Налогообложение прибыли иностранных юридических лиц

Плательщиками данного налога являются иностранные юридические лица в соответствии с налоговой юридукцией, которая определяется следующими критериями:

1. резидентство т.е. НОБ признаются доходы полученные от всех источников

2. территориальность т.е. НОБ признается доход полученный только на территории данной страны

НОБ для всех налогоплательщиков являются валовая прибыль. Ставка налога составляет 20 %. Налог рассчитывается по месту осуществления своей деятельности.

Налоговые органы оформляют извещение на уплату налога. Декларация предоставляется за налоговый период не позднее 15 апреля следующего года.

 

Задача

Рассчитать налог на прибыль

 

№	Наименование	∑	Д	К
	Предъявлены счета за пер-ки с НДС
	Списываются расходы от автоперевозок
	Получены штрафы от заказчика
	Начислены налоги в бюджет от прибыли
	Определить общую прибыль
	Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль

 

Д 90 К

37980 248980

132560

Пр 78440

обд248980 обк248980

 

Задача

Составить бухгалтерские проводки и заполните форму №2 по следующим данным

 

№	Наименование	∑ руб	Д	К
	Доходы от реализации
	Расходы от основной деятельности
	Получена прибыль от реализации ОС
	Получены убытки от списания ОС
	Начислен налог на прибыль
	Получены штрафы от заказчиков
	Отражен конечный финансовый результат по деятельности предприятия за отчетный год

 

Собирается самолетик счета 90

 

Задача

Определить НДС к уплате в бюджет

№	Содержание	∑ руб	Д	К
	Реализованы запчасти
	в т.ч. НДС 18%
	Покупная стоимость			01/
	Предъявлен счет за автоперевозки
	НДС 18%
	Предъявлен счет за приобретение
	- станок
	в т.ч НДС 18%
	- товары
	НДС 18%
	Оплачена задолженность за приобретенные
	-товары
	-станок
	Списывается НДС в зачет бюджету
	Реализован авто
	В т.ч. НДС 18%
	Перечислено в бюджет
	Задолженность за прошлый месяц
	аванс

 

Д сч 68 К

Сн-1300

1300 38136

500 12780

Обд 1800 Обк 57628

Ск 57128

 

Задача

Рассчитать авансовый платеж налога на имущество за квартал

№ счета	01.01	01.02	01.03	01.04

 

А_п01=(27000+29500+24400+31000)*2,2/4=61545 Д91 К68

А_п02=(4900+5200+3300+5800)*2,2/4=10560 Д91 К68

А_п03=(11000+8200+12600+10000)*2,2/4=22990 Д91 К68

А_п04=(6600+7100+5300+8000)*2,2/4=14850 Д91 К68

Q=33100+32500+33700+35200/3+1=33625

А_п=33625*2,2/100*4=185 Д91 К68

 

Задача

Рассчитать налог землю, если предприятие приобрело:

- участок S-32 м², коэф.-1,1

-участок S-28 м² коэф.-1,25 Сн-10р.

НЗ=32*1,1*10+28*1,25*10=702

 

Задача

Начислить налог на прибыль за 4 квартал, если прибыль за полугодие составило 252200р.,а за 9 месяцев 564000. Составить бухгалтерские проводки и определить задолженность по налогу на прибыль, если предприятие за прошлый месяц перечислило авансовый платеж по налогу на прибыль в бюджет 3390

 

НП_4кв=(564000-252200)*0,24/3=21554 руб. Д99 К68