Кассовые операции и обязанности кассира-операциониста.

Несмотря на то что большая часть расчетов аптеки произво­дится путем безналичных расчетов, аптека осуществляет и опера­ции с наличными денежными средствами, получившие название кассовых операций.

При операциях с наличными денежными средствами аптека должна соблюдать следующие правила.

1. Ограничение размеров денежных средств, находящихся в кассе на конец дня. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги в размерах, превышающих лимиты, уста­новленные предприятию банком. Для установления лимита остат­ка наличных денежных средств в кассе предприятие ежегодно (а также при необходимости его пересмотра) представляет в банк расчет размера лимита кассового остатка по специальной форме. Банк проверяет расчет и утверждает его. Если предприятие имеет несколько расчетных счетов в различных банках, то размер остат­ка, установленного одним из банков, оно должно довести до каж­дого из них. Сверх установленных лимитов предприятия имеютправо хранить в своих кассах наличные деньги только для оплаты груда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипен­дий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположен­ных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местнос­тях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке. Если предприятию лимит остатка кассы не установлен, он считается пулевым, а вся наличность в кассе на конец дня — сверхлимит­ной. За превышение лимита остатка наличных денежных средств в кассе на предприятие налагаются штрафные санкции.

Остаток наличных денег, превышающий установленный бан­ком лимит, должен быть в конце рабочего дня сдан:

· в кассу банка;

· инкассатору;

· предприятию связи для перечисления на счет в банке на осно­ве заключенных договоров.

2. Предел расчетов наличными между юридическими лицами — этомаксимальная сумма, которой может рассчитаться одно пред­приятие с другим по одному договору. Этот предел устанавлива­ется Банком России и периодически пересматривается. На 01.09.2007 г. он составлял 100 тыс. р.

3.Требование законодательства о том, что расчеты с населени­ем производятся с обязательным применением контрольно-кас­совой техники (ККТ).

4. Единый установленный Банком России для всех предприя­тий порядок оформления кассовых операций.

Операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств осуществляются кассиром в соответствии с Порядком ве­дения кассовых операций в России. В обязанности кассира входит:

оформление документов и получение денежных средств в бан­ках (для выплаты заработной платы, премий, командировочных и других расходов);

прием и выдача наличных денежных средств;

ведение на основе приходных и расходных документов кассо-ной книги, составление кассовой отчетности;

сверка фактического наличия денежных средств с остатком по кассовой книге.

На предприятии в зависимости от объема работы может быть несколько кассиров, распределение обязанностей между которы­ми производится руководителем предприятия по согласованию с главным бухгалтером. Кассира, осуществляющего расчеты с насе­лением (прием денег и оформление чеков с использованием ККТ), называют кассиром-операционистом.

Кассир обязан осуществлять свои функции с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих сохранность денежных средств. Он должен знать нормативные документы, касающиеся ведения кассовых операций, формы кассовых и банковских документов, правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств, порядок оформления приходных и расходных докумен­тов, лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации, правила обеспечения их сохранности, порядок ве­дения кассовой книги, составления кассовой отчетности, прави­ла эксплуатации ККТ.

На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, его обязанности может исполнять главный бухгалтер или другой ра­ботник по письменному распоряжению руководителя предприя­тия и при условии заключения с ним договора о полной матери­альной ответственности.

Кассир при приеме на работу должен быть ознакомлен под рас­писку с Правилами ведения кассовых операций в России. С ним помимо трудового договора должен быть заключен договор о пол­ной материальной ответственности. Согласно ТК РФ полная ма­териальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный ущерб в полном объеме. Ниже представ­лена типовая форма договора о полной материальной ответствен­ности, утвержденная Министерством труда Российской Федера­ции.