Учет операций по расчетным и другим счетам в банке

Задание 8. Оформить платежное поручение на перечисление денежных средств ООО «Триумф» за поставленные строительные материалы по договору № 35 от 18.03. 20г. на основании следующих сведений:

– номер платежного поручения 31 от 27.04. г.;

– наименование плательщика – СПК «Кама», ИНН плательщика 1833012378, КПП плательщика 1833011001, расчетный счет № 40702810944270000005 в АКБ «Олимп» (БИК 044581441) г. Ижевск, корреспондентский счет № 30301810310000100441, сумма 60 000 руб. (Шестьдесят тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС (18 %) – 9 153 руб.;

– наименование получателя – ООО «Триумф», ИНН получателя 1833015879, КПП получателя 183301001, расчетный счет получателя № 40702810200000001523 в АКБ «Ирис» (БИК 044586723) г. Ижевск, корреспондентский счет № 30301810310000100723;

– вид платежа – электронный.

Образец платежного поручения и описание порядка заполнения его полей представлены в Приложении Б.

 

Задание 9. Обработать выписку банка, определить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, на основании сведений, представленных в ней (таблица 6).

 

Таблица 6 – Выписка банка с расчетного счета СПК «Кама»

АКБ «Олимп» Выписка за 28.04.20Расчетный счет № 40702810944270000005 ИНН 1833012378 СПК «Кама» ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 172 000. 00
№	Дата	№ документа	БИК	Номер кор. сч.	Дебет	Кредит
	28.04.20.					184 000.00
	28.04.20.				5 000.00
	28.04.20.				60 000.00
	28.04.20.				38 500.00
ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 252 500.00

 

К выписке банка прилагаются следующие расчетные документы:

– платежное поручение № 44 от ООО «ПКП» на перечисление
денежных средств в сумме 184 000 рублей за продукцию по договору
№ 53;

– платежное поручение № 128 на перечисление ООО «Романс» арендной платы на сумму 5 000 рублей;

– платежное поручение № 129 на перечисление ООО «Триумф» в сумме 60 000 рублей за поставленные материалы по договору № 78;

– платежное поручение № 130 на перечисление ОАО «Финанс-инвест» денежных средств в сумме 38 500 рублей за приобретенные ценные бумаги.

 

Задание 10. Определить корреспонденцию счетов по операциям движения денежных средств на расчетном счете на основании хозяйственных операций, представленных в таблице 7.

Таблица 7 – Журнал хозяйственных операций по расчетному счету

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Зачислена на расчетный счет сумма арендной платы, полученной от СПК «Луч»	7 000
	Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию ООО «Бриз»	185 000
	Оплачено с расчетного счета поставщику за материалы	89 000
	Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость	130 000
	Получен на расчетный счет краткосрочный заем от другой организации	89 000
	Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды	160 000
	Отражена ошибочно зачисленная на расчетный счет сумма	78 000
	Поступил на расчетный счет аванс от покупателя	34 000
	Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в Сбербанке	500 000
	Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма	78 000
	Перечислен с расчетного счета аванс поставщику	80 000
	Зачислены на расчетный счет денежные средства, внесенные из кассы организации	80 000
	Перечислены страховые взносы страховой компании	6 000
	Перечислены денежные средства на покупку валюты	90 000
	Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит	130 000
	Перечислено ООО «Энергия» за электроэнергию	79 000
	Перечислено ООО «Транссервис» за транспортные услуги»	43 000

Задание 11. Составить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по учету операций по расчетному счету на основании исходных данных, представленных в таблице 8.

 

Таблица 8 – Выписки банка с расчетного счета СПК «Кама» за апрель 20 г.

Дата	Содержание операции	Сумма по выписке, руб.
дебет счета	кредит счета
Выписка банка с расчетного счета за 02.04. 20г.
	Входящий остаток		1 500 000
	Платежное поручение № 155. Зачислена на расчетный счет арендная плата, полученная от ООО «Свет»		9 000
	Платежное поручение № 176. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию от ООО «Колос»		187 000
	Платежное поручение № 119. Оплачено с расчетного счета ОАО «Вятка» за материалы	90 000
	Платежное поручение № 108. Получен на расчетный счет краткосрочный заем от другой организации		89 000
	Отражена ошибочно зачисленная на расчетный счет сумма		78 000
	Исходящий остаток		1 773 000
Выписка банка с расчетного счета за 03.04. 20г.
	Входящий остаток		1 773 000
	Платежное поручение № 93. Поступил на расчетный счет аванс от покупателя – ООО «Молочные реки»		34 000
	Платежное поручение № 120. Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в Сбербанке	500 000
	Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма	78 000
	Платежное поручение № 121. Перечислен с расчетного счета аванс – ООО «Агрохим»	80 000
	Исходящий остаток		1 149 000
Выписка банка с расчетного счета за 04.04. 20г.
	Входящий остаток		1 149 000
	Объявление на взнос наличными. Зачислены на расчетный счет денежные средства, внесенные из кассы организации		80 000
	Платежное поручение № 122. Перечислены страховые взносы страховой компании	6 000
Дата	Окончание табл. 8

Содержание операции

Сумма по выписке, руб. дебет счета кредит счета   Платежное поручение № 123. Перечислены денежные средства на покупку валюты     90 000     Платежное поручение № 124. Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит     130 000     Платежное требование № 223. Перечислено ООО «Энергия» за электроэнергию   79 000     Платежное поручение № 125. Перечислено ООО «Транссервис» за транспортные услуги     43 000     Исходящий остаток   881 000 Выписка банка с расчетного счета за 12.04. 20г.   Входящий остаток   881 000   Платежное поручение № 126. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды   115 000     Чек № 107651. Списаны денежные средства, полученные в кассу организации на хозяйственные и командировочные расходы   57 000     Платежное поручение № 127. Перечислено подрядной организации ООО «Стройком» за строительство склада     537 000     Исходящий остаток   172 000 Выписка банка с расчетного счета за 28.04. 20г.   Входящий остаток   172 000   Платежное поручение № 98. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию от ООО «ПКП»       184 000   Платежное поручение № 128. Перечислена ООО «Романс» арендная плата     5 000     Платежное поручение № 129. Перечислено ООО «Триумф» за материалы     60 000     Платежное поручение № 130. Перечислено ОАО «Финанс-инвест» за ценные бумаги     38 500     Исходящий остаток   252 500

Задание 12. Определить корреспонденцию счетов по операциям движения денежных средств на валютном счете.

 

Таблица 9 – Журнал хозяйственных операций по валютному счету
в ООО «Каскад»

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Перечислены денежные средства с расчетного счета для приобретения иностранной валюты	1 015 240
	Зачислена приобретенная валюта на текущий валютный счет (34 650 USD). Официальный курс ЦБ РФ 29 руб./ USD
	Отражена разница между официальным курсом ЦБ РФ и курсом покупки валюты (сумму определить)
	Отражено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты	10 500
	Перечислено поставщику по импортному контракту в оплату стоимости оборудования к установке (34 650 USD). Официальный курс ЦБ РФ на день перечисления валюты 29,1 руб./ USD
	Отражена курсовая разница по текущему валютному счету (сумму определить)
	Зачислена на транзитный валютный счет выручка от иностранного покупателя за проданную на экспорт продукцию (45 000 USD по официальному курсу ЦБ РФ 28,3 руб./ USD)
	Списана с транзитного валютного счета часть выручки (11 250 USD), подлежащая продаже по решению организации. Официальный курс ЦБ РФ на дату списания валюты 28,5 руб./ USD
	Оставшаяся часть иностранной валюты перечислена с транзитного счета на текущий валютный счет. Официальный курс ЦБ РФ на день перечисления валюты 28,5 руб./ USD
	Отражена курсовая разница по транзитному валютному счету (сумму определить)
	Зачислена выручка от продажи иностранной валюты на расчетный счет. Официальный курс ЦБ РФ на день зачисления рублевого эквивалента 28,6 руб./ USD. Курс продажи валюты 28,4 руб./ USD
	Списана стоимость проданной валюты
	Отражена курсовая разница по проданной иностранной валюте
	Списано с расчетного счета комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты	3 750
	Определен финансовый результат от продажи валюты

Задание 13. Оформить аккредитив № 12 на перечисление денежных средств от ООО «Электрон» по договору № 115 от 19.05.20 г. на покупку зерна пшеницы на сумму 500 000 руб. (в том числе НДС 10 % – 45 455 руб.). Поставщик ООО «Агродом». Срок отгрузки продукции до 25.05.20 г. Вид аккредитива – безотзывный покрытый. Условия оплаты по договору – без акцепта. По условиям аккредитива деньги должны быть перечислены ООО «Агродом» после предоставления в банк накладной на поставку и счета-фактуры.

Наименование плательщика – ООО «Электрон», ИНН – 1833012378, КПП – 183301001, расчетный счет № 40702810944270000005 в АКБ «Олимп» (БИК 044581441) г. Ижевска, корреспондентский счет № 30301810310000100441.

Наименование получателя – ООО «Агродом», ИНН – 1833015259, КПП – 183301001, расчетный счет получателя № 40702810200000001726 в АКБ «Столичный» (БИК 944586826) г. Ижевска, корреспондентский счет № 3030181031 0000100826.

Задание 14. Определить корреспонденцию счетов по операциям движения денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и депозитах.

Таблица 10 – Журнал хозяйственных операций движения денежных средств
на специальных счетах в банке в ООО «Каскад»

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Заявление на открытие аккредитива, аккредитив № 13. Открыт покрытый аккредитив с расчетного счета в банке, обслуживающем поставщика – ООО «Лотос»	129 800
	Счет-фактура ООО «Лотос» № 54, накладная № 45. Поступило сырье от ООО «Лотос» по договору № 25, в том числе: – стоимость сырья без НДС; – НДС. Итого	110 000 19 800 129 800
	Выписка банка со специального счета. Оплачено поставщику сырья ООО «Лотос» с аккредитива	129 800
	Заявление на открытие аккредитива, аккредитив № 14. Открыт непокрытый аккредитив	265 500
	Счет-фактура ООО «Фараон» № 87, накладная № 79. Поступили товары от ООО «Фараон», в том числе: – стоимость товаров без НДС; – НДС. Итого	225 000 40 500 265 500

Продолжение табл. 10

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение № 187. Погашена задолженность ООО «Фараон» перечислением денежных средств с расчетного счета	265 000
	Отражено закрытие непокрытого аккредитива	265 000
	Выписка банка,платежное поручение № 188. Депонированы денежные средства на специальном счете для расчетов чеками	255 000
	Приняты к бухгалтерскому учету чеки, полученные в банке	255 000
	Счет-фактура ООО «Транссервис» № 124, акт приемки-сдачи выполненных работ № 122. Транспортной организацией ООО «Транссервис» оказаны услуги по транспортировке готовой продукции до станции отправления, в том числе: – стоимость услуг без НДС; – НДС. Итого	5 000 5 900
	Счет-фактура ОАО «Машсервис» № 205, накладная № 201. Отражена задолженность поставщику – ОАО Машсервис» за приобретенное оборудование, в том числе: – стоимость оборудования без НДС; – НДС. Итого	190 000 34 200
	Акты приемки-передачи чеков. Списаны чеки, переданные в: – ООО «Транссервис»; – ОАО «Машсервис». Итого	5 900 224 200 230 100
	Выписка банка со специального счета. Предъявлены чеки к оплате и списаны со специального счета денежные средства в погашение задолженности: – ООО «Транссервис»; – ОАО «Машсервис». Итого	5 900 224 200 230 100
	Выписка банка со специального счета, платежное поручение № 5. Неиспользованные денежные средства со специального счета перечислены на расчетный счет	24 900
	Неиспользованные чеки сданы в банк	24 900
	Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение № 188 Перечислены денежные средства с расчетного счета на депозитный вклад	525 000
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Бухгалтерская справка-расчет. Начислены проценты по депозитному вкладу	7 875
	Выписка банка с расчетного счета. Зачислены на расчетный счет: – денежные средства с ранее открытого депозитного вклада – сумма процентов по депозитному вкладу Итого	525 000 7 875 532 875

Окончание табл. 10

Задание 15. Составить журнал-ордер № 3 и ведомость к нему на основании исходных данных, представленных в таблице 10 задания 14. Остаток по счету 55 субсчет 3 «Депозитные счета» на начало месяца составил 1 200 000 рублей.