Налог на прибыль организаций. Условия признания расходов, их классификация.

В целях определения прибыли налогоплательщик уменьшает по­лученные доходы на сумму произведенных расходов.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, должны быть обоснованны и документально подтверждены.

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуще­ствления и направлений деятельности налогоплательщика под­разделяются на расходы, учитываемые при налогообложении и не учитываемые при налогообложении.

Расходы, учитываемые при налогообложении, бывают нормируемые и ненормируемые.

Классификация:

1.расходы, связанные с производством и реализацией:

- материальные расходы;

- расходы на оплату отруда;

- сумма начисленной амортизации:

-прочие расходы (на ремонт основных средств, на НИОКР, страхование)

2. внереализационные расходы (не связанные с произ-вом и реализацией):

- расходы на содержание переданного по договору аренды имущества;

- расходы в виде % по долговым обязательствам любого вида;

- расходы на орг-ию выпуска собственных ценных бумаг;

- расходы в виде отрицательной курсовой разницы, полученной от переоценки имущества;

- расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, полученной в рез-те отклонений курса продажи (покупки) инвалюты от официального курса ЦБ РФ и т.д.

 

 

 

Экзаменационные вопросы по дисциплине «Федеральные налоги» для студентов 1 обр. 5 курса ФиК, 2 обр. 5 курса ФиК специальности «Налоги и налогообложение»

1. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Плательщики налога.

2. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения. Доходы от реализации и внереализационные доходы.

3. НДС: Объект налогообложения и операции, не подлежащие налогообложению.

4. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.

5. НДС: налоговая база, порядок определения налоговой базы.

6. Налог на прибыль организации: порядок признания расходов их классификация

7. НДС: налоговый период, порядок уплаты в бюджет.

8. Налог на прибыль организации: расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы.

9. НДС: налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления налога.

10. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.

11. НДС: порядок ведения реального учета при облагаемых и необлагаемых операциях.

12. Налоговая база по налогу на прибыль организации. Постоянные и переменные расходы.

13. Порядок возмещения НДС.

14. Ставки налога на прибыль. Налоговый период и отчетные периоды.

15. Перечень подакцизных товаров. Налогоплательщики акцизов.

16. Амортизационная премия: сущность и значения.

17. Особенности определения налоговой базы по НДС при реализации товаров, работ и услуг.

18. Налог на прибыль организации: методы исчисления амортизации, состав нормируемых расходов.

19. Акцизы: налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.

20. Налоговый учет в организации цели и задачи (общие положения).

21. Порядок расчета налога на прибыль организаций по месту нахождения их обособленных подразделений.

22. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения.

23. НДФЛ: налогоплательщики. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами.

24. НДПИ: понятие «добытое полезное ископаемое», налоговая база.

25. НДФЛ: объект налогообложения, налоговая база.

26. НДПИ: порядок определения количества добытого полезного ископаемого и его стоимости.

27. НДФЛ: доходы, не подлежащие налогообложению.

28. НДПИ: налоговый период, налоговая ставка.

29. НДФЛ: стандартные налоговые вычеты и порядок их применения.

30. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период.

31. НДФЛ: социальные налоговые вычеты и порядок их предоставления.

32. Порядок исчисления и уплаты водного налога.

33. НДФЛ: имущественные налоговый вычеты и порядок их применения.

34. Водный налог: налоговая база, налоговые ставки.

35. НДФЛ: профессиональные налоговые вычеты и порядок их предоставления.

36. Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов. Объекты обложения.

37. НДФЛ: Налоговые ставки, порядок исчисления налога.

38. НДС: порядок использования права на налоговый вычет.

39. НДФЛ: устранение двойного налогообложения.

40. Госпошлина: плательщики порядок и срок уплаты.

41. Налог на прибыль: доходы и расходы.

42. Льготы по уплате госпошлины для отдельных категорий физических лиц.

43. ЕСН: налоговая база, суммы, не подлежащие налогообложению.

44. Льготы по уплате госпошлины для отдельных категорий организаций.

45. ЕСН: налоговый период и отчетный период, ставки налога. Суть регрессивной ставки.

46. Ставки НДС. Их экономическое содержание.

47. ЕСН: налоговые льготы.

48. Налог на прибыль организаций. Условия признания расходов их классификация.