Определение и анализ структуры стоимости продукции, рассчитанной по оптовой цене (дохода-нетто)

 

Таблица 12

Структура стоимости продукции, рассчитанной по оптовой цене

Элементы стоимости продукции	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме, %
1. Материальные затраты (без НДС)		33,6
2. Расходы на оплату труда		17,3
3. Амортизация основных фондов		18,3
4. Прочие расходы (без налогов)		5,9
5. Налоги и другие обязательные платежи – всего, в том числе: - налоговые платежи - неналоговые обязательные платежи		5,5 6,2
6. Прибыль чистая		13,2
Итого стоимость продукции (доход-нетто):		100,0

В структуре стоимости продукции налоговые платежи составляют 5,5% и неналоговые платежи 6,2% эти налоги оказывают несущественное влияние. При этом неналоговые платежи больше налоговых на 0,7%. Существенное влияние на стоимость продукции, оказывают материальные затраты, удельный вес которых составляет 33,6%

 

Материальные затраты

33 (без НДС), коп.

1 руб. стоимости продукции

17 Расходы на оплату

труда, коп

18 Амортизация, коп.

6 Прочие расходы (без налогов),коп

12 Налоги и другие

обязательные платежи, коп.

13 Прибыль чистая, коп.

 

Рис. 3. Структура стоимости продукции, коп. / 1руб.

Таблица 13

Структура налоговых и неналоговых обязательных платежей

в составе стоимости продукции

Виды платежей	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме, %
1. Налоговые и неналоговые обязательные платежи – всего, в том числе: - налоги - неналоговые платежи		100,0   47,3 52,7
2. Из общей суммы налоговых платежей: - налог на имущество организаций - водный налог - транспортный налог - земельный налог - налог на прибыль организаций	193,5 4,5 3,6	100,0
3. Из общей суммы обязательных платежей - относимые на себестоимость - уплачиваемые из прибыли		100,0 56,5 43,5

При анализе таблицы 13можно увидеть, что налоговые платежи составляют 47,3% и неналоговые платежи 52,7% и что эти налоги оказывают значимое влияние. Неналоговые платежи больше налоговых на 5,4%. Из общей суммы обязательных платежей: относимые на себестоимость равны 56,5%, а уплачиваемые из прибыли равны 43,5%.

Также видно из структуры налоговых и неналоговых обязательных платежей в составе стоимости продукции, огромное влияние оказывает налог на прибыль организаций, который составляет 89%., и никакого влияния не оказывают два налога это: транспортный налог, земельный налог они равняются 0%.

Расчет налога на добавленную стоимость

Таблица 14

Расчет суммы НДС в бюджет

№ п/п	Показатели	Значение показателей, тыс. руб.
1.	Фактические затраты на материальные ресурсы – всего, в том числе НДС
2.	Фактические затраты на рекламу – всего, в том числе НДС
3.	Сумма НДС “на входе” (налоговые вычеты)
4.	Стоимость продукции по оптовой цене (налоговая база)
5.	Ставка НДС
6.	Сумма НДС «на выходе»
7.	Сумма НДС, вносимая в бюджет (в порядке, установленном законодательством)
8.	Добавленная стоимость (по специальному расчету)
9.	Сумма НДС в бюджет, рассчитанная по установленной ставке от добавленной стоимости

Сумма НДС на выходе: 72000*0,18=12960 т, р.

Сумма НДС, вносимая в бюджет: 12960-4376=8585 т, р.

Добавленная стоимость: 72000-24194-97=47709 т, р.

Сумма НДС в бюджет: 47709*0,18=8585 т, р.