Синтетический счет: «Расчеты с подотчетными лицами»

Счет «Расчеты с подотчетными лицами»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
Н.С.
Операция	Сумма, руб	Операция	Сумма, руб
2) Погашен перерасход 3) Выдан аванс на командировку 5) Выдан аванс на семинар (спецлит-ру)		1) Отчет в погашение деб зад-сти 4) Отчет по командировке 6) Отчет по спецлит-ре
Оборот по дебету (ДО)		Оборот по кредиту (КО)
К.С.		К.С.

 

Вывод: конечное сальдо по синтетическому счету и аналитическим счетам, открытым к нему, совпадает

 

Методические указания к выполнению:

Счет - это способ текущего взаимосвязанного отражения и группировки имущества по составу и размещению, по источникам его образования, а также хозяйственных операций по качественно однородным признакам, выраженным в денежных, натуральных и трудовых измерениях.На каждый вид однородных объектов открывается отдельный счет.

Основной принцип учета на счетах заключается в том, что на каждую группу однородных средств или источников открывается отдельный счет, в который записывается первоначальный остаток данной группы средств и все дальнейшие изменения, вызываемые хозяйственными операциями.

Схематически счет можно представить в виде двусторонней таблицы, в одной части которой отражается увеличение средств, а в другой - их уменьшение. Левая ее сторона называется дебетом, а правая - кредитом.

Вопросы для самоконтроля:

1. Понятие счетов бухгалтерского учета

2. Раскройте схему записей на активном счете

3. Раскройте схему записей на пассивном счете

4. Приведите формулы расчета сальдо конечного на активном и пассивном счете

5. Дайте понятие способу двойная запись

Список литературы по теме:

1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н. (ред. от 24.12.2010).

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94 н. (ред. от 08.11.2010).

3. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета: учебник / под ред. Ю.А. Бабаева. – Москва: Проспект, 2014

Закрепление материала с помощью тестов по теме 5: Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись

 

Левая сторона таблицы бухгалтерского счета называется

1) кредитом;

2) дебетом;

3) активом;

4) сальдо;

Правая сторона таблицы бухгалтерского счета называется

1) дебетом;

2) кредитом;

3) активом;

4) пассивом;

Сумму записей по дебету или кредиту счета называют

1) сальдо;

2) остатком;

3) оборотом;

4) активом

4. Конечное сальдо пассивного счета рассчитывается так:

1) Д.О. + К.О. – Н.С

2) Н.С. + Д.О. – К.О

3) Н.С. + К.О. – Д.О.

4) Д.О. – К.О. + Н.С

5. Увеличение стоимости имущества записывается в

1) кредит активного счета;

2) дебет пассивного счета;

3) кредит пассивного счета;

4) дебет активного счета.

6. Счет, предназначенный для учета прибыли:

1) активный;

2) пассивный;

3) забалансовый;

4) аналитический.

7. Сделать запись операции в правой части таблицы счета означает:

1) дебетовать его;

2) кредитовать его;

3) открыть его;

4) закрыть его.

8. Сумма изменений по счетам за отчетный период называется:

1) Фолио;

2) Конечным сальдо;

3) Начальным сальдо;

4) Оборотом.

9. Активные счета предназначены для учета:

1) имущества;

2) капитала;

3) основных обязательств перед кредиторами;

4) основных средств и доходов.

10. Конечное сальдо активного счета рассчитывается так:

1) Д.О. + К.О. – Н.С

2) Н.С. + Д.О. – К.О

3) Н.С. + К.О. – Д.О.

4) Д.О. – К.О. + Н.С

Методические указания к практическому занятию 5

 

Тема: Регистрация фактов хозяйственной жизни в системе счетов бухучета методом двойной записи

Количество часов: 2

Цель: закрепить знания о способах группировки бухгалтерских счетов по экономическому содержанию; о способе двойной записи; о структуре плана бухгалтерских счетов; получить навыки составления проводок с использованием Плана счетов; овладеть умением регистрации фактов хозяйственной жизни

Лекция 7,8.

Тема 5. Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись

1. Классификация счетов бухучета

2. Счета синтетического и аналитического учёта, субсчета.

3. Характеристика Плана счетов, его структура, необходимость и Инструкция по его применению

Задания:

Задание 1

Необходимо сгруппировать счетапо экономическому содержанию

№ п/п	Наименование хоз ср-в	Классификация по экономическому содержанию, в т.ч.
Счета хоз средств (имущества)	Счета источников	Счета хоз операций и фин результатов
Внеоб Активы	Запасы	ДС	Расче-ты	Собств	Заемн	Заготов-ления	Произ-ва	Продаж	Финанс результат
	Основные Средства
	Строймат-лы
	Нераспр прибыль
	Деньги в кассе
	Задолж по налогам
	Готовая Продукция
	Уставный Капитал
	Задолж покупателей
	Сырье и Мат-лы
	Задолж поствщикам
	Оборудование
	Осн Производство
	Компьютер
	Задолж в ПенсФонд
	Товары
	Деньги на расч/счет
	Задолж по з/плате
	Долгосроч кредит

Методические указания к выполнению:

Под классификацией счетов понимают их группировку по определенным однородным признакам. Она является неотъемлемым условием составления Плана счетов на предприятии.

Классификация счетов бухучета базируется на экономической классификации средств, источников и процессов и строится по признакам содержания, назначения и структуры счетов. Кроме того счета классифицируют: по отношению к балансу (активные, пассивные и забалансовые); по степени детализации информации (синтетические, аналитические, субсчета); по отношению к другим счетам (постоянные или реальные и временные или номинальные).

 

Задание 2

Отразите в проводках факты хозяйственной жизни

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание факта (хозяйственной операции)	Д-т	К-т
	Поступила в кассу выручка от продажи товаров
	Начислена зарплата работникам отдела продаж
	Удержан налог НДФЛ из начисленной зарплаты
	Выдана из кассы заработная плата
	Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет

 

Задание 3

Отразите в проводках факты хозяйственной жизни

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание факта (хозяйственной операции)	Дебет	Кредит
	Поступили сырье и материалы от поставщика
	Сырье и материалы отпущены в производство
	Перечислены денежные средства Поставщику
	Отражен Уставный капитал после гос регистрации предприятия
	Принят к учету автомобиль в счет вклада в Уставный капитал

 

Задание 4:

Отразите в проводках факты хозяйственной жизни

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание факта (хозяйственной операции)	Дебет	Кредит
	Получено в кассу с расчетного счета на командировку
	Выдано из кассы в подотчет на командировку
	Возвращена в кассу неиспользованная сумма подотчета
	Поступили материалы как взнос учредителя в Уставный капитал

 

Задание 5: Составьте проводки по операциям из задания 1 Практической работы №3

№	Хозяйственные операции	Д-т	К-т
	В банке взят краткосрчн кредит и перечислен Поставщику в погашение задолж-ности
	На склад поступил товар от Поставщика без предоплаты (образовалась кред задолж)
	Материалы списаны в производство
	Оприходован товар как взнос в Уставный капитал
	С расчетного счета поступили деньги в кассу на выплату зарплаты и подотчета
	Удержан налог НДФЛ из начисленной зарплаты
	Из кассы выплатили зарплату персоналу (погашена задолженность по оплате труда)
	Из кассы выплачен аванс подотчетному лицу на командировку
	С расчетного счета перечислены деньги банку (погашена задолженность по кредиту)
	Часть прибыли направлена на увеличение Резервного капитала
	На расчетный счет поступил аванс от Заказчика
	С расч/го счета перечислены налоги в бюджет (погашена задолженность по налогам)
	По решению руководителя работникам выдана премия (зарплата) товаром
	Начислены отпускные рабочему стройбригады (вспомогательное производство)
	Выплачены из кассы отпускные работнику

 

Методические указания к выполнению:

Сущность метода двойной записи заключается в том, что каждая хозяйственная операцияв одной и той же сумме записывается дважды - в дебете одного и в кредите другого взаимосвязанного с ним счета. Краткая запись, которая указывает, как и по каким счетам отражается операция, называется счетной формулой или проводкой.

План счетов бухгалтерского учета представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности (активов, обязательств, финансовых и др. операций) в бухгалтерском учете. В организациях всех форм собственности, ведущих учет методом двойной записи, бухгалтерский учет должен вестись по Плану счетов и в соответствии с Инструкцией по его применению, утвержденной приказом МФ России от 07.05.2003№ 38н (в ред. от 08.11.2010 №142н).

Вопросы для самоконтроля:

1. Как классифицируются счетапо экономическому содержанию
2. Дайте понятие способу двойная запись
3. Структура Плана счетов бухгалтерского учета
4. Охарактеризуйте балансовые, номинальные и забалансовые счета

5. В чем выражается особенность забалансовых счетов

Список литературы и ссылки на Интернет-ресурсы:

1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н. (ред. от 24.12.2010).

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94 н. (ред. от 08.11.2010).