Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам Универмага (розничного торгового предприятия).

Исходные данные:

Дт сч.01 «Основные средства» Кт Дт сч.41 «Товары» Кт

С.01.03 – 264 000			С.01.03. – 234 480
		1) 14 400	4) 50 400
		2) 3 600
0б. -	Об. -	Об. – 18 000	Об. – 50 400
С.01.04. – 264 000		С.01.04. – 202 080

сч.50 «Касса» сч.51 «Расчетный счет»

С.01.03. – 18720			С.01.03. – 210 000	5) 30 000
3) 50 400	7) 2 400	11) 120 000	8) 10 200
5) 30 000	9) 28 800	12) 18 000	10) 8 400
			13) 24 000
Об. – 80 400	Об. – 31 200	Об. – 138 000	Об. – 72 600
С.01.04. – 65 880		С.01.04. – 275 400

 

сч.60 «Расчеты с поставщиками сч.62 «Расчеты с покупателями

Дт и подрядчиками» Кт Дт и заказчиками» Кт

	С.01.03. – 78 360		С.01.03. – 35 160
13) 24 000	1) 14 400		12) 18 000
Об. – 24 000	Об. – 14 400	Об. -	Об. – 18 000
	С.01.04. – 68 760	С.01.04. – 17 160

 

сч.66 «Расчеты по краткосрочным сч.68 «Расчеты по налогам и сборам»

кредитам и займам»

	С.01.03. – 77 520			С.01.03. – 24 000
	11) 120 000	10) 8 400	6) 3 840
Об. -	Об. – 120 000	Об. 8 400	Об. – 3 840
	С.01.04 – 197 520		С.01.04. – 19 440

 

сч.69 «Расчеты по социальному сч.70 «Расчеты с персоналом

страхованию и обеспечению» по оплате труда»

	С.01.03. – 10 680			С.01.03. – 32 640
8) 10 200		6) 3 840
		9) 28 800
Об. – 10 200	Об. -	Об. – 32 640	Об. -
	С.01.04. – 480		С. 01.04. –

 

сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами» сч.80 «Уставный капитал»

С.01.03. – 840				С.01.03. – 480 000
7) 2 400
Об. – 2 400	Об. -	Об. -	Об. -
С.01.04. – 3 240			С.01.04. – 480 000

 

сч.42 «Торговая наценка» сч.90 «Продажи»

	С.01.03. – 60 000		С.01.03. -	С.01.03. -
	2) 3 600	4) 50 400	3) 50 400
Об. -	Об. – 3 600	Об. – 50 400	Об. – 50 400
	С.01.04. – 63 600	С.01.04. -	С.01.04. -

 

Пример: Оборотная ведомость по синтетическим счетам Универмага за март (руб.)

№ счета	Наименование счетов	Сальдо на 01 марта	Обороты за март	Сальдо на 01 апреля
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства			-	-

Задача №8.

Определить тип изменений в балансе, вызываемых хозяйственными операциями.

Исходные данные:

Хозяйственные операции пищекомбината за июнь:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Тип изменений
1.	Поступили материалы от поставщиков	144 000
2.	Поступили денежные в кассу с расчетного счета для выдачи оплаты труда	60 000
3.	Отпущены материалы со склада в производство	84 000
4.	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	120 000
5.	Выдана из кассы оплата труда работникам	42 000
6.	Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка	80 000
7.	Оплачено поставщикам за счет краткосрочного кредита банка	90 000
8.	Перечислены с расчетного счета страховые взносы в пенсионный фонд	30 000
9.	Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц	1 140
10.	Из кассы выдана оплата труда.	8 860
11.	Оплачено поставщикам из кассы.	125 900
12.	На расчетный счет поступили платежи от покупателей	150 000
13.	Погашена с расчетного счета задолженность по налогам	120 000

Задача №9.

Составить бухгалтерский баланс ООО «Люкс» на 01 октября.

Записать хозяйственные операции за январь в журнале регистрации хозяйственных операций и указать корреспонденцию счетов по ним.

Отразить хозяйственные операции на схемах счетов, подсчитать обороты за октябрь и определить сальдо на 01 ноября.

Исходные данные:

Остатки хозяйственных средств и источники их образования по ООО «Люкс»

на 01 октября:

№ счета	Наименование средств и их источников	Сумма руб.
	Основные средства	396 000
	Амортизация основных средств	108 000
	Материалы	14 400
	Товары	223 680
	Расходы на продажу	34 680
	Касса	27 600
	Расчетный счет	197 880
	Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	186 000
	Задолженность покупателей и заказчиков	44 040
	Задолженность по налогам и сборам	44 160
	Задолженность перед персоналом по оплате труда	29 520
	Уставный капитал	570 600

Хозяйственные операции за октябрь:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция	Сумма руб.
Дебет	Кредит
1.	Поступили материалы от поставщиков			30 000
2.	Оплачено с расчетного счета поставщикам за материалы			30 000
3.	Поступили товары от поставщиков			168 000
4.	Начислена торговая наценка на поступившие товары			33 600
5.	Проданы товары покупателям (без применения счета 90)			158 400
6.	Поступили деньги в кассу от покупателей за проданные товары			144 000
7.	Начислена оплата труда торговым работникам			132 000
8.	Выдана из кассы оплата труда			114 840

Задача №10.

Подсчитать обороты за январь по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и открытым к нему аналитическим счетам.

Определить сальдо на 01 февраля по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и открытым к нему аналитическим счетам.

Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь.

Показать взаимосвязь синтетического и аналитического учета по счету 60.

Исходные данные (руб.):

сч.60 «Расчеты с поставщиками и

подрядчиками»

С.01.01. – 86 160	С.01.01. – 94 920
11) 49 200	1) 25 200
12) 6 000	2) 5 040
13) 78 000	3) 18 000
14) 26 400	4) 3 600
16) 12 000	5) 45 600
	6) 9 120
	7) 16 800
	8) 3 360
	9) 8 400
	10) 1 680
	15) 72 000
Об. –	Об. –
С.01.02 –	С.01.02 -

:

Аналитические счета к синтетическому счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

 

Дт Энергосбыт Кт Дт Водоканал Кт

	С.01.01 – 33 240		С.01.01. – 14 520
11) 49 200	1) 25 200	12) 6 000	3) 18 000
	2) 5 040		4) 3 600
Об. –	Об. –	Об. –	Об. –
	С.01.02. –		С.01.02. –

 

Отдел вневедомственной Рекламное агентство

Дт охраны Кт Дт «Имидж» Кт

	С.01.01. – 40 200		С.01.01. – 7 200
13) 78 000	5) 45 600		7) 16 800
	6) 9 120		8) 3 360
Об. –	Об. –	Об. -	Об. –
	С.01.02. –		С.01.02. –

 

Районная телефонная ООО «Люкс»

Дт станция Кт Дт (по аренде) Кт

	С.01.01 – 21 480		С.01.01. – 64 440
14) 26 400	9) 8 400	16) 12 000	15) 72 000
	10) 1 680
Об. –	Об. –	Об. –	Об. –
	С.01.02. –	С.01.02. –

 

Прмер: Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь (руб.):

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на 01 января	Обороты за январь	Сальдо на 01 февраля
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Задача №11.

1. Составить бухгалтерский баланс ООО «Лакомка» на 01 января.

2. На основании бухгалтерского баланса открыть схемы счетов.

3. Записать хозяйственные операции за апрель в журнале регистрации хозяйственных операций и указать корреспонденцию счетов по ним.

4. Отразить хозяйственные операции на схемах счетов, подсчитать обороты за январь и определить сальдо на 01 февраля.

Исходные данные:

Остатки хозяйственных средств и источники их образования по ООО «Лакомка» на 01.01.13г.:

№ счета	Наименование средств и их источников	Сумма руб.
	Основные средства	300 000
	Материалы	174 360
	Основное производство	15 720
	Готовая продукция	28 800
	Касса	51 480
	Расчетный счет	143 040
	Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	98 040
	Задолженность покупателей и заказчиков	81 960
	Задолженность по налогам и сборам	8 040
	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	17 760
	Задолженность перед персоналом по оплате труда	49 800
	Задолженность подотчетных лиц	2 280
	Уставный капитал	480 000
	Резервный капитал	24 000
	Нераспределенная прибыль	120 000

 

Хозяйственные операции за январь:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция	Сумма руб.
Дебет	Кредит
1.	Выданы из кассы денежные средства под отчет на приобретение материалов			24 000
2.	Оприходованы материалы, приобретенные из подотчетных сумм			21 600
3.	Отпущены материалы в производство			18 000
4.	Выпущена из производства готовая продукция			53 880
5.	Начислена оплата труда производственным рабочим			33 840
6.	Из оплаты труда налог на доходы физических лиц			4 440
7.	При распределении прибыли часть ее зачислена в резервный капитал			60 000
8.	На расчетный счет поступили платежи от покупателей			39 000

Задача №12.