Расчет текущих затрат (себестоимости продукции)

В данном разделе проекта необхо­димо рассчитать себестоимость продукции проектируемого цеха или ее изменение в результате внедрения предлагаемых меро­приятий. Расчет себестоимости ведется в типовых таблицах, на­зываемых калькуляцией себестоимости, и приведена в приложении. Для метизов калькуляции составляются в расчете на 1т готовой продукции и на весь выпуск по цеху.

Себестоимость 1 т представляет собой сумму прямых затрат и затрат по переделу. Прямые затраты – это затраты на металл за вычетом возвратных отходов и затраты на упаковку.

Прямые затраты на металл рассчитываются по формуле:

где - себестоимость (цена) металла, руб./т;

- расходный коэффициент металла, устанавливаемый втехнологической части и проекта и представляющий собой отношение заданного металла к количеству годного;

- цена -го вида отходов металла, руб./т;

- количество отходов -го вида на 1 т годного.

Расходы по переделу представляют собой сумму затрат по ряду статей, которые могут определяться либо прямым счетом (например, расчет фонда оплаты труда, амортизация основных фондов), либо путем корректиро­вания фактических данных, собранных на практике, исходя из на­мечаемых в проекте мероприятий. Ниже приведена методика оп­ределения отдельных расходов по переделу.

 

Основная и дополнительная заработная плата

Затраты по этой статье определяются по формуле:

где _год - годовой фонд оплаты труда, руб.;

- годовой выпуск продукции

Начисления на фонд оплаты труда

Начисления на фонд оплаты труда (в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования) определяются в размере 26,2% от фонда оплаты труда, равна 150,82

Амортизация основных средств

Амортизационные отчисления на единицу продукции рассчитываются по формуле:

где _год - годовая сума амортизационных отчислений, рас считанная в таблице 5;

_год - годовой объем производства, т

Затраты на "Текущий ремонт", "Капитальный ремонт основ­ных средств", "Внутризаводское перемещение грузов", "Содержа­ние основных средств", "Износ инструментов и приспособлений целевого назначения", "Прочие расходы по цеху" на стадии проек­тирования можно принять по данным действующих цехов.

Цеховая себестоимость определяется как сумма прямых за­трат и затрат по переделу.

Производственная себестоимость представляет собой сумму цеховой себестоимости и общезаводских затрат, полная себе­стоимость состоит из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов. Общезаводские и внепроизводственные расходы также можно принять по данным действующих цехов.

 

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план является заключительным разделом бизнес-плана, в котором дается анализ технико-экономических показателей и обоснование экономической целесообразности проектных решений.

Для определения экономической эффективности инвестиций можно воспользоваться дисконтным методом окупаемости проекта, при котором определяется момент, когда дисконтированные денежные потоки сравняются с инвестиционными издержками т.е.,

 

при котором ,

где - срок окупаемости проекта;

- дисконтированный чистый доход;

- инвестиционные издержки.

Дисконтированный чистый доход на каждый год жизни проекта можно определить по следующей формуле:

 

 

где - год жизни проекта, для которого определяется чистый до­ход;

- ставка дисконтирования (принимается в пределах 0,1-0,15);

ЧД- чистый доход;

- годовой чистый доход, как правило, он один и тот же в каж­дый год жизни проекта (равен годовой сумме прибыли).

Длительность жизни проекта ограничивается сроком его фи­зической и моральной годности, т.е. исходя из нормы амортизации вводимого оборудования (не более 10 лет).

 

.

Таблица 5-Дисконтированный чистый доход и инвестиционные издержки

 

Показатели	Срок жизни проекта
Чистый доход,	ЧД	ЧД	ЧД	ЧД	ЧД
Дисконтированный чистый доход,	26890802,4	24446184,06	22240513,3	20260193,6	18372597,9
Дисконтированный чистый доход нарастающих итогов	26890802,4	51336986,4	73577499,7	9337693,3	112210291,3	PV
Инвестиционные издержки,

- суммарный доход проекта за весь срок жизни проекта.

Общая накопленная величина дисконтированных доходов оп­ределяется по следующей формуле:

 

ЧД - чистый доход

С/с - производственная себестоимость (принимаем из калькуляции)

Ц - стоимость проволоки:

- Коэффициент рентабельности (1,15-1,25)

- инвестиционные издержки на каждый год жизни проекта.

Если они имели разовый характер на первом году жизни, то они не дисконтируются и в последующие годы, по строке инвестиционные издержки ставится прочерк. Считаем, что инвестици­онные издержки равны сумме капитальных вложений.