	?	?
16.2.Административно-управленческому персоналу цехов.	?	?	?	?	?
16.3.Административно-управленческому персоналу организации	?	?	?	?	?
	Отпущены со склада материалы для производства продукции
	Начислена амортизация на ОС:
18.1. Производственного назначения
18.2.Административного назначения
18.3.Общепроизводственного назначения
	Начислено поставщиками за предоставленные и использованные услуги на:
19.1.при производстве продукции
19.2.на административные цели
	Начислена стоимость аренды за офисное помещение частному лицу
	Удержан НДФЛ	?	?	?	?	?
	Отражена стоимость рекламы
	Оплачена задолженность по рекламе	?	?	?	?	?
	Выданы из кассы денежные средства подотчет
	Списаны расходы по командировке директора предприятия
	Начислены проценты банку за краткосрочный кредит
	Перечислены проценты с расчетного счета
	Выпущена из производства готовая продукция	вычислить
29.	Реализована продукция покупателям
30.	Отражено налоговое обязательство по НДС	?	?	?	?	?
31.	Списана производственная себестоимость готовой продукции. НЗП нет.	вычислить
32.	Списаны на финансовый результат: 32.1.	?	?	?	?	?
32.2.	?	?	?	?	?
32.3.	?	?	?	?	?
32.4.	?	?	?	?	?
32.5	?	?	?	?	?
32.6.	?	?	?	?	?
	33.1. Начислен налог на прибыль в размере 20 % (при условии балансовая стоимость равна налогооблагаемой прибыли)	?	?	?	?	?
33.2.Списаны расходы по налогу на прибыль	?	?	?	?	?
	Отражен финансовый результат	?	?	?	?	?

 

Методические указания к выполнению работы:

Приложение 1

 

Журнал хозяйственных операций за 2016 год по ООО «Мастер»

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корресп.сч	Форма отчетности
Д	К
	Погашена задолженность учредителей в УК наличными				№ 4

 

Приложение 2