Вопрос 3. Налог на имущество организаций: общая характеристика, плательщики налога, объекты налогообложения, порядок исчисления, сроки отчетности и уплаты.

Налог на имущество организаций устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

 

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога. (см. текст в предыдущей редакции)

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также определяться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

§ (см. текст в предыдущей редакции)

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.

(см. текст в предыдущей редакции)

Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению. (Концессия (от лат. concessio — разрешение, уступка) — форма договора о передаче в пользование комплекса исключительных прав, принадлежащих правообладателю. Передача в концессию осуществляется на возмездной основе на определенный срок или без указания срока. Объектом договора может быть передача прав на эксплуатацию природных ресурсов, предприятий, оборудования и иных прав, в том числе на использование фирменного наименования и (или) коммерческого обозначения, охраняемой коммерческой информации, товарных знаков, знаков обслуживания и т. п.

Выплата вознаграждения может осуществляться в виде разовых (паушальных) или периодических (роялти) платежей, процентов от выручки, наценки на оптовую цену товаров или в иной форме, установленной договором.

Конце́ссия, концессио́нное соглашение — форма государственно-частного партнёрства, вовлечение частного сектора в эффективное управление государственной собственностью или в оказании услуг, обычно оказываемых государством, на взаимовыгодных условиях.)

 

В целях настоящей главы иностранные организации ведут учет объектов налогообложения в порядке, установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета.

(см. текст в предыдущей редакции)

 

Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

 

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

 

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

(см. текст в предыдущей редакции)

 

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

 

БИЛЕТ № 14

1. Характеристика рынка труда на макроуровне.

2. Права и обязанности налоговых органов.

3. Налогообложение имущества физических лиц: виды налогов, порядок исчисления и уплаты, перспективы развития.

Вопрос 1. Рынок труда –рынок рес-в, на котором взаимодействуют спрос и предложение рабочей силы. Состоит из двух компонентов: 1. Рыночный спрос на труд – это сумма объёмов спроса на труд всего народного хоз-ва страны. 2. Рынок предложения трудовых услуг - сумма объёмов предложения на ресурс – труд всей численности работников в стране. Занятость + Безработица = Совокупная рабочая сила. Безработица – ситуация в экономике, при кот. часть трудоспособного населения не находит работы. Безработным считается тот, кто хочет и может работать, но не имеет рабочего места. К безработным не относятся, те кто не ищет работу (бомжи, домашние хозяйки). МОТ - международная организация труда. Гос-во платит пособия по безработице, но оно требует отчёта, что вы действительно ищете работу. Типы безработицы: 1) фрикционная (временная) – это добровольная безработица. Человек стремиться улучшить своё положение (перемена места жительства); 2) структурная – обусловлена структурными сдвигами в экономике. Структура народного хоз-ва - происходит техническое перевооружение предприятия, либо ты осваиваешься, либо тебя смещают с должности. Или может закрыться предприятие. 3) циклическая – связана со спадом произв-ва. Естественный уровень безработицы (ЕУБ) - это нормальный, минимально возможный в стране уровень инфляции (не ускоряющий инфляцию уровень). ЕУБ - это сумма фрикционной и структурной безработицы. ЕУБ – 5-7% от трудоспособного населения (работающие + безработные). ЕУБ = 8% для развитых стран и 10% с переходной экономикой. Уровень безработицы у нас = 9%, а в переходной экономики 10%, т.е. отсутствует циклическая безработица (есть фрикционная и структурная). Любая сверхзанятость ведёт к инфляции и к снижению ВВП. 1% безработицы=2,2% ВВП. ЕУБ очень подвижен, т.к.: Рост сферы услуг. Снижается доля промышленного производства и растёт доля сферы услуг. Из определения безработицы: не работа отсутствует, а связана с личными пристрастиями человека. Полная занятость – такое положение с занятостью в обществе, при котором безработица не превышает своего естественного уровня. Для того что бы сохранить тот же уровень безработицы надо иметь экономический рост в размере 3%.