Тема 3. Страховые резервы и их место в системе финансовых ресурсов страховщика

 

1. Финансовые ресурсы страховщика, их виды и источники формирования

2. Сущность и состав страховых резервов

3. Технические резервы и методы их расчета

4. Особенности формирования резервов по страхованию жизни

5. Принципы и порядок размещения страховых резервов.

 

 

1. Финансовые ресурсы страховщика, их виды и источники формирования

 

В ходе своей финансово-хозяйственной деятельности страховые компании формируют такие виды фондов:

1) Уставный фонд – формируется за счет средств учредителей в размерах, установленных Законом Украины «О страховании», а именно: для рисковых страховых компаний – 1 млн. евро, для компаний по страхованию жизни – 1,5 млн. евро.

2) Гарантийный фонд, к которому относится дополнительный и резервный капитал страховщика, а также его нераспределенная прибыль. За счет нераспределенной прибыли страховщики могут создавать свободные резервы для повышения своей платежеспособности.

3) Централизованные страховые фонды – создаются по отдельным видам обязательного страхования и контролируются специальными органами.

4) Фонды страховых гарантий – могут создаваться страховыми компаниями с целью дополнительного обеспечения своих обязательств. Такие Фонды являются юридическими лицами и должны быть зарегистрированы как субъекты предпринимательской деятельности. Размеры отчислений в такие фонды определяются самими страховщиками.

 

Наряду с формированием всех видов фондов страховые компании обязаны формировать страховые резервы для обеспечения будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений.

 

 

2. Сущность и состав страховых резервов

 

Страховые резервы подразделяются на:

- технические резервы, которые создаются по рисковым видам страхования;

- математические резервы, которые создаются при страховании жизни.

Согласно Закона Украины «О страховании» формирование страховых резервов по страхованию жизни, медицинскому страхованию и обязательным видам страхования осуществляется отдельно от других видов страхования.

 

 

3. Технические резервы и методы их расчета

 

Страховые компании, которые осуществляют страхование по рисковым видам (non-life), обязаны формировать такие виды технических резервов:

1) Резерв незаработанных премий – это доля страховых премий, соответствующая рискам, которые не истекли на отчетную дату. В соответствии с Законом Украины «О страховании» резерв незаработанных премий на отчетную дату определяется исходя из премий, полученных за предшествующие 9 месяцев (3 квартала) по формуле:

 

, где

РНП – резерв незаработанных премий на отчетную дату;

П1 – сумма премий, полученных за первые три месяца из девяти, которые взяты для расчета;

П2 – сумма премий, полученных за последующие три месяца из девяти, которые взяты для расчета;

П3 – сумма премий, полученных за последние три месяца.

2) Резервы убытков:

- заявленных, но не выплаченных (обязательный резерв);

- возникших, но не заявленных;

- резерв катастроф; (создаются по решению

- резерв колебаний убыточности. страховщика)

 

 

4. Особенности формирования резервов по страхованию жизни

 

По страхованию жизни страховщиками должны создаваться такие резервы:

1) Резерв долгосрочных обязательств (математические резервы) – определяется актуарно по каждому договору страхования с учетом темпов роста инфляции и инвестиционного дохода;

2) Резерв надлежащих выплат сумм:

- резерв заявленных, но не урегулированных убытков;

- резерв убытков, которые наступили, но не заявлены.