Практическое занятие. (Задача 34, стр. 57).

Задание: составьте бухгалтерские проводки по межбанковским расчетам:

1. На корреспондентский счет коммерческого банка в РКЦ поступила сумма доходов от операций с ценными бумагами в размере – 1 320000 рублей.

Дт 30102 Кт 70601 1 320 000

2. На корреспондентский счет коммерческого банка в РКЦ поступила сумма для зачисления:

1) на расчетный счет государственного коммерческого предприятия – 85 100 рублей

Дт 30102 Кт 40602 85 100

2) на расчетный счет государственного некоммерческого предприятия – 7 800 рублей

Дт 30102 Кт 40603 7 800

3) на расчетный счет государственной некоммерческой организации – 34 750 рублей

Дт 30102 Кт 40603 34 750

4) на расчетный счет финансовой организации, находящейся в федеральной собственности — 5 600 рублей

Дт 30102 Кт 40603 5 600

3. На корреспондентский счет коммерческого банка в другом банке поступила сумма для зачисления:

1) на депозит государственного коммерческого предприятия на срок 180 дней – 76 930 рублей

Дт 30110 Кт 41804 76 930

2) на депозит физического лица-нерезидента на срок до 30 дней – 64 200 рублей

Дт 30110 Кт 42602 64 200

3) на расчетный счет государственного финансового предприятия — 125 400 рублей

Дт 30110 Кт 40601 125 400

4. Списана с расчетного счета предпринимателя без образования юридического лица сумма для перевода в другой банк - 9 340 рублей.

Дт 40802 Кт 30110 9 340

5. Списана с корреспондентского счета коммерческого банка в РКЦ сумма расходов по операциям с иностранной валютой - 57 800 рублей.

Дт 70606 Кт 30102 57 800

6. Зачислена на корреспондентский счет коммерческого банка в другом банке сумма неустойки за нарушение договора - 42 000 рублей.

Дт 30110 Кт 70606 42 000

7. Списана с корреспондентского счета коммерческого банка в другом банке сумма платы за обучение сотрудников - 29 500 рублей.

Дт 70606 Кт 30110 29 500

8. На корреспондентский счет коммерческого банка в РКЦ поступила сумма кредита от банка-нерезидента на срок 90 дней под залог имущества — 12 000 000 рублей.

Дт 99999 Кт 91312 12 000 000

9. Списана с корреспондентского счета коммерческого банка в РКЦ сумма в погашение кредита, полученного от банка-нерезидента — 1 000 000 рублей.

Дт 31405 Кт 30102 1 000 000

10. Списана с корреспондентского счета коммерческого банка в другом банке сумма на депозит сроком до 30 дней — 790 000 рублей.

Дт 30110 Кт 32004 790 000

УЧЕТ ДОХОДОВ И СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА И ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ.

УЧЕТ СРЕДСТВ И ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ. (СТР. 89 – 97).

Бюджет – это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Бюджетная система России складывается из бюджетов разных уровней: федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов осуществляется федеральным казначейством. Для кассового обслуживания казначейство открывает счета в Банке России. Через эти счета федеральное казначейство осуществляет кассовые операции по исполнению бюджета. Казначейство выполняет следующие задачи и функции:

1. Осуществляет казначейское исполнение бюджетов, управление счетами бюджетов, контроль над поступлением и расходованием средств.

2. Распределяет в установленных размерах доходы между бюджетами разных уровней.

3. Производит по представлению инспекций министерства по налогам и сборам возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и сборов.

4. Контролирует своевременность совершения операций со средствами бюджетов и их целевое использование.

5. Обеспечивает полный учет распорядителей и получателей средств.

6. В пределах утвержденных лимитов осуществляет целевое финансирование расходов.

7. И прочее.

Для учета средств доходов бюджета открыты счета 401 – 403.

401 «Средства федерального бюджета»

402 «Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов»

На счете 403 «Прочие средства бюджетов» учитываются:

403 01 «Средства избирательных комиссий (комиссий референдума)»

403 07 «Кредиты, полученные от иностранных государств»

403 12 «разные расчеты с Минфином России»

404 «Средства государственных и других внебюджетных фондов»

404 01 «Пенсионный фонд РФ»

404 02 «Фонд социального страхования РФ»

404 03 «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Операции по учету средств бюджетов учитываются следующим образом:

Поступили денежные средства на счета органов федерального казначейства: Дт 30102 Кт 40101

Поступили средства федерального бюджета, выделенные предприятия и организациям: Дт 30102 Кт 40105

Поступили денежные средства на счета государственных внебюджетных фондов: Дт 30102 Кт 404

КЛИРИНГ.