ПО ТЕМЕ 4 «техника и формы бухгалтерского учета»

 

Требуется: изучить процесс и порядок заполнения учетных регистров при различных формах бухгалтерского учета.

Условие: ООО «Центр» выполняет работы по монтажу оборудования.

На 1 декабря текущего года имеет следующие остатки по счетам:

Номер счета	Наименование счета	Сумма (руб.)
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Расчетные счета
	Расчеты с покупателями
	Расчеты по социальному страхованию
	Расчеты по оплате труда
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль

 

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь текущего года

№ п/п	Содержание операций	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
	Отпущены материалы в производство
	Начислена заработная плата за текущий месяц
	Начислены страховые взносы от заработной платы
	Удержан из заработной платы НДФЛ
	Начислена амортизация по основным средствам
	С расчетного счета получено в кассу для выплаты заработной платы
	Выплачена из кассы заработная плата
	Покупателям предъявлены счета за выполненные работы по монтажу оборудования (учтена выручка от продажи работ с НДС)
	Удержан НДС с выручки для уплаты в бюджет
	Списана стоимость работ по монтажу оборудования
	От покупателей зачислено на расчетный счет
	Определен и списан финансовый результат от сданных работ
	Начислен налог на прибыль
	Списана прибыль после уплаты налога на прибыль
	С расчетного счета перечислено:
	А) бюджету налоги
	Б) органам социального страхования

 

ПРОСТАЯ (УПРоЩЕННАЯ) ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Задание 1. Используя условие составьте:

1) Книгу учета хозяйственных операций (таблица 7);

2) Оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 8);

3) Баланс (таблица 9).

Таблица 7

КНИГА УЧЕТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

№ п/п

Итого

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

№ п/п

Итого

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Итого

Таблица 8

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов	Сальдо на 01.10	Обороты за октябрь	Сальдо на 01.11
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

 

Таблица 9

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Центр»

(тыс. руб.)

АКТИВ	На 01.12.	На 01.01.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Прочие внеоборотные активы
Итого по I разделу
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
прочие запасы и затраты
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчётной даты), в том числе:
покупателей и заказчиков
прочие дебиторы
Денежные средства, всего
в том числе: касса
расчетные счета
Прочие оборотные активы
Итого по II разделу
БАЛАНС

 

ПАССИВ	На 01.12.	На 01.01.
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль отчетного года
Итого по III разделу
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
Итого по IV разделу
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность, всего
в том числе: поставщики и подрядчики
по оплате труда
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по V разделу
БАЛАНС

Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета

Задание: используя условие работы составьте:

1) журналы-ордера за месяц (таблица 10);

2) Главную книгу (таблица 11).

 

Сравните сальдо и обороты по счетам Главной книги с данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и балансом, составленным в таблицах 8 и 9.

Таблица 10

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1

по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата (№ оп.)								Итого по кредиту
Итого по дебету

 

ВЕДОМОСТЬ № 1

по дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов

Сальдо на 1 октября____________

Дата (№ оп.)								Итого по дебету
Итого по кредиту

Сальдо на 1 ноября____________

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2

по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

Дата (№ оп.)								Итого по кредиту
Итого по дебету

 

ВЕДОМОСТЬ № 2

по дебету счета 51 «Расчетные счета» в кредит счетов

Сальдо на 1 октября____________

Дата (№ оп.)								Итого по дебету
Итого по кредиту

Сальдо на 1 ноября____________

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 8

по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в дебет счетов

Дата (№ оп.)	Содержание	На начало месяца	Обороты по дебету	Обороты по кредиту счета 68 в дебет счетов	На конец месяца
Дебет	Кредит	Корреспондирующий счет	Сумма				Дебет	Кредит
Итого

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 8а

по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в дебет счетов

Дата (№ оп.)	Содержание	На начало месяца	Обороты по дебету	Обороты по кредиту счета 69 в дебет счетов	На конец месяца
Дебет	Кредит	Корреспондирующий счет	Сумма				Дебет	Кредит
Итого

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР

по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дата (№ оп.)	Содержание	На начало месяца	Обороты по дебету	Обороты по кредиту счета 70 в дебет счетов	На конец месяца
Дебет	Кредит	Корреспондирующий счет	Сумма				Дебет	Кредит
Итого

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 10

по кредиту разных счетов в дебет счета 20 «Основное производство»

Виды расходов								Итого по дебету
Итого по кредиту

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 15

по кредиту счета 90 «Продажа»

№ опер	Оборот по дебету счета 90	Итого по дебету	Оборот по кредиту счета 90 в дебет счетов	Итого по кредиту
Себестоимость	НДС	Прочие расходы
Итого

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 15

по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки»

№ опер	Оборот по дебету счета 99 в кредит счетов	Итого по дебету счета 99	Оборот по кредиту счета 99 в дебет счетов	Итого по кредиту счета 99
Итого

 

Таблица 11

ГЛАВНАЯ КНИГА

за октябрь

Счет 01 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

 

Счет 02 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

Счет 10 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

Счет 20 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

Счет 50 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

Счет 51 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

Счет 62 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

Счет 68 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

Счет 69 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

 

Счет 70 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

Счет 80 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

Счет 84 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

Счет 90 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

Счет 99 «_________________________»

 

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
					Дебет	Кредит
01.10.
Октябрь
01.11.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(для практической работы)

(тыс. руб.)

АКТИВ	Код показателя	На начало месяца	На конец месяца
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по I разделу
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты