Анализ ликвидности баланса организации

Расчет показателей ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_а.л) норма 0,5-0,7

К _{а. л.} = стр.250 + стр.260 (Кратр.фин.вл.+ден.ср.)

стр.610 + 620 + 630 + 660 (кратк.обяз.)

2. Коэффициент быстрой ликвидности (К _{б. л}.) норма 1

К _{б. л} = итог по p.ll – (стр.210+220)

стр. 610 + 620 + 630 + 660

3. Коэффициент текущей ликвидности (К_{т л}) норма 2

К _{т. л.} = р. II – стр.220

стр. 610 + 620 + 630 + 660

 

Анализ ликвидности баланса организации

1. Наиболее ликвидные активы (А1) - это денежные средства и крат­косрочные финансовые вложения. А1 = стр.250 + стр.260

2. Быстрореализуемые активы (А2) -ДЗ, платежи по кот. ожидаются в теч. 12 месяцев после отчетной даты. А2 = стр.240

3. Медленно реализуемые активы (A3) - статьи II р. ба­ланса, включающие запасы, НДС, долгосроч­ную ДЗ (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 м. после отчетной даты) и прочие оборотные активы. A3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270

4. Труднореализуемые активы (А4) - раздел I актива баланса. А4= стр.190

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

1. Наиболее срочные обязательства (П1) - КЗ. П1= стр.620

2. Краткосрочные пассивы (П2) – краткоср.заемные ср., задол-ность участникам по выплате дох., пр.кратк.П. П2 = стр.610 + стр.630 + стр.660

3. Долгосрочные пассивы (П3) - это долгосрочные кредиты и займы (статьи IV р). П3= стр.590

4. Постоянные (устойчивые) пассивы (П4) - статьи III р. и дох. будущ. периодов и резервы предст. платежей. П4 = стр.490 + стр. 640 + стр. 650

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следую­щие неравенства:

A1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ ПЗ; А4 ≤ П4.

Расчет показателей деловой активности

Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности 100% <T_a <T_p<T_n

где Т _а - темпы изменения имущества организации; Та = А к.г. / Ан.г. *100%

Т _р - темпы изменения объема реализации; Тр = Выр.отч.г / Выр.пред.г. *100%

Т _н - темпы изменения чистой прибыли Тп = ЧПотч.г./ ЧПпред.г *100%

Оценка эффективности использования ресурсов организации

1. Коэффициент оборачиваемости запасов в оборотах (скорость обо­рота запасов) К об_з = стр.020ф2 / ¹ / ₂ (стр.210н.г + стр.201к.г.)

2. Оборачиваемость вднях материально-производственных запасов (период оборота запасов) Об_з = 360 *¹ / ₂ (стр.210н.г + стр.210к.г) / 020ф.2 или Об_з = 360 / К об_з Показывет за какой срок на предприятии средства, вложенные в запасы, превратятся в реальные деньги

1. Коэффициент оборачиваемости денежных средств в оборотах К об_сс = стр.010ф2 / ¹ / ₂ (стр.260н.г + стр.260к.г)

2. Оборачиваемость в днях денежных средств. Об_дс =360 / К об_дс Организа­ция должна стремиться к сокращению периода оборота денежных средств.

1.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в обо­ротах К об_дз = стр.010ф2 / ¹ / ₂ (стр.240н.г + стр.240к.г ) кол-во оборотов от возникн. и до погашения ДЗ

2. Об _дз аналогично оборачиваемости в днях денежных средств.

 

Расчет показателей ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_а.л) норма 0,5-0,7

К _{а. л.} = стр.250 + стр.260 (Кратр.фин.вл.+ден.ср.)

стр.610 + 620 + 630 + 660 (кратк.обяз.)

2. Коэффициент быстрой ликвидности (К _{б. л}.) норма 1

К _{б. л} = итог по p.ll – (стр.210+220)

стр. 610 + 620 + 630 + 660

3. Коэффициент текущей ликвидности (К_{т л}) норма 2

К _{т. л.} = р. II – стр.220

стр. 610 + 620 + 630 + 660

 

Анализ ликвидности баланса организации

1. Наиболее ликвидные активы (А1) - это денежные средства и крат­косрочные финансовые вложения. А1 = стр.250 + стр.260

2. Быстрореализуемые активы (А2) -ДЗ, платежи по кот. ожидаются в теч. 12 месяцев после отчетной даты. А2 = стр.240

3. Медленно реализуемые активы (A3) - статьи II р. ба­ланса, включающие запасы, НДС, долгосроч­ную ДЗ (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 м. после отчетной даты) и прочие оборотные активы. A3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270

4. Труднореализуемые активы (А4) - раздел I актива баланса. А4= стр.190

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

1. Наиболее срочные обязательства (П1) - КЗ. П1= стр.620

2. Краткосрочные пассивы (П2) – краткоср.заемные ср., задол-ность участникам по выплате дох., пр.кратк.П. П2 = стр.610 + стр.630 + стр.660

3. Долгосрочные пассивы (П3) - это долгосрочные кредиты и займы (статьи IV р). П3= стр.590

4. Постоянные (устойчивые) пассивы (П4) - статьи III р. и дох. будущ. периодов и резервы предст. платежей. П4 = стр.490 + стр. 640 + стр. 650

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следую­щие неравенства:

A1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ ПЗ; А4 ≤ П4.