Финансовое обоснование проекта

В финансовом обосновании необходимо показать и доказать на конкретных цифрах эффективность рассматриваемого проекта, определить показатель финансовой устойчивости организации.

 

6.1. Оценка себестоимости производства единицы продукции.

Оценка затрат на производство и реализацию продукции ведется при заданном объеме производства (табл.6.1.) за первый месяц работы.

 

6.1.1. Расчет затрат на производство единицы продукции.

Калькуляция себестоимости производства единицы продукции представлена в табл.6.1.

 

 

Таблица 6.1.

 

 

Калькуляция себестоимости производства единицы продукции

№	Статьи затрат	Сумма, руб.	Обоснование
	Сырье и материалы		Табл.6.1.1.
	Комплектующие		Табл. 6.1.2.
	Сдельная заработная плата		Табл.6.1.3.
	Единый социальный налог		% от п.3
	Итого прямых затрат		пп.1-4
	Амортизация оборудования		Табл. 6.1.5.
	Операционные расходы		В % от 3+4
	Цеховая себестоимость		пп. 5-7
	Торгово – административные расходы		В % от 3+4
	Итого косвенных расходов		пп.7 и 9
	Потери от брака		В % от п.8
	Производственная себестоимость		пп. 8, 9, 11
	Внепроизводственные расходы		В % от п.12
	Полная себестоимость		пп. 12; 13

Примечание. Указать: 1) что принято за единицу производства; 2) величины процентов по статьям; 3) длительность производства единицы продукции.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

Таблица 6.1.1.

Расчет затрат на сырье и материалы на единицу продукции

№	Наименование материала	Единица измерения	Количество	Цена за единицу	Сумма, руб.
	Итого с учетом транспортных затрат (5% от стоимости материалов).

Таблица 6.1.2.

Расчет затрат на комплектующие изделия

На единицу продукции

 

№	Наименование изделия	Единица измерения	Количество	Цена за комплект	Сумма, руб.
	Всего
	Итого с учетом транспортных затрат

 

Таблица 6.1.3.

Расчет сдельной заработной платы на единицу продукции

 

№	Разряд по ЕТС	Должность	Выработка за месяц, шт.	Сумма, полученная за месяц, руб.	Сумма за производство единицы продукции, руб.
	Итого на единицу продукции:

Примечание: выработка за месяц должна согласовываться с длительностью изготовления единицы продукции.

Таблица 6.1.4.

Расчет затрат на машинное время ЭВМ

№	Наименование и тип ЭВМ	Стоимость 1ч. машинного времени, руб.	Число использованных часов за месяц	Сумма к оплате, руб./мес.
	Итого на единицу продукции:

Таблица 6.1.5.

Расчет затрат на амортизацию оборудования

 

№	Наименование оборудования	Количество, шт.	Цена за единицу, тыс.руб.	Годовой норматив,%	Годовая сумма амортизации, тыс.руб.	Срок службы оборудования, лет	Затраты на амортизацию, руб./мес.
Итого за первый месяц работы:

Примечание: Годовая сумма амортизации рассчитывается по формуле:

(3)*(4)

(6) = -------------

(7).

 

(6) (6)

Годовой норматив: (5) = ------ * 100; (8) = ------.

(4) 12

 

 

Здесь (х) – номер столбца в табл. 6.1.5; 12 – число месяцев.

Амортизационные отчисления на единицу продукции составят:

(8)

Аот = -------, где Опр – объем производства за месяц.

Опр

 

6.1.2. Расчет изменения себестоимости единицы продукции при изменении объема производства.

Формула расчета себестоимости:

 

Расчет:

 

 

6.1.3. Расчет новых значений цен при изменении объема производства.

Формула расчета цены:

 

 

Расчет:

 

Результаты расчетов сведем в табл. 6.1.6.

Таблица 6.1.6.

 

Цена и себестоимость единицы продукции при изменении объемов производства.

 

 

Период реализации	Объем производства О, шт.	Полная себестоимость единицы продукции С, руб.	Произведение О*С, тыс. руб.	Цена за единицу продукции, руб.	Выручка ЦО, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.
1-й год
Итого

 

 

6.2. Прогноз объемов производства и реализации продукции, табл. 6.2. (на основе данных предыдущего раздела).

 

Тип продукции: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Характеристика единицы производства продукции:_________________________________

Прогноз объемов производства и реализации продукции

Таблица 6.2.

 

Год реализации	Месяц или квартал реализации	Объем производства (О), шт.	Цена за единицу продукции (Ц), руб.	Выручка (ОЦ), руб.
1-й	Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого
2-й	1-й квартал
2-й квартал
3-й квартал
4-й квартал
Итого
3-й	12 месяцев
Итого

 

Примечание: Столбцы 4 и 5 заполняются по данным табл. 6.1.6.

 

 

Отчет о финансовых результатах.

Финансовые результаты отчетного года характеризуются данными отчета о прибылях и убытках (табл. 6.3.)

 

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________