Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели

 

2.1.3) продукция А

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) по продукции А рассчитываем способом цепной подстановки по следующим формулам. Результаты расчетов заносим в таблицу 7.4.

Общее изменение рентабельности продукции А

в том числе за счет изменения:

а) цены Ц

б) себестоимости С

Подставляя данные из таблицы 7.4 в формулы 7.9-7.14, рассчитываем влияние двух факторов на изменение рентабельности продукции А первого дочернего предприятия

Общее изменение рентабельности продукции А

в том числе за счет изменения:

а) цены Ц

б) себестоимости С

 

Аналогичные расчеты проводятся для остальных видов продукции

2.1.4) продукция Б

2.1.5) продукция В

2.1.6) продукция Г

2.1.7) продукция Д

2.1.8) продукция Е

Так же аналогичные расчеты проводятся для остальных четырнадцати дочерних предприятий

2.2) дочернее предприятие №2

2.3) дочернее предприятие №3

·

·

2.15) дочернее предприятие №15

2.16) Выводы

В выводах необходимо указать какие факторы в наибольшей (наименьшей) степени влияют на изменение прибыли и рентабельности продукции дочерних предприятий.

 

 

Таблица 7.1. Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

Вид продукции

Количество реализованной продукции шт.

Цена реализации, руб.

Себестоимость 1 шт., руб.

Σ прибыли от реализации продукции млн. руб.

Отклонение от плановой прибыли мил. руб.

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

общее

В том числе за чет

объема реализации

цены

себестоимости

А

4437+ 0.75*N*К

3415+ 0.75*N*К

5960+ 0.75*N*К

4190+ 0.75*N*К

5931+ 0.75*N*К

2767+ 0.75*N*К

Б

9270+

9325+

6467+

5206+

2548+

4850+

В

5938+

2560+

2548+

3790+

1824+

2243+

Г

8806+

9331+

5880+

3515+

1993+

2511+

Д

8468+

1466+

4032+

4777+

3365+

3235+

Е

8062+

2099+

6502+

5553+

5991+

4855+

ИТОГО

---

---

---

---

№ - номер варианта, К – номер дочернего предприятия

 

Таблица 7.2 Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции

Вид продукции	Цена реализации, руб.	Себестоимость 1 шт., руб.	Рентабельность, %	Отклонение от плана,%
план	факт	план	факт	плановая	условная	фактическая	общее	За счет
цены	себесто-имости
А	3412+ 0.75*N*К	2367+ 0.75*N*К	3845+ 0.75*N*К	3255+ 0.75*N*К
Б	2845+	3957+	3734+	3355+
В	3495+	3957+	1062+	2860+
Г	3455+	2094+	3285+	4582+
Д	3465+	2950+	2849+	3756+
Е	3209+	3861+	2545+	2456+

N- номер варианта, K- номер дочернего предприятия

 

 

Таблица 7.3 Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции первого дочернего

предприятия.

Вид Продукции	Количество реализованной продукции шт.	Цена реализации, руб.	Себестоимость 1 шт., руб.	Σ прибыли от реализациипродукции, млн. руб.	Отклонение от плановой прибыли млн. руб.
ПЛАН	ФАКТ	ПЛАН	ФАКТ	ПЛАН	ФАКТ	ПЛАН	ФАКТ	общее	В том числе за счет
объема реализации	цены	себестоимости
А							0,129	4,86	4,731	-0,03	-6,045	10,806
Б							36,329	3,32	-33,009	0,216	-11,759	-21,466
В							4,299	3,96	-0,339	-2,446	3,18	-1,073
Г							34,228	9,387	-24,842	2,041	-22,049	-4,833
Д							5,648	2,261	-3,388	-4,671	1,092	0,191
Е							4,119	1,465	-2,655	-3,047	-1,992	2,385
ИТОГО			---	---	---	---	84,754	25,252	-59,501	-7,937	-37,573	-13,992

 

Таблица 7.4 Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции первого дочернего предприятия.

Вид продукции	Цена реализации, руб	Себестоимость 1 шт., руб.	Рентабельность, %	Отклонение от плана,%
план	факт	план	факт	плановая	условная	фактическая	общее	за счет
цены	себестоимости
А					-11,3	-38,4	-27,3	-16	-27,1	11,1
Б					-23,8		17,9	41,8	29,8
В					229,1	272,6	38,4	-190,7	43,5	-234,2
Г					5,2	-36,3	-54,3	-59,5	-41,4	-18
Д					21,6	3,5	-21,5	-43,1	-18,1	-25
Е					26,1	51,7	57,2	31,1	25,6	5,5

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №8.

“Анализ использования материальных ресурсов предприятия”.

Цель работы: научиться производить анализ использования материальных ресурсов предприятия.

Задача.

ЗАО “G”, выпускающее продукцию производственного назначения (А,Б,В,Г,Д,Е), имеет пятнадцать дочерних предприятий в разных городах Р.Ф. Для изготовления каждого изделия требуется шесть видов различного материала (А_i,Б_i,В_i,Г_i,Д_i,Е_i).

Руководством дочерних предприятий были приняты меры, направленные на обеспечение их нужным материалом в необходимом количестве.

Необходимо определить, на каком предприятии были приняты наиболее эффективные управленческие решения, направленные на обеспечение предприятий материалами.

Для этого, на основании данных отделов снабжения дочерних предприятий необходимо:

1.) провести анализ обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое их выполнение по каждому изделию (К_ОБ(ПЛ), К_ОБ(Ф));

2.) построить гистограммы:

2.1) фактических коэффициентов обеспечения потребности источниками покрытия (К_об(ф)) по каждому изделию, по каждому материалу для дочерних предприятий;

2.2) плановой потребности в материальных ресурсах К_ОБ(ПЛ), а так же внутренних и внешних источников покрытия потребности для каждого вида изделия дочерних предприятий.

3) Выводы

 

Исходные данные приведены в таблице 8.1.