Бюджет производственных накладных расходов.

Бюджет производственных накладных расходов показывает сумму накладных расходов предприятия, связанных с производством продукции, за исключением затрат на материалы и оплату труда, которые были рассчитаны выше. Производственные накладные расходы состоят из двух частей: постоянной и переменной.

Табл. 1.5. Смета общепроизводственных расходов.
Показатели	Ставка начисления накладных расходов на 1 час труда основных рабочих	Общепроизвод- ственные расходы, тыс.р.	Всего, тыс.руб.
Цех №1	Цех №2	Цех №1	Цех №2
Контролируемые расходы:
Вспомогательные материалы	0,3	0,2
Оплата труда вспомогательных работников	0,2	0,2
Оплата электроэнергии (переменная часть)	0,15	0,1
Ремонт и обслуживание оборудования (переменная часть)	0,05	0,1
Итого	0,7	0,6
Неконтролируемые (постоянные расходы):
Амортизация
Контроль качества продукции
Оплата электроэнергии (постоянная чать)
Ремонт и обслуживание оборудования (постоянная часть)
Итого
Общепроизводственные расходы
Сметная ставка распределения ПНР, тыс.руб./час			1,96	6,75

 

Ставка начисления накладных расходов на 1 час труда основных рабочих берется из табл. 4. Путем умножения ее на соответствующую величину трудозатрат из табл. 1.4. мы получаем соответствующие статьи общепроизводственных расходов.

62800*0,3=18840 тыс.руб.

6700*0,2=1340 тыс.руб.

62800*0,2=12560 тыс. руб.

6700*0,2=1340 тыс.руб.

62800*0,15=9420 тыс.руб.

6700*0,1=670 тыс.руб.

62800*0,05=3140 тыс.руб.

6700*0,1=670 тыс.руб.

Постоянная часть накладных производственных расходов дана в табл. 4.

Сметная ставка распределения ПНР рассчитывается путем деления общепроизводственных расходов на общие трудозатраты.

122960/62800=1,96 тыс.руб./час.

45220/6700=6,75 тыс.руб./час.

 

Бюджет запасов.

Бюджет запасов показывает планируемые уровни запасов сырья, материалов, готовой продукции, количественно представляет собой опасение менеджеров по снабжению предприятия относительно возможных перебоев в поставках материалов, возможной неточности в прогнозах продаж.

Поскольку для расчета запасов готовой продукции необходимо знать себестоимость единицы производимой продукции, то для начала рассчитаем ее для обоих изделий.

Табл. 1.6.1. Смета производственной себестоимости.
Показатели (тыс.руб.)	Продукция	Всего
Ферма	Колонна
Затраты на основные материалы
Затраты на оплату труда основных производственных работников
Общепроизводственные расходы
Всего производственная себестоимость
Себестоимость единицы продукции	76,46	83,25

 

Затраты на основные материалы берем из бюджета затрат на основные материалы (табл. 1.3.1). Затраты на оплату труда основных производственных работников – из бюджета прямых затрат на оплату труда (табл. 1.4). Общепроизводственные расходы – из сметы общепроизводственных расходов (табл. 1.5). Всего производственная себестоимость равна сумме трех вышеперечисленных показателей.

257480+219800+122960=600240 тыс. руб.

42880+23450+45220=111550 тыс. руб.

Себестоимость единицы продукции рассчитывается путем деления производственной себестоимости на объем производства (табл. 1.2).

600240/7850=76,46 тыс. руб.

111550/1340=83,25 тыс. руб.

Далее рассчитаем бюджет запасов. Количество запасов переписываем из табл. 4. Цена единицы материалов приведена в табл. 1. В качестве цены готовой продукции выступает себестоимость единицы продукции, рассчитанная в табл. 1.6.1.

Величина запасов в стоимостном выражении рассчитывается путем умножения соответствующей величины запаса, как по материалам, так и по готовой продукции, на начало и конец учетного периода на цену единицы.

 

 

Табл. 1.6.2. Бюджет запасов.
Наименование запасов	Количество (единиц)	Цена (тыс.руб.)	Стоимость (тыс.руб.)
На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
Основные материалы
Арматура			3,2
Бетонная смесь			1,2
Итого:
Готовая продукция:
Ферма			76,46
Колонна			83,25
Итого:

 

Бюджет коммерческих расходов.

Бюджет коммерческих расходов отражает затраты, которые несет организация при осуществлении сбыта производимой продукции.

Суммы статей затрат приведены в табл. 4.

Табл. 1.7. Бюджет коммерческих расходов.
Показатели	Сумма (тыс.руб.)
Заработная плата (отдел реализации)
Комиссионные (по реализации)
Транспортные расходы
Реклама
Итого: