Билет 4 Документооборот расходных кассовых операций

Для совершения расходных кассовых операций, заведующий выдает кассирам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Наличные выдаются юр лицам по денежн чекам.При получении денег,клиент предъявляет операц работнику денеж чек. При наличии на счете клиента остатка средств достаточн для оплаты чека он проверяет обоснованность и правильность заполнения чека,тождественность подписей и печатей по образцу соответствия номера чека номером чековой книжки. После проверки, операционист выдает клиенту контрол.марку от денеж чека,а сам чек передает контролеру по расходно-кассовым операциям.Контролер убедившись на оборотной стороне чека ниличие разрешительной подписи операциониста и росписи в получении денег повторно проверяет заполнение чека,действи-ть подписей и печатей клиента,ставит свою подпись,регистрир сумму чека в расходно-кассовом журнале, а чек внутр порядком передает в кассу.Полученный от контролера чек,кассир проверяет:1наличие подписей должностн лиц банка2действи-ть записей цифрами и прописью3наличие подписи клиента и данные паспорта4подготавливает сумму денег подлеж-й выдаче,вызывает получаетля,сверяет номер контр.марки с номером чека,приклеивает контр.марку к чеку,затем в присутств клиента пересчит сумму денег,выдает их,подписывает чек.В учете расходн-кассов операции отражаются на основе кассового журнала по расходу после его сверки с кассиром.В учете отраж на счете 20202

Билет14 Особенности отражения в учете расчетных операций с использованием платежных требований

Платёжные требования представляют собой платёжную инструкцию, в которой содержится требование получателя денежных средств об оплате определённой суммы через учреждение банка. Использование платёжного требования для осуществления безналичных расчётов в форме банковского перевода оговаривается в договоре между получателем и плательщиком. В соответствии с договором, платёжное требование заполняется и предоставляется в обслуживающий банк получателем сразу после отгрузки товара (работ, услуг). Для проведения перевода денежных средств уполномоченные банки осуществляют операции по инкассо в порядке, установленном Инструкцией "О банковском переводе" №66 от 29 марта 2001г. При осуществлении расчётов посредством платёжных требований используется акцептная и без акцептная форма инкассо. Акцептная форма инкассо используется при расчётах за отгруженные товары (работы, услуги), при расчётах по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций, а также при расчётах в иных случаях, если использование платёжного требования для осуществления безналичных расчётов предусмотрено действующими нормативными актами Национального банка Республики Беларусь. Акцепт обозначает согласие плательщика на оплату и может быть предварительным и последующим.

Расчёты платёжными требованиями имеют положительные стороны: позволяют плательщику проконтролировать поставщика в части выполнения им условий хозяйственного договора, содействуют ускорению разгрузки поставщиками товара и сокращению расходов по их складированию. Однако данная форма не гарантирует поставщику своевременное получение денежных средств и является более дорогостоящей.

Билет3 План счетов бухгалтерского учета, характеристика.

Действующ-ий план счетов бух. учёта в кредитных орган-циях утверждён положением ЦБ № 302 П и называется «о правилах ведения бух.учёта в кредит. организ-ях, расположенных в РФ». При пользовании планом счетов, необходимо учитывать 4 основных методологических аспекта: 1) балансовые счета 2-ого порядка в плане счетов определены, как активные и пассивные. В аналитич-ом учёте на счетах 2 порядка, определённых списком парных счетов, по которым остаток может измениться на противоположный, открываются парные счета. Допускается остаток только на одном лицевом счёте из открытой пары. Операцион. день начинается по лицевому счёту,котор-ый имеет сальдо (остаток), а при отсутствии остатка начинается со счёта, который соответ-ет характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счёте образовалось сальдо противоположное счёту на пассивное, то оно переносится бух-ой проводкой на основание мемориального ордера на соответ-ий счёт по учёту ср-в. 2) В плане счетов бух. учёта принята след-ая структура: а) главы: (балансовые счета, доверительное управление, внебалан-ые счета, срочные сделки, счета ДЕПО). б) балансовые счета: (капитал, денеж. ср-ва и драгоцен. металлы, межбан-ие опер-ции, опер-ции с клиентами, ценными бумагами, имущест-ом, результаты деят-ти банка).в) подразделы: (другие металлы). г) счета первого порядка. д) счета второго порядка. е) лицевые счета аналитического учёта. 3) В активе и пассиве баланса выделяются счета, где счета 2-ого порядка соответ-ют срокам,номер по балансовым счетам до востребования, до 30 дней, от 30 до 90, от 90 до 180, от 181 до 1 года, от года до 3 лет, свыше 3 лет. По межбанковским кредитам предусматриваются сроки от 1 дня до 7дней. Группировка счетов по срокам до их окончания должна произ-ся счетов на счетах до востребования помимо ср-в подлежащ. возврату по первому требованию. 4) В плане счетов бух. учёта специал-ых счетов по учёту в иностран. волюте могут открываться на любых счетах, где учитываются операции в иностран. валюте при этом операц-ии с иностран. валютой осущест-ся на тех же счетах 2 порядка, на которых учитываются операции.