Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ЗАО «Сыромячтники-К»

Рассмотрим состав и структуру дебиторской задолженности ЗАО «Сыромятники-К» (см. табл. 2).

Таблица 2

Состав и структура дебиторской задолженности ЗАО «Сыромятники-К»
за 2015-2016 года

Статья дебиторской задолженности	На начало года	На конец года	Изменение
Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	(+/-)	%
Дебиторская задолженность, в том числе по срокам образования:					+6523	108,7
Более 12 месяцев:		16,8		12,1	-2701	78,4
Задолженность дочерних и зависимых обществ					-2701	78,4
До 12 месяцев:		83,2		87,9	+9224	114,8
Покупатели и заказчики		38,7		30,0	-2701	88,8
Задолженность дочерних и зависимых обществ		5,2		6,4	+1355	141,6
Авансы выданные		42,4		43,2	+4512	117,1
Прочие дебиторы		13,7		20,4	+6058	171,0

 

Данные табл. 2 свидетельствуют о том, что в организации наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимает задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Удельный вес задолженности составил на начало 2016 года 83,2%, а на конец года – 87,9%

Дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, составляет задолженность дочерних зависимых обществ. Сумма задолженности к концу 2016 года снизилась на 2701 тыс.руб. по сравнению с началом года.

Наибольшую долю среди дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, составляют авансы выданные (42,4% – на начало года, 43,2% – на конец 2016 года) и покупатели и заказчики (38,7% - на начало года, 30% - на конец 2016 года).

В целом сумма дебиторской задолженности на ЗАО «Сыромятники-К» к концу 2016 года увеличилась на 6523 тыс. руб. или на 108,7%, т.е. покупатели не вовремя расплачиваются с предприятием за поставленные товары. Организации необходимо укрепление расчетно-платежной дисциплины и применение быстрого оформления заказов.

Рассмотрим состав и структуру кредиторской задолженности ЗАО «Сыромятники-К» (см. табл. 3).

Таблица 3

Анализ состава и движения кредиторской задолженности организации

Виды кредиторской задолженности	на 01.01.2016 г.	на 01.01.2017 г.	Изменение
тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	пункты, %
Поставщики и подрядчики		24,4		22,4	-10556	58,2
Задолженность перед персоналом организации		5,4		11,4	+1863	133,3
Задолженность перед внебюджетными фондами		0,4		7,0	+4218	В 12 р
Задолженность перед бюджетом		8,8		5,4	-5486	39,3
Авансы полученные		51,1		43,5	-24330	53,9
Прочие кредиторы		9,9		10,3	-3544	65,5
Кредиторская задолженность					-37835	63,4

 

Из данных табл. 3 видно, что кредиторская задолженность организации на конец 2016 года снизилась на 37835 тыс. руб., в том числе за счет снижения: задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 10556 тыс. руб. или на 58,2%; задолженности перед бюджетом на 5486 тыс. руб. или на 39,3%; авансов полученных на 24330 тыс. руб. или на 53,9%; прочих кредиторов на 3544 тыс. руб. или на 65,5%.

Задолженность организации перед персоналом организации составила на конец 2016 года 7457 тыс. руб., что на 1863 тыс. руб. больше по сравнению с 2015 годом. Также наблюдается увеличение задолженности организации перед внебюджетными фондами на 4218 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимают авансы полученные как на начало, так и на конец отчетного периода (51,1% и 43,5% соответственно) и задолженность перед поставщиками и подрядчиками (24,4% и 22,4% соответственно).

Проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ЗАО «Сыромятники-К» (см. табл. 4).

Таблица 4

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	Кредиторская задолженность	Дебиторская задолженность
в целом	без дебит. задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
1. Темп роста, %	63,4	108,7	114,5
2. Оборачиваемость, об.	12,2	9,8	11,2
3. Оборачиваемость, дн.	29,8	37,0	32,5

 

Как видно из табл. 4, в ЗАО «Сыромятники-К» наблюдается снижение кредиторской задолженности на 36,6% и увеличение дебиторской задолженности в целом на 8,7%, и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты на 14,5%.

Оборачиваемость кредиторской задолженности составила 12,2 оборота, а кредиторской − 9,8 оборотов. Оборачиваемость кредиторской задолженности составила 29,8 дней, а дебиторской – 37 дней. Т.е. кредиторская задолженность погашается быстрее, чем дебиторская.

 

Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО «Сыромячтники-К»

 

Основным источником информации для анализа финансовых результатов организации является «Отчет о финансовых результатах». Кроме того, в анализе используются данные финансового плана, аналитического бухгалтерского учета. Анализ динамики и структуры финансовых результатов деятельности ЗАО «Сыромятники-К» представлен в виде табл. 5.

Таблица 5