Анализ причин изменения результативного показателя под влиянием изменения факторных показателей

2.4.1. Рассмотрев взаимосвязи показателей, характеризующих эксплуатационную работу, необходимо:

а) изучить схемы взаимосвязи показателей из таблицы 5.2, формулы для расчета этих показателей;

б) выбрать формулы, отражающие взаимозависимость по анализируемым показателям;

в) выяснить характер связи (прямая, обратная) и установить меру влияния каждого анализируемого фактора на результативный показатель.

По результатам анализа сделать вывод.

 

Выбор варианта

 

Студент выбирает свой вариант по последней цифре (учебного шифра) порядкового номера в журнале преподавателя. Исходные данные приведены в Приложении1, таблице 1.2., таблице 1.4., таблице 2.1., таблице 2.3. и таблице 5.2.

 

Раздел 2.1. Статистика наличия, движения и эффективности использования запасов материальных ресурсов.

 

Методические указания к выполнению задания 2.1.

 

Статистика оборотного капитала. Статистика наличия, движения и эффективности использования запасов материальных ресурсов.

Оборотный капитал - предметы труда, являющиеся мобильными активами предприятия, которые полностью потребляются в пределах каждого производственного цикла, утрачивая свою натурально-вещественную форму и целиком переносящие свою стоимость на произведенный продукт.

В наиболее общем виде состав оборотного капитала показан в бухгалтерском балансе (составляющие которого: производственные запасы, дебиторская задолженность. денежные средства и ценные бумаги ).

Производственные запасы - сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, прочие запасы.

В процессе производственной деятельности происходит постоянное пополнение отдельных элементов оборотного капитала. В связи с эти рассчитывается и анализируется целый ряд показателей характеризующих наличие, движение и эффективность использования Показатели наличия оборотного капитала могут быть моментными (определяется по данным отчетности на определенную дату) и средними.

Средний остаток оборотных средств при наличии данных об остатках только на начало, и конец периода определяется по средней арифметической:

Если имеются данные за равные промежутки времени, то формуле средней хронологической:

(1)

 

Где: , , , – запас материалов на начало месяца;

n – количество дней (периодов), за которые определяется запас.

Большое значение имеет изучение показателей оборачиваемости как в целом оборотного капитала так и его отдельных составляющих. Наиболее часто рассчитывают оборачиваемость производственных запасов, так как они составляют значительную долю оборотных средств железнодорожного транспорта. Ускорение оборачиваемости достигается за счет: снижения объема запасов сырья, материалов, топлива; заделов незавершенного производства, совершенствования технологических процессов; механизации и автоматизации производственных процессов, сокращением времени обращения.

Показатели оборачиваемости:

· коэффициент оборачиваемости:,

· процент выполнения нормы запаса.

· продолжительность хранения материалов

· обеспеченность предприятия материальными ресурсами в днях.

Показатели оборачиваемости могут быть рассчитаны в натуральном и стоимостном выражении по конкретным материальным ресурсам или по однородным группам. В целом по запасам материальных ресурсов - только в стоимостном выражении.

Ускорение оборачиваемости достигается за счет:

- снижения объема запасов сырья, материалов, топлива;

- заделов незавершенного производства

При замедлении оборачиваемости рассчитывается дополнительное привлечение средств. Высвобождение оборотных средств вложенных в запасы в результате ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным.

Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации продукции за анализируемый период. Относительное высвобождение оборотных средств происходит в том случае, если одновременно с ростом объема производства происходит ускорение оборачиваемости.

В общем, виде методика расчета качественных показателей представлена в табл. 1.1.

Таблица 1.1. Расчета качественных показателей

Наименование показателей	Методика расчета	Формула для расчета
1. Процент выполнения нормы запаса (%) Zн
2. Обеспеченность предприятия материальными ресурсами (в днях) t об
3. Коэффициент оборачиваемости K об
4. Продолжительность хранения материалов (дни)		или
5 Обсолютное высвобождение ∆Z в стоимостном выражении	∆Z = Z1 –Z0 где Z1 - стоимость фактического запаса Z0 -стоимость планового(базисного) запаса
Относительное высвобождение ∆Z

 

Для сравнительной характеристики поставок по плану и отчету рассчитывается размер среднесуточного поступления –

,

где – общее количество поступивших материалов;

– число календарных дней в периоде.

Для характеристики ритмичности и частоты поставок определяют средний интервал между поставками – :

,

где – общая продолжительность календарного периода, дни;

– количество поставок данного вида ресурсов;

() – количество интервалов между поставками.

Задание 2.1.1. Расчет показателей наличия движения и использования запасов материальных ресурсов.

Данные по вариантам о динамике складского запаса по месяцам года представлены в таблице 1.2.

1. Рассчитать средний запас по кварталам года и среднегодовой квартальный запас в стоимостном выражении, и процент выполнения нормы запаса. Результаты расчетов оформить в таблице 1.3.

2. Графически отобразить динамику нормативного и фактического запаса в абсолютном исчислении и динамику среднего запаса (в %). За базисную величину принимать данные 1 квартала. По результатам расчетов сделать вывод.

 

Таблица 1.2. Динамика показателей нормативного и складского

запаса мтериальных ресурсов по месяцам года, (млн. руб.)

вариант	показатели	По месяцам года
Янв.	Фев.	март	Апр.	май	июнь	июль	Авг.	Сент.	Окт.	Нояб.	Дек.
	Запас по норме										577,8	604,5	638,9
Запас факт	548.1	589.2	610.6	616.1	587.0	667.0	680.1	677.1	732.5	665,7	733,3	799,1
	Запас по норме	699,1	665.5	733,3	616.0	574.7	577,8	589.9	589.9	616.0	577,8	589.9	610.3
Запас Факт.	732.1	665,7	733,3	548.5	548.0	589.9	610.3	667.8	548.5	638,9	667.8	680.0
	Запас по норме	577,8	604,5	638,9	589.9	587.9	667.8	680.0	577,8	589.9	589.2	610.6	616.1
Запас Факт.	604,5	638,9	587.0	667.0	680.1	625.5	594.4	604,5	638,9	587.0	667.0	680.1
	Запас по норме	577,8	604,5	638,9	571.6	574.7	577,8	589.9	610.3	699,1	665.5	733,3	680.0
Запас Факт.	589.2	610.6	616.1	677.0	732.0	665,7	667.8	680.0	732.1	665,7	733,3	604,5
	Запас по норме	589.2	610.6	616.1	604,5	610.3	626.3	639.0.9	642.8	577,8	604,5	638,9	733,3
Запас Факт.	616.0	587.9	667.4	577,8	680.0	626.3	577,8	604,5	638,9	665,7	733,3	799,1
	Запас по норме	601.7	595.8	625.9	589.2	604,5	638,9	587.0	667.0	680.1	732.1	665,7	733,3
Запас Факт.	616.0	587.9	667.4	589.2	733,3	799,1	589.9	610.3	699,1	677.9		665,7
	Запас по норме	548.5	589.9	610.7	589.9	587.6	660,7	680.2	677.3	732.1	665,7	733,3	799,1
Запас Факт.	589.9	610.3	571.6	667.8	699,1	665.5	733,3	589.9	604,5	638,9	587.0	667.0
	Запас по норме	667.8	680.0	677.0	577,8	732.1	665,7	733,3	667.8	626.3	639.0.9	642.8	601.8
Запас Факт.	589.2	610.6	616.1	665,7	577,8	604,5	638,9	577,8	548.7	589.0	610.0	616.0
	Запас по норме	577,8	604,5	638,9	616.5	665.5	733,3	574.7	665,7	626.3	589.2	610.6	616.1
Запас Факт.	665,7	733,3	799,1	732.1	665,7	733,3	732.0	616.5	638,9	587.0	667.0	680.1
	Запас по норме	589.9	610.3	699,1	577,8	604,5	638,9	610.3	577,8	604,5	638,9	589.9	610.3
Запас Факт.	589.2	610.6	616.1	626.3	639.0.9	642.8	680.0	677.9		665,7	667.8	680.0

 

Таблица 1.3 Результаты расчетов по выполнению нормы скдадских

запасов по кварталам года и в целом за год.

Кварталы года	Отчетный год
Среднемесячнае запасы, млн.рублей	% выполнения Нормы запаса
По норме	фактический
Итого средний запас за год

 

Задание 2.1.2. Данные по вариантам для расчета показателей ритмичности, частоты поставок и показателей оборачиваемости запасов цемента марки М400 в натуральном и стоимостном выражении представлены в таблице 1.4.

Для сравнительной характеристики поставок рассчитать:

а) размер среднесуточного поступления, ритмичности и частоты поставок за квартал по конкретной номенклатурной позиции цемента М400 в натуральном и стоимостном выражении;

б) обеспеченность предприятия материальными ресурсами в днях t _об;

в) коэффициент оборачиваемости K _об;

г) продолжительность хранения материалов ;

д) абсолютное и относительное высвобождение(привлечение) оборотных средств в формирование запасов.

Результаты расчетов оформить в табличной форме и по результатам расчетов сделать вывод.

 

Таблица 1.4 Исходная информация, по вариантам, для расчета показателей ритмичности, частоты поставок и показателей оборачиваемости запасов цемента марки М400 в натуральном и стоимостном выражении.

Показатели за квартал	Варианты
Цена цемента М400 за тонну в руб.
Суточный расход, тонн	1.5	1,4	1,8	1,5	1.3.	1,3	1,5	1,0	1.1.	1.3.
Количество поставок
Фактический запас - в тоннах	8,0	9,0				8.8	11.3	8.4	10.5	7.6
- тыс. руб	29,6	35.5	28,8	30.0	34,0	34,5	42,9	33.9	39,5	29,0
Поставлено цемента М400 за зотчетный период
- тонн
- тыс.руб	Рассчитать по своему варианту

 

Произвести оценку эффективности использования оборотного капитала по показателям оборачиваемости запасов по плану и отчёту (данные для анализа представлены в таблице 1.4). По результатам расчетов сделать вывод.

 

Раздел 2.2. Расчет и анализ показателей выполнения плана, и динамики строительной продукции. Расхода материальных ресурсов.

 

Методические указания к выполнению задания 2.2

Расчеты факторного анализа (задание 2.2.2.) выполнить последующей методике.

1. Расчет влияние изменения цен на изменение затрат.

Изменение затрат под влиянием изменения цен

Е_р=∑ q₁ р_{1 --}∑ q₁ р_{0 =}

2. Расчет влияние изменения объема работ на изменение затрат.

 

3. Изменение затрат под влиянием изменения объема работ

 

Е_q = ∑ q₁ C_{0 -}∑ q₀ C_{0 =}

 

4. Баланс факторов: ∆Е =Е₁ –Е_{0 =} Е_q +Е_р

 

Задание 2.2.1. Исходная информация по вариантам представлена в таблице 2.1.

Для оценки плана ввода в действие объектов строительства рассчитывают:

а) коэффициент готовности, рассчитываемый как отношение сметной стоимости работ, выполненных с начала строительства, к общей стоимости объектов.

б) коэффициент задела – отношение стоимости задела к общей стоимости, %.

в) коэффициент выхода – отношение стоимости введенных основных средств к стоимости всех выполненных работ, %.

Рассчитать общую сметную стоимость объекта: а) по плану; б) фактическую.

Результаты расчетов оформить в таблице 2.2 и сделать вывод.

 

Таблица 2.1 - Исходная информация по вариантам

Сметная стоимость объекта, тыс. руб.	объект	Варианты
Общая
Выполнено с начала строительства
Введено в действие									-
	-	-	-	-	-	-		-	-	-
	–		–			–	-	-		–
	-		-				-	-		-

 

Таблица 2.2 - Оценки плана ввода в действие объектов строительства

Номер объекта	Сметная стоимость объекта, тыс. руб.	Коэффициенты, %
Общая	Выполнено с начала строительства	Введено в действие	Незавершенное строительство на конец периода гр. 5 – гр. 2	Готовности гр. 3/гр. 2	Задела гр. 3/гр. 5	Выхода гр. 4/гр. 3
				–
				=
Итого

Задание 2.2.2. По данным представленным в таблице 2.3 рассчитать и проанализировать расход материальных ресурсов, а именно:

а) рассчитать расход цемента по пяти типовым объектам (по кварталам первого полугодия: по 1 и по 2 кварталу) и охарактеризовать динамику расхода в сравнении с первым кварталом. Результаты расчетов оформить в таблицу 2.4.

б) выполнить факторный анализ затрат на цемент индексным методом, используя данные таблицы 2.3 и 2.4 результаты расчетов офомить в таблице 2.5

в) по результатам анализа сделать вывод.

Таблица 2.3. - Объём бетонных работ по вариантам из портланд цемента, м³

Показатель	объект	Варианты
Объём работ, м3 1кв
Объём работ, м3 2кв
Удельный Расход. кг /м3 1кв
Удельный Расход. кг /м3 2кв
Цена 1 тонны цемента марки м400 1кв
Цена 1 тонны цемента марки м400 1кв

Таблица 2.4. - Результаты расчета расхода цемента по пяти типовым объектам

Объкты	Объём бетонных Работ из портланд цемента,м3	Удельный расход кг /м3	Общий расход цемента,т
	1квартал	2квартал	1квартал	2квартал	1квартал	2квартал
Итого

Таблица 3.5 - Факторный анализ затрат на рубль продукции за счет

изменения себестоимости, цен и объема продукции

Объекты	1 квартал	2 квартал
Общий Расход цемента, тонн	Цена цемента руб/ тонну	Затраты, тыс.руб.	Общий расход цемента, тонн	Цена цемента руб/ тонну	Затраты, тыс.руб.	Затраты,на Фактический расход цемента по плановым ценам тыс.руб.
q0	р0	∑ q0 р0	q1	P1	∑ q0 р0	∑ q1 р0
итого		-			-

По результатам анализа сделать вывод

 

Раздел 2.3. Расчет выполнения плана по объемным показателям работы дороги и качественным показателям использования подвижного состава

 

Методические указания к выполнению задания 2.1

 

Показатели выполнения плана осуществляют одну из решающих функций – контроль за ходом выполнения плана.

Выполнение плана отражается относительной величиной различно для прямых и обратных показателей. Прямыми считаются те, по которым план предусматривает повышение уровня, а обратными, по которым он предусматривает снижение уровня. Например, средний вес поезда брутто – прямой показатель, среднее время оборота вагона – обратный.

;

.

Для обеспечения сопоставимости отчетных и плановых показателей необходимо выполнить корректировку ряда плановых показателей, зависящих от изменения объема работы.

В данной работе необходимо выполнять корректировку плановых показателей, зависящих от изменения грузооборота нетто . К таким показателям относятся пробеги вагонов , , пробеги локомотивов , , пробеги поездов , грузооборот брутто .

 

Корректировочный коэффициент рассчитывается с точностью до 0,0001:

.

Плановая величина, зависящих от грузооборота показателей, умножается на корректировочный коэффициент. Результаты корректировки приводятся в табл. 4.1.

 

 

Таблица 4.1 - Корректировка плана и определение процента выполнения плана

№ п/п	Показатели	Усл. Обоз.	Исходные и расчетные данные по варианту	Формулы для расчета показателей
План	Скоррек-тирован- ный план	Отчет	Процент выполнения плана
	Работа дороги в среднем в сутки.ваг						(погрузка+ прием)
	Оборот вагона, - суток - часов						+ + + ,
	Рабочий парк вагонов, в среднем за сутки						= × ; = , где t – 365 дней.
	Общий пробег вагонов. млн.ваг-км						= ; =
	Пробег груженых вагонов, млн.ваг-км
	Процент порожнего пробега вагонов к – груженому.%
	Полный рейс вагона,км						=
	Средний вес тары вагона.т
	Динамическая нагрузка на груженый вагон,т
	Динамическая нагрузка на вагон рабочего парка.т						;
	Среднесуточный пробег грузового вагона, км						;
	Среднесуточная производительность вагона,ткм/ваг						; ;
	Тонно-км нетто эксплуатационные млн. ткм,						= × = × × t
	Тонно-км брутто, млн. ткм.						= + = ×
	Средний вес поезда брутто,т						= ; = ×( + ); = + ×
	Средний вес поезда нетто,т						= ×
	Средний состав поезда в вагонах,ваг						=
	Среднесуточный пробег локомотива,км						=
	Пробег поездов, тыс. поездо-км						= ;
	Общий пробег локомотивов тыс.лок-км,						= +
	Линейный пробег локомотивов тыс.лок-км						= × × t(1+ )
	Процент вспомогательного линейного пробега к пробегу во главе поездов, %						=
	Эксплуатируемый парк локомотивов в грузовом движении, лок						= ; =
	Среднесуточная Производительность локомотива, лок						= ; =
	Рассчитать по своему варианту
	Количество перевезенных тонн груза,тыс.тонн						= * *t
	Явочная численность локомотивных бригад,бригад						= , Где: t = 12 мес; 5000 – среднемесячный пробег одной бригады, лок-км; = 0,17 – коэффициент, учитывающий дополнительные затраты времени

Задание 2.3.1. Анализ степени выполнения плана по грузовой работе железной дороги

В соответствии с данными о грузовой работе железной дороги, приведенных в приложении 1 (по вариантам), заполнить табл.4.1.

На основании данных табл.4.1 необходимо:

а) выполнить группировку объемных и качесственных показателей по степени выполнения плана работы железной дороги;

б) результаты группировки оформить в виде табл. 4.2.

 

Таблица 4.2 - Группировка показателей по степени выполнения плана

№ п/п	План выполнен	Процент выполнения плана	№ п/п	План невыполнен	Процент выполнения плана
Объемные и качественные показатели перевозок.
				&n