Расчет проектной себестоимости одной тонны проката

Расходы по переделу определяются по формуле:

S' = (S•A•N)/ N₁ + (S•B),

гдеS– суммарасходов при прежнем объеме производства,

S’ – суммарасходов при новом объеме производства,

А – доляусловно-постоянных расходов,

В– доляусловно-переменных расходов,

N иN₁– объемпроизводства продукции до и после внедрения мероприя­тий.

Например,годовой объем производства нефтепроводных труб увеличился на 10%.Исходный объем производства = 100%.

В таблице 1 и таблице 2 представлена калькуляция себестои­мости и расходы по переделу (плановые).Соотношение условно-постоянных и условно-переменных затрат представлено в таблице 3.

Расчет проектной калькуляции себестоимости начинают с расходов по переделу,так как заданное за вычетом отходов не меняется с изменением объема производства.

Таблица 1. Плановая калькуляция себестоимости 1 тонны нефтепроводных труб

Наименование статей расходов	Количест­во, тонн	Цена, руб.	Сумма, руб.
1.Задано: Заготовка	1,250	1128,00	1410,00
отходы (-)
концы и обрезки	0,180	329,00	59,22
угар	0,070	-	-
Итого отходов	0,250		59,22
Итого задано за вычетом отходов:	1,000		1350,76
2. Расходы по переделу			525,00
3. Обще заводские расходы			123,00
Итого заводская себестоимость:			1998,76
4. Коммерческие расходы			19,24
Итого полная себестоимость:			2018,00

 

 

Таблица 2. Плановые расходы по переделу.

Наименование статей затрат	Количест­во, тонн	Цена, руб.	Сумма, руб.
l. Топливо технологическое, тут	0,24	260,87	62,61
2. Электроэнергия, 1000 квт./ч	0,290	340,00	98,60
З.Пар,т	0,040	59,50	2, 38
4. Вода, 1000 М3	0,0075	60,00	0,45
5. Сжатый воздух, 1000 м3 i 5. Сжатый воздух, 1000 М°	0,606	47,00	28,48
6. Основная заработная плата			35,50
7. Дополнительная заработная плата			5,50
8. Отчисления на социальное страхование			15,58
9. Текущий ремонт и содержание основных средств			148,00
10. Сменное оборудование и инструмент			48,00
11. Амортизация основных средств			37,00
12. Внутризаводской транспорт			2,90
13. Прочие цеховые расходы			40,00
Итого расходов по переделу			525, 00

Таблица 3. Соотношение условно-постоянных и условно-переменных затрат.

Статьи расходов	А постоянная доля затрат	В переменная доля затрат
1. Заданное за вычетом отходов		1,0
2. Расходы по переделу:
2.1. Топливо технологическое	0,4	0,6
2.2. Электроэнергия		1,0
2.3.П ар	0,4	0,6
2.4. Вода	1,0
2.5. Сжатый воздух		1,0
2.6. Основная заработная плата	0,5	0,5
2.7. Дополнительная заработная плата	0,5	0,5
2.8. Отчисления на социальное страхование	0,5	0,5
2.9. Текущий ремонт и содержание основных средств	0,8	0,2
2.10. Сменное оборудование и инстру­мент	0,1	0,9
2.11. Амортизация основных средств	1,0
2.12. Внутризаводской транспорт		1,0
2.13. Прочие цеховые расходы	0,8	0,2
3. Общезаводские расходы	1,0
4. Коммерческие расходы	1,0

Расходы по переделу:

2.6.1 Топливо технологическое

S'т = (62,61• 0,4• 100%)/110% + 62,61•0,6 =60,10 руб.

2.6.2 Электроэнергия

S'ээ= (98,60• 0 •100%)/110% + 98,60•1 = 98,60 руб.

2.6.3 Пар

S'п = (2,38•0,4•100%)/110% + 2,38•0,6 = 2,29 руб.

2.6.4 Вода

S'в = (0,45•1,0•100%)/110% + 0,45•0 = 0,40 руб.

2.6.5 Сжатый воздух

S'возд. = (28,48•0•100%)/110% + 28,48•1 = 28,48руб.

2.6.6 Основная заработная плата

S' осн. = (35,50•0,5•100%)/110% + 35,50•0,5 = 33,47 руб.

2.6.7 Дополнительная заработная плата

S'доп. = (5,50•0,5•100%)110% + 5,50•0,5 = 5,22 руб.

2.6.8 Отчисления на социальное страхование

S'соц. = (15,58•0,5•100%) 110% + 15,58• 0,5 = 14,80 руб.

2.6.9 Текущий ремонт и содержание основных средств

S'тек. = (148• 0,8•100%)/110% + 148•0,2 = 136,16 руб.

2.6.10 Сменное оборудование и инструмент

S'смен. = (48•0,1•100%)/110% + 48•0,9 = 47,52 руб.

2.6.11 Амортизация основных средств

S'аморт. = (37• 1• 100%)/110% + 37• 0 = 33,30 руб.

2.6.12 Внутризаводской транспорт

S'тр = (2,90• 0• 100%)/110% + 2,90 • 1 =2,90 руб.

2.6.13Прочие цеховые расходы

S'цех. =(40• 0,8• 100%)/110% + 40• 0,2 = 36,8 руб.

Итого расходов по переделу:

S'пep. = 60,10 + 98,60 + 2,29 + 0,40 + 28,48 + 33,47 + 5,22 + 14,80 + 136,16 + 47,52 + 33,30 + 2,90 + 36,80 = 500,04 руб.

После пересчета расходов по переделу, пересчитываем общезаводские расходы и коммерческие расходы.

Общезаводские расходы

S' зав. = (123 •1•100%)/110% + 123•0 = 110,70 руб.

Заводская себестоимость

С'зав. = 1350,76 + 500,04 + 110,70 = 1961,50 руб.

Коммерческие расходы

S'ком. = (19,24•1•100%)/110%+ 19,24•0 = 17,31 руб.

Полная себестоимость

Сполн. = Сзав. + ком. = 1961,50 + 17,31 = 1978,81 руб.

Результаты расчетов сводим в таблицу 4 таблицу 5.

Таблица 4. Проектная калькуляция себестоимости 1 тонны …………….

Наименование статей расходов	Количество, тонн	Цена, руб.	Сумма,руб.
Задано: Заготовка	1,250	1128,00	1410,00
отходы (-)
концы и обрезки	0,180	329,00	59,22
угар	0,070	-	-
ИТОГО ОТХОДОВ	0,250		59,22
Итого: задано за вычетом отходов	1,000		1350,76
2. Расходы по переделу			500,04
3. Общезаводские расходы			110,70
Итого: заводская себестоимость			1961,50
4. Коммерческие расходы			17,31
Итого: полная себестоимость			1978,81

 

Таблица 5. Проектные расходы по переделу.

Наименование статей затрат	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
l. Топливо технологическое, т. у. т	0,24	260,87	60,10
2. Электроэнергия, 1000 квт./ч	0,290	340,00	98,60
З.П а р, т	0,040	59,50	2,29
4.Вода, 1000 м3	0,0075	60,00	0,40
5. Сжатый воздух, 1000 м3	0,606	47,00	28,48
6. Основная заработная плата			33,47
7. Дополнительная заработная плата			5,22
8. Отчисления на социальное страхование			14,80
9. Текущий ремонт и содержание основных средств			136,16
10. Сменное оборудование и инструмент			47,52
11. Амортизация основных средств			33,30
12. Внутризаводской транспорт			2,90
13. Прочие цеховые расходы			36,80
Итого расходов по переделу			500,04