Первичная документация по учету денежных средств.

Порядок ведения кассовых операций регулируется Положением ЦБ РФ №373-П от 12.10.2011г. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ».

Поступление наличных денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером (форма №КО-1).

Выдача наличных денежных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером (форма №КО-2).

Приходные (ПКО) и расходные (РКО) кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации ПКО и РКО (форма №КО-3), подписываются руководителем организации, главным бухгалтером и кассиром.

Исправления в кассовые документах не допускаются.

С 2012 года лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается самими организациями. Документами предусмотрены 2 варианта расчета лимита кассы:

I. Исходя из объема поступлений;

II. Исходя из объема выданных наличных денег.

Авансовый отчет подтверждает расходование выданных авансом подотчетных сумм с приложением оправдательных документов. Не позднее 3 рабочих дней с момента истечения срока, на который выдан аванс, подотчетное лицо обязано представить в бухгалтерию авансовый отчет с приложением подтверждающих расходы документов и произвести окончательный расчет.

 

К денежным документам относятся:

1) ж/д, авиа- и прочие перевозные билеты;

2) талоны на бензин;

3) путёвки в санаторий;

4) почтовые марки и так далее.

Предприятию выдаются наличные деньги с расчетного счета при предъявлении чеков.

Наличные деньги на расчетный счет организации принимаются с помощью объявления на взнос наличными.

 

 

Задание №1

На основе данных для выполнения задания:

- Сделать разметку корреспондирующих счетов в Ведомости хозяйственных операций.

- Заполнить Расходные кассовые ордера (РКО) и Приходные кассовые ордера (ПКО), лист кассовой книги и отчет кассира.

Данные для выполнения задания:

1. Остаток денежных средств в кассе предприятия на начало дня - 2 000 руб. Лимит остатка наличных денег в кассе установлен в размере 2 500 руб.

2. Хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе за 16 марта 20__года

приведены в Ведомости хозяйственных операций.

Ведомость хозяйственных операций за 16.03.2012г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1.	Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды (ПКО № 75)	130 000
2.	Поступила в кассу выручка от покупателей по договору № 12 от 12.01.20__ г.	9 100
3.	Выдана из кассы заработная плата работникам организации по платежной ведомости №3 (РКО № 68)	100 000
4.	Выдано из кассы в подотчет на приобретение канцелярских товаров Иванову И.И.	3 000
5.	Произведена оплата больничного листа	6 000
6.	Оплачено наличными денежными средствами поставщику №2 за приобретенные у него материалы	4 000
7.	Возвращен ранее выданный аванс поставщиком №1	10 000
8.	Возвращена Петровым П.П. неизрасходованная подотчетная сумма	1 050
9.	Получена от Нестеренко Н.Н. неизрасходованная денежная сумма командировочных	2 330
10.	Сдан в банк сверхлимитный остаток кассы

Задание 2.

На основании исходных данных рассчитать сумму командировочных расходов

для выдачи командированному работнику; составить и обработать авансовый отчет инженера Сергиенко С.С.

 

Исходные данные:

Инженер Сергиенко С.С. приказом директора предприятия № 34 от 28.02. 20__г. был направлен с 10 по 15 марта текущего года в г. Новосибирск на ОАО «Сибмашзавод» для участия в работе ярмарки с целью заключения контрактов по покупке-продаже оборудования. Сергиенко С.С. туда и обратно ехал поездом в плацкартном вагоне, проживал в гостинице «Сибирь». В командировочном удостоверении сделаны отметки отдела кадров ОАО «Сибмашзавода» о прибытии 10.03. и выбытии 15.03. текущего года. Железнодорожные билеты, квитанции гостиницы работником представлены.

Задание 3.

1. Оформить объявлением на взнос наличными № 1123 передачу в банк сверхлимитной суммы (из задания 1);

2. Оформить платежным поручением № 78 погашение задолженности за материалы ОАО «Сибэлектросталь» в сумме 231445-00 руб., в т.ч. НДС (18%) 35305-17 руб.

Исходные данные:

Предприятие ООО «Зенит», ИНН 2455472231, расчетный счет 31000471100000124011 в коммерческом банке «Енисей» г.Красноярска, БИК 045102045, к/сч. 41000110005100100003. Управляющий банком Семенов А.А., бухгалтер банка Митяева Е.С., кассир банка Лемешко И.С.

ОАО «Сибэлектросталь», ИНН 2400631251, расчетный счет 40702810131020000703 в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г.Красноярска, к/сч. 30101810800000000627, БИК 0404407627. Управляющий банком Тихомиров М.А., бухгалтер Черненко С.Е., кассир Величко Е.М.