Прогноз доходов от производства и реализации

Для первого года	Для второго года	Для третьего года
	шт.	руб.		шт.	руб.		шт.	руб.
Январь			1 квартал			год
Февраль
Март
Апрель			2 квартал
Май
Июнь
Июль			3 квартал
Август
Сентябрь
Октябрь			4 квартал
Ноябрь
Декабрь
ИТОГО			ИТОГО			ИТОГО:

 

 

Издержки и финансовые результаты

Для того чтобы производить необходимый объем работ в центре города снимается помещение. Это помещение представляет собой переоборудованное под СТО складское помещение. Такое помещение фирма снимает в аренду. Ежегодные арендные платежи составляют 380 000 руб. При этом годовой арендный платеж вносится единовременно 1.01(есть в начале года), согласно договору между ООО “Блеск” и арендодателем. Полная схема затрат по предоставлению услуг приведена в таблицах (3 и 4):

Таблица 3

Расчёт переменных затрат, приходящихся на калькуляционную единицу

№ п/п	Наименование статей VC	Сумма, руб.	Удельный вес, % к VC
	Сырье и материалы	3,21	8,4
	Основная зарплата, сдельная	14,14	37,0
	Единый социальный налог (35,6%)	5,03	13,2
	Возвращенные отходы	0,15	0,4
	Затраты на электроэнергию	1,19	3,1
	Затраты на потреб.воды	2,76	7,2
	Транспорт, закуп. расходы	1,97	5,1
	Прочие переменные издержки	9,80	25,6
	ИТОГО переменных издержек	38,26	100,0

 

Таблица 4

Расчёт общих годовых постоянных затрат

 

№ п/п	Наименование статей FC	Сумма, руб./год	Доля в суммарных FC, %
	Арендные платежи	380 000	39,5
	Зарплата административно – управленческого персонала	300 000	31,2
	Единый социальный налог (35,6% от заработной платы адм.-упр. перс.)	106 800	11,1
	Затраты на освещение,отопление помещений	5 000	0,5
	Прочие затраты	16 960	1,8
	Амортизационные отчисления	152 800	15,9
	ИТОГО условно-постоянных затрат	961 560	100,0

 

 

За первый год будет обслужено 12600 автомобилей, что превысит точку безубыточности на 3995 машин (прогноз объемов оказанных услуг представлен в плане по прибыли).

При учете того, что цена за помывку автомобиля равняется 150 руб., получаем:

– Точка безубыточности Vmin = 961 560/(150 – 38,26) = 8 605 (шт),

– Коэффициент маржинальной прибыли К = (150 – 38,26)/150 = 0,745,

– Бесприбыльный оборот БО = 961560/0,745 = 1 290 774 руб.

Далее определим величину ожидаемой годовой прибыли за 1 год:

F год = (12 600 – 8 605)*(150 – 38,26) = 446 401 (руб.).

– Запас надежности ЗН = (1 890 000 – 1 290 774)/1 890 000*100% = 31,71%

 

Покажем точку безубыточности на графике (рис. 1):

 

Рис. 1. Графическое изображение точки безубыточности

 

План по прибыли

План по прибыли составляется на 3 года. В соответствии с действующим налоговым законодательством на 2004 год, учитываются следующие налоги:

– налог на прибыль – 24% от балансовой прибыли;

– налог на имущество – 2% от стоимости основных фондов с учётом износа

В ниже приведенной таблице 5 представлен расчет налога на имущества:

Таблица 5

Расчет налога на имущество за 1,2 и 3 год

1 год
Показатели:	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Первоначальная стоимость ОФ
Износ ОФ
Остаточная стоимость на конец периода
Остаточная стоимость на начало периода
Среднегодовая стоимость ОФ
Налог на имущество
2 год
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Первоначальная стоимость ОФ
Износ ОФ
Остаточная стоимость на конец периода
Остаточная стоимость на начало периода
Среднегодовая стоимость ОФ
Налог на имущество
3 год
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Первоначальная стоимость ОФ
Износ ОФ
Остаточная стоимость на конец периода
Остаточная стоимость на начало периода
Среднегодовая стоимость ОФ
Налог на имущество

Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль фирма получает главным образом от оказания услуг, а также от других видов деятельности. Только после оказания услуг чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между выручкой и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше реализует предприятие рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. План по прибыли представлен в таблице 6.

Таблица 6

План по прибыли

Основные показатели	Месяц	Квартал	Год I	Квартал	Год II	Год III
Объём реализации (шт.)
Цена реализации (руб.)
Выручка от реализации (руб.)
Переменные затраты
Сырье и материалы
Основная зарплата, сдельная
Единый социальный налог (35,6%)
Возвращенные отходы
Затраты на электроэнергию
Затраты на потреб.воды
Транспорт, закуп. расходы
Прочие переменные издержки
Маржинальный доход
Постоянные затраты
Арендные платежи
Зарплата административно – управленческого персонала
Социальные выплаты (35,6% от заработной платы адм.-упр. перс.)
Затраты на освещение,отопление помещений
Прочие затраты
Текущая прибыль
Амортизация
Прибыль до выплаты налогов
Налог на имущество(2%)
Балансовая прибыль
Налог на прибыль (24%)
Чистая прибыль