Бухгалтерский баланс ЗАО «Орион» на 30 сентября 2013 года

АКТИВ	ПАССИВ
Наименование разделов	Сумма,	Наименование разделов	Сумма,
	руб.		руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
		V. Краткосрочные обязательства
Баланс (р.I + р.II)		Баланс (р.III + р.IV + р.V)

 

Задание 14.

1. Открыть счета бухгалтерского учета ЗАО «Свет» на 1 сентября 2013 года.

2. Записать корреспонденцию счетов в Журнале регистрации хозяйственных операций и отразить их на бухгалтерских счетах.

3. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 2013 года.

4. Составить бухгалтерский баланс на 30 сентября 2013 года.

Исходные данные.

1.Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Свет» на 31 августа 2013 г.:

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства	1 000 000
	Материалы	50 000
	Касса	4 000
	Расчетные счета	900 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	50 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	40 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	38 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	120 000
	Уставный капитал	1 706 000

 

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Свет» за сентябрь 2013 года

№ п/п	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
Частн.	Общая
1.	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение Перечислено в погашение краткосрочного кредита банка		40 000
2.	Приходный кассовый ордер, денежный чек Получено наличными на выдачу заработной платы работникам		120 000
3.	Платежная ведомость Выдана заработная плата работникам организации		120 000
4.	Платежные поручения, выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: - поставщикам - органам социального страхования	35 000 38 000	73 000
5.	Расходный кассовый ордер Выдан аванс на командировочные расходы коммерческому директору		3 000
6.	Приходный ордер Поступили на склад материалы от поставщика (расчеты с поставщиком не произведены)		56 000
7.	Платежное поручение, выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщику в погашение задолженности за материалы		56 000
Итого	х	?	х	х

Решение:

Бухгалтерские счета

Д Дт Счет 01 Кт «Основные средства»		Дт Счет 10 Кт «Материалы»		Дт Счет 50 Кт «Касса»
Об	Об		Об	Об		Об	Об

 

Дт Счет 51 Кт «Расчетные счета»

Дт Счет 60 Кт «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дт Счет 66 Кт «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Об

Об

Об

Об

Об

Об

Дт Счет 69 Кт «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дт Счет 70 Кт «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дт Счет 71 Кт «Расчеты с подотчетными лицами»

Об

Об

Об

Об

Об

Об

Дт Счет 80 Кт «Уставный капитал»

Об

Об

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 2013 года

№ счета	Наименование счета	Остаток на 31 августа	Обороты за сентябрь	Остаток на 30 сентября
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Итого

Бухгалтерский баланс ЗАО «Свет»

На 30 сентября 2013 года

АКТИВ	ПАССИВ
Наименование разделов	Сумма,	Наименование разделов	Сумма,
	руб.		руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные
		Обязательства
		Итого по разделу IV
		V. Краткосрочные обязательства
Итого по разделу II		Итого по разделу V
Баланс (р.I + р.II)		Баланс (р.III + р.IV + р.V)

Задание 15.

1. Открыть счета бухгалтерского учета ООО «Мир» на 1 сентября 2013 года.

2. Записать корреспонденцию счетов в Журнале регистрации хозяйственных операций и отразить их на бухгалтерских счетах.

3. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 2013 года.

5. Составить бухгалтерский баланс на 30 сентября 2013 года.

Исходные данные.

1.Оборотная ведомость по синтетическим счетам за август 2012 года (руб.):

 

 

№ счета	Наименование счета	Остаток на 31 июля	Обороты за август	Остаток на 31 августа
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основные средства	ххх	–	ххх	–		–
	Материалы	ххх	–	ххх	ххх		–
	Касса	ххх	–	ххх	ххх		–
	Расчетные счета	ххх	–	ххх	ххх		–
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	–	ххх	ххх	ххх	–
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	–	ххх	ххх	–	–	–
	Расчеты по налогам и сборам	–	ххх	ххх	ххх	–
	Расчеты с персоналом по оплате труда	–	ххх	ххх	ххх	–
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	–	ххх	ххх	–	–	–
	Уставный капитал	–	ххх	–	–	–
Итого	ххх	ххх	ххх	ххх

 

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2013 года:

№ п/п	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
Частн.	Общая
1.	Выписка из расчетного счета в банке, приходный кассовый ордер Перечислено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы
2.	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата работникам
3.	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение Перечислены в бюджет налоги
4.	Приходный ордер склада Получены материалы от ЗАО «Бриз» (расчеты с поставщиком не произведены)
5.	Выписка из расчетного счета Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
6.	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено ЗАО «Бриз»		?
7.	Расходный кассовый ордер Выдано из кассы завхозу на хозяйственные расходы
Итого	х		х	х

Решение:

Бухгалтерские счета

Д Дт Счет 01 Кт «Основные средства»		Дт Счет 10 Кт «Материалы»		Дт Счет 50 Кт «Касса»
Об	Об		Об	Об		Об	Об

 

Дт Счет 51 Кт «Расчетные счета»

Дт Счет 60 Кт «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дт Счет 66 Кт «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Об

Об

Об

Об

Об –

Об 90

Дт Счет 68 Кт «Расчеты по налогам и сборам»

Дт Счет 70 Кт «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дт Счет 71 Кт «Расчеты с подотчетными лицами»

Об

Об

Об

Об

Об

Об

Дт Счет 80 Кт «Уставный капитал»

Об

Об