Баланс отчет на 2011 год, тыс. руб.

I.Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
Земельные участки		Уставный капитал
Здания и сооружения		Нераспределенная прибыль
		Целевое финансирование
Итого по разделу I		Итого по разделу III
II.Оборотные активы		V.Краткосрочные пассивы
Запасы в том числе		Кредиторская задолженность в том числе
сырье		поставщикам и подрядчикам
готовая продукция		перед бюджетом
дебиторская задолженность		перед внебюджетными фондами
денежные средства		по заработной плате
		по накладным расходам
Итого по разделу II		Итого по разделу V
Баланс		Баланс

 

_Вариант №1

 

1. Сформулируйте смысл понятия «бюджетирование». Каковы его основные задачи? Перечислите основные этапы работ по реализации процесса бюджетирования на предприятии. В чем, по Вашему мнению, различие между понятиями «план» и «бюджет»? Назовите достоинства и недостатки процесса «бюджетирование»

2. Составьте бюджет продаж с графиком ожидаемых денежных поступлений, используя следующие данные:

- планируемый объём продаж на 2012 год и цена единицы продукции на 1 квартал представлены в табл. 1. Предполагается, что рост цен составит 5% в квартал.

-при составлении графика ожидаемых денежных поступлений в 2012 году предполагается:

- дебиторская задолженность согласно балансовому отчету (см. табл.2) погашается в 1 квартале 2012 года;

- анализ условий заключаемых договоров и сложившейся практики работы с покупателями показал, что 80% объема реализации оплачиваются в квартале продажи, оставшиеся 20% оплачиваются в следующем квартале.

Полученные результаты представьте в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Бюджет продаж и график ожидаемых денежных поступлений на 2012 год

№	Показатели	Кварталы	Всего
I	II	III	IV
1.	Планируемый объем продаж, тыс.шт.
2.	Цена продажи единицы продукции, руб.	100,00
3.	Выручка от продаж, тыс. руб.
4.	Дебиторская задолженность на начало года
5.	Поступление денежных средств в I квартале
6.	Поступление денежных средств в II квартале
7.	Поступление денежных средств в III квартале
8.	Поступление денежных средств в IV квартале
9.	Всего денежных поступлений

 

3. Составив бюджет продаж и график ожидаемых денежных поступлений на 2012 год, ответьте на следующие вопросы:

- каковы особенности составления бюджета продаж, и какие вопросы могут быть решены в процессе его составления?

- перечислите основные факторы, которые влияют на объём продаж;

- как, по Вашему мнению, выбор варианта оплаты влияет на ожидаемые денежные поступления?

- как связаны бюджет продаж и график ожидаемых денежных поступлений с основным бюджетом предприятия?

_Вариант №2

 

1. Дайте определение основного бюджета. Назовите основные этапы работы по его составлению. Перечислите основные виды бюджетов предприятия. Какие бюджеты называются операционными, а какие – финансовыми?

2. Составьте бюджет производства продукции на 2012 год и дайте оценку себестоимости продукции, используя следующие данные:

- планируемый объём продаж на 2012 год представлен в табл.1;

- затраты на единицу продукции составляют: основные материалы – 7кг при стоимости 5 руб./кг, затраты прямого труда –0,2 чел./час при стоимости часа 25 руб., накладные расходы- 0,8 чел./час. при стоимости часа –75 руб. Страховые взносы в ФСС и ПФ составляют 30%, отчисления на несчастные случаи = 1,7%.

- для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукцией предприятие планирует остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) в объёме 20% от объёма продаж будущего периода (квартала);

- запасы готовой продукции на конец года постоянно планируются в объёме 300 единиц продукции;

Полученные результаты представьте в табл. 2.1 и 2.2.

Таблица 2.1

Бюджет производства продукции на 2012 год

№	Показатели	Кварталы	Всего
I	II	III	IV
1.	Планируемый объём продаж, тыс. шт.
2.	Планируемый запас готовой продукции на конец периода (квартала), тыс. шт.
3.	Планируемый запас готовой продукции на начало периода (квартала), тыс. шт.
4.	Объём производства продукции, тыс.шт.

 

Таблица 2.2