Всероссийский заочный финансово-экономический институт

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ

 

Методические указания

по выполнению контрольной работы

для самостоятельной работы

студентов Ш курса, обучающихся по направлению 080100

«Экономика» (бакалавр)

(первое высшее образование)

 

 

Финансово-кредитный факультет

Кафедра финансов, бюджета и страхования

 

 

Москва

ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК

 

Методические указания подготовили:

кандидат экономических наук, профессор В.В. Карчевский,

кандидат экономических наук, доцент И. Р. Пайзулаев,

кандидат экономических наук, старший преподаватель Е. В. Хромушкина,

старший преподаватель О. В. Калашникова

 

Учебно-методическое издание одобрено на заседании

Научно-методического совета ВЗФЭИ

Проректор, председатель НМС профессор Д. М. Дайитбегов

 

 

БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ. Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов Ш курса, обучающихся по направлению 080100

«Экономика» (бакалавр) (первое высшее образование). - М.: Вузовский учебник, 2009.

 

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Контрольная работа является важной формой изучения студентами дисциплины «Бюджетная система РФ», а также контроля и оценки преподавателями их знаний.

Контрольная работа представляет собой комплексную задачу, в которой студентам предлагается выполнить теоретическое и практическое задание, убедительно обосновав и аргументировав полученные выводы и результаты.

Теоретическая часть работы посвящена исследованию и анализу одной из тем изучаемой дисциплины. В работе необходимо показать знание бюджетной и налоговой политики в Российской Федерации, способность анализировать сложные экономические ситуации, возникающие в процессе планирования и исполнения бюджетов различных уровней.

При написании теоретической части работы студентам требуется изучить материалы лекций и учебника. Кафедра финансов, бюджета и страхования рекомендует также следующую литературу:

1. Бюджетный кодекс РФ.

2. Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

3. Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

Кроме того, при подготовке теоретической части следует по мере возможности и необходимости использовать данные, полученные в результате практической деятельности студента, статистические материалы, специальную литературу и материалы периодической печати. Теоретическая часть контрольной работы должна составлять не более 7 страниц машинописного текста.

Практическое задание контрольной работы связано с составлением проекта бюджета района. С этой целью студенты на основе представленных в методических указаниях исходных данных должны рассчитать показатели проекта бюджета и составить его. По результатам проведенных расчетов требуется подготовить пояснительную записку, в которой следует проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета района и оценить финансово-бюджетное состояние муниципального образования.

Особое внимание следует обратить на оформление работы. Она должна быть написана разборчиво, грамотно и аккуратно. На титульном листе указывается вариант теоретического задания, фамилия, имя и отчество исполнителя, его курс, группа и номер личного дела, а также фамилия, имя и отчество преподавателя-рецензента. В конце работы должен быть приведен список использованной литературы, оформленный в соответствии с принятыми стандартами. Страницы работы необходимо пронумеровать и оставить поля для возможных замечаний и рекомендаций рецензента. Работа подписывается студентом и указывается дата ее выполнения.

Преподаватель имеет право не допустить работу к собеседованию, если она не соответствует предъявляемым требованиям, выполнена несамостоятельно и содержит цитаты без указания источника. В этом случае рецензент должен рекомендовать студенту подготовить новую контрольную работу по предложенному рецензентом варианту.

Преподаватель может вносить изменения в рекомендованные кафедрой варианты.

Варианты заданий контрольной работы определяются в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента по следующей схеме:

 

Последняя цифра номера зачетной книжки студента	Вариант теоретического задания	Вариант практического задания

ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Вариант 1. Экономическое содержание и функции бюджета государства.

Вариант 2. Бюджетная система РФ, ее состав и принципы организации.

Вариант 3. Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

Вариант 4. Доходы бюджетной системы, их содержание и состав.

Вариант 5. Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация.

Вариант 6. Составление проекта федерального бюджета в РФ.

Вариант 7. Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в РФ.

Вариант 8. Исполнение федерального бюджета в РФ.

Вариант 9. Межбюджетные отношения и их развитие в РФ.

Вариант 10. Основные направления развития бюджетных отношений в РФ в современных условиях.

 

 

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ

ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА

 

I. Данные для расчета доходов бюджета:

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

 

2. Земельный налог

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

 

Ni = (Hнi * Ku – Пnзu) * H с.г.н., где

 

Ni – прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hнi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Ku – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Пnзu – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

H с.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

 

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

 

4. Транспортный налог (от физических лиц)

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

 

ТН = (Ктр * М) * Ст, где

 

ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах;

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

 

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

 

НДФЛ = (СД – НЧСД) * Ст, где

 

НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового Кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового Кодекса РФ.

 

Ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786658 руб.

 

6.Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500000 руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

 

II. Данные для расчета расходов бюджета:

1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

Период	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Принято на текущий год, руб.	100 000	110 000	105 000
Исполнение 6 месяцев текущего года, руб.	55 000	50 000	60 000
Ожидаемое исполнение текущего года	на уровне плана	на уровне плана	на уровне плана
Проект бюджета	рост на 5%	рост на 3,5%	рост на 6 %

 

 

2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

· текущий год – 100 000 руб. (все варианты);

· за 6 месяцев – 50% плана;

· ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов – на 10% (все варианты).

 

3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

Период	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Принято на текущий год, руб.	300 000	350 000	250 000
Исполнение 6 месяцев текущего года	50% плана	50% плана	50% плана
Ожидаемое исполнение текущего года	на уровне плана	на уровне плана	на уровне плана
Проект бюджета	рост на 7,5%	рост на 7,5%	рост на 7,5%

 

4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

Период	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Принято на текущий год, руб.	900 000	950 000	800 000
Исполнение 6 месяцев текущего года, руб.	400 000	450 000	300 000
Ожидаемое исполнение текущего года	на уровне плана	на уровне плана	на уровне плана
Проект бюджета	рост на 15%	рост на 12,5%	рост на 11%

 

5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

· текущий год – 100 000 руб. (все варианты);

· ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов – на 5% (все варианты).

6. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

Период	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Принято на текущий год, руб.	270 000	350 000	250 000
Исполнение 6 месяцев текущего года, руб.	140 000	175 000	125 000
Ожидаемое исполнение текущего года	на уровне плана	на уровне плана	на уровне плана
Проект бюджета, руб.	350 000	410 000	300 000

 

7. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Показатель	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Выпуск:
из 4-х классов
из 9-х классов
из 11-х классов
Прием:
в 1-й класс
в 5-е классы
в 10-е классы	80% выпуска 9-х классов	75% выпуска 9-х классов	75% выпуска 9-х классов

 

 

8. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

 

9. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

 

К_01.01*8+К_01.09*4

К_ср =, где

К_ср – среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01 – количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 – количество классов (учащихся) на 1 сентября.

 

10. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся – до целых.

 

11. Количество педагогических ставок по группе классов =

 

Число учительских часов по тарификации

=

Плановая норма организационной нагрузки учителя

 

12. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 кл. – 20 часов в неделю;

5-9 кл. – 18 часов в неделю;

10-11 кл. – 18 часов в неделю.

 

13. Количество педагогических ставок на 1 класс =

 

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

=

Количество классов в данной группе на 01.01

 

14. Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс * среднегодовое количество классов в каждой группе.

 

15. Средняя ставка учителя в месяц =

 

Форма №1-Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

год (тыс. руб.)

 

 

 

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
Наименование доходов
1.Налог на имуществофизических лиц
2. Земельный налог
3. Единый налог на вмененный доход Налог на имущество п/п
4. Транспортный налог
5. Налог на доходы физических лиц
6. Неналоговые доходы
ИТОГО доходов
Дотации и субвенции из бюджета области
ВСЕГО доходов
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы
2.Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
3.Национальная экономика
4. Жилищно-коммунальное хозяйство
5. Охрана окружающей среды
6. Образование
7. Культура, кинематография и средства массовой информации
8. Здравоохранение и спорт
ИТОГО расходов
Субвенции в областной бюджет
ВСЕГО расходов
Оборотная кассовая наличность

 

 

Вариант 1

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Земельный налог

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году –108000 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1700 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Транспортный налог

Показатели
1.Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.
- с мощностью от 100 до 150 л.с.
2.Средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.
- с мощностью от 100 до 150 л.с.
3.Общая мощность в лошадиных силах
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с.
- с мощностью от 100 до 150 л.с.
4.Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.
5.Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.
6.Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога
7.Норматив отчислений в бюджет города, %
8.Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

 

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
Принято	Средне-годовое	Проект	Средне-годовое
На 01.01	На 01.09.	На 01.01.	На 01.09.
1. Число классов, всего
в том числе:
1 – 4 классы
5 – 9 классы
10 – 11 классы
2. Число учащихся, всего
в том числе:
1 – 4 классы
5 – 9 классы
10 – 11 классы
3. Наполняемость классов
1 – 4 классы			Х			Х
5 – 9 классы			Х			Х
10 – 11 классы			Х			Х

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов

Количество классов

Данные тарификационного списка

Количество педагогических ставок

Средняя ставка учителя в месяц

ФЗП в год, руб.

на 01.01

на 01.09

среднегодо­вое

число учительских часов

заработная плата в месяц

по группе классов

на 1 класс

среднегодовое

теку­щий

про­ект

теку­щий

про­ект

теку­щий

про­ект

теку­щий

про­ект

теку­щий

про­ект

теку­щий

про­ект

теку­щий

про­ект

теку­щий

про­ект

теку­щий

про­ект

теку­щий

про­ект

1-4 классы

5-9 классы

10-11 классы

1. Итого

х

х

х

х

х

х

х

х

2.ФЗП руководящего, администра­тивнохозяй­ственного и учебно-вспо­могательного состава

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

3.Итого тарифный ФЗП

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

4.Дополни-тельный ФЗП (надтариф­ный), в % к тарифному ФЗП 20%

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

5. Общий ФЗП по школе

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

 

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб.
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1 – 4 классов
норма расходов на 1 класс, руб.
сумма расходов на 1 – 4 классы, руб. среднегодовое количество 5 – 9 классов
норма расходов на 1 класс, руб.
сумма расходов на 5 – 9 классы, руб. среднегодовое количество 10 – 11 классов
норма расходов на 1 класс, руб.
сумма расходов на 10 – 11 классы, руб.
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.

4. Расчёт расходов на содержание групп продлённого дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 – 4 классов
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД
3. Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб.
на всех учащихся, руб.
4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.
на всех учащихся, руб.
6. Расходы на питание:
норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.
число дней функционирования групп
расходы на питание в год, руб.
Итого расходов на ГПД, руб.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала
2. Заработная плата административно- обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала
3. Всего ФЗП
4. Начисления на заработную плату
5. Хозяйственные и командировочные расходы
6. Учебные и прочие расходы
7. Расходы на ГПД
Итого расходов на текущее содержание школ

 

6. Расчет расходов на содержание ДОУ в городах

Показатель, Единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей:
на начало года
на конец года
среднегодовое (прирост с 01.07)
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребёнка, руб.
на всех детей, руб.
3. Начисления на заработную плату, руб.
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребёнка в день, руб.
число дней функционирования
число дето-дней
расходы на питание всех детей в год, руб.
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 нового места, руб.
на оборудование всех новых мест, руб.
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребёнка, руб.	630
на всех детей, руб.
7. Родительская плата:
на 1 ребёнка в день, руб.	25
на всех детей, руб.
8. Всего расходов, руб. в том числе средства родителей финансирование из бюджета

 

7. Свод расходов на образование, руб.

 

Наименование	Принято	Исполнение за 6 месяцев	Ожидае­мое исполнение	Проект на следующий год
1.ДОУ в городах
2. ДОУ в сельской местности
3.Школы общеобразовательные в городах
4.Школы общеобразовательные в сельской местности
5.Школы - интернаты в городах и сельской местности
6. Приобретение учебников
7.Вечерние и заочные общеобразовательные школы
8.Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми
9. Детские дома
10.Фонд всеобуча
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования
12.Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков
13. Итого расходов
14.Приобретение инвентаря и оборудования
15.Капитальные вложения на строительство
16. Капитальный ремонт
Всего расходов

 

Здравоохранение

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

 

Учреждение	Показатель	Проект
На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки развёр-тывания сети	Число дней функционирования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день	Сумма расходов в год, руб.
питание	медикаменты	питание	медикаменты
1.Больницы и диспансеры в сельской местности	1.Хирургические койки				с 01.04
2.Детские койки				с 01.07
3.Терапевтические койки				с 01.04
4.Родильные койки				С 01.06
5.Прочие койки				с 01.10
ИТОГО:				х	х	х	х	х
2.Больницы и диспансеры в городах	1.Хирургические койки				с 01.08
2.Детские койки				с 01.04
3.Терапевтические койки				с 01.04
4.Родильные койки				с 01.08
5.Прочие койки				с 01.10
ИТОГО:				х	х	х	х	х

 

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов.

 

Должности

Число ставок должнос-тей

Расчет нормы обслуживания в час

Число часов работы в день

Дневная нагрузка

Число рабочих дней в году

Годо-вая нагру-зка

Число врачеб-ных посеще-ний

Средний расход на медикаменты на 1 посещение

Сумма расходов на медикаменты, руб.

в поликли-нике

на дому

в поликли-нике

на дому

в поликли-нике

на дому

всего

1.Терапия

2,5

2.Хирургия

1,25

4,5

0,5

3.Гинекология

0,5

1,25

4,5

0,5

4.Педиатрия

2,5

2,5

5.Неврология

0,5

1,25

х

6.Дерматология

0,5

1,25

х

7.Стоматология

1,5

х

х

ВСЕГО:

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

 

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

 

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1.Среднегодовое количество коек	х		х
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.
3. Годовой ФЗП в год, руб.

 

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

 

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах и рабочих посёлках	Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1.Среднегодовое количество коек	х		х
2. Расходы на 1 койку в год, руб.
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.
II. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	х		х
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.
3. Итого расходов на дооборудование, руб.
4. Прирост коек за год	х		х
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс.руб.

 

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

 

<

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году	проект на следующий год	Принято в текущем году	проект на следующий год
1.Заработная плата мед.персонала больниц и диспансеров
2. Начисления на заработную плату (26%)
3. Питание