Обычная система налогообложения

1. Расчёт налогов, включаемых в затраты:

Расчёт транспортного налога:

Расчёт налога на имущество:

Расчёт земельного налога:

Расчёт расхода топлива в тоннах:

Расчёт экологических платежей:

Расчёт ЕСН:

ЕСН (30%)=22%ПФ+2,9%ФСС+5,1%ФОМС

СВ_ПФ = 0,22*18037272 = 3968200 руб.

СВ_ФСС = 0,029*18037272 = 523081 руб.

СВ_ФОМС = 0,051* 18037272 = 919901 руб.

ЕСН = 3968200 + 523081 + 919901 = 5411182 руб.

Расчёт налогов, включаемых в затраты:

2. Оплата банковских и аудиторских услуг

Убанк = (1-2%)*ФОТ

Убанк = 0,015*18037272 = 270559 руб.

3. ОСАГО

СП = ТБ * Кт * Кбм * Квс * Км * Кс*Кп*Кн*Аспис

СП = 4211*2*1*1,4*1*1*1*85 = 1002218 руб.

4. КАСКО

СПКАСКО=0,05* *Аспис

СПКАСКО=0,05*290000*85 = 1232500

5. Сборы ГАИ за техосмотр

З = 760 руб. * Аспис = 760 * 85 = 64600 руб.

6. Представительские расходы

Рпред=(0,5 – 1%)*ΣФОТ

Рпред = 0,05 * 18037272 = 901864

7. Затраты на подготовку кадров и рекламу

Зп.к. = 0,005* ФОТ = 0,005* 18037272 = 90186 руб.

8. Канцелярские, компьютерные, интернет, телефон, периодические издания, хозяйственные и др. расходы

Зканц = 0,003 * Зматер = 0,003 *34334368 = 103003 руб.

9. Фонд производственного травматизма

Фпроизв. травм. = 0,7% * SФОТ

Фпроизв. травм. = 0,007*18037272 = 126261 руб.

10. Затраты переменные

Зперем = ФОТвод + ФОТрр + Змат

Змат = З_{топл +} З_{см +} З_{з/ч +} З_{р/мат +} З_{ш +} З_{вод +} З_энер

Зперем = 12415625,6 + 1704327,3 + 34506552,4 = 48626505,3 руб.

11. Затраты постоянные

Зпост = ФОТупр + Зэ/эн + Зпроч

Зпост = 5160000+ 332445 + 97455,31= 5589900,31 руб.

Упрощенная система налогообложения

1. Расчёт налогов, включаемых в затраты:

Расчёт транспортного налога:

Расчёт налога на имущество:

Расчёт земельного налога:

Нзем = S * Sатп

Нзем = 5 * 10200= 51000руб.

Расчёт экологических платежей:

Расчёт расхода топлива в тоннах:

Расчёт ЕСН: ЕСН = 0,14*ФОТ = 0,14*18037272 = 2525218 руб.

Расчёт налогов, включаемых в затраты:

2. Расчет амортизационных отчислений

АОпс = 0,5 * Сбал * Аспис

АОпс = 0,5 * 290000 * 85 = 12325000 руб.

АОзд = 0,1*Сзд

АОзд = 0,1*2318050= 231805руб.

АОоб = 0,5*Соб

АОоб = 0,5 * 463610= 231805руб.

3. Затраты переменные

Зперем = ФОТвод + ФОТрр + Змат

Змат = З_{топл +} З_{см +} З_{з/ч +} З_{р/мат +} З_{ш +} З_{вод +} З_энер

Зперем =12415625,6+1704327,3+34506552,4=48626505,3руб.

4. Затраты постоянные

Зпост = ФОТупр + Зэ/эн + Зпроч

Зпост = 5160000+ 332445 + 97455,31= 5589900,31 руб.

Смета затрат

Наименование затрат	ОСНО	УСНО
Сумма год. затрат	%	Сумма год. затрат	%
1. ФОТ
1.1. ФОТвод	12415625,6	16,45	12415625,6	13,55
1.2. ФОТрр	1704327,3	4,71	1704327,3	3,87
1.3. ФОТауп		8,48		6,98
∑ФОТ		29,64		24,4
2. Материальные затраты
2.1. Зтопл	26209891,5	31,65	26209891,5	26,06
2.2. Зсм	5241978,3	6,33	5241978,3	5,21
2.3. Зз/ч	328021,65	0,45	328021,65	0,37
2.4. Зр/мат	386596,94	0,53	386596,94	0,43
2.5. Зш		1,44		1,18
2.6. Звод		0,23		0,19
2.7. Зэнер		0,55		0,45
∑ Змат	33 725 548	41,17	33 725 548	33,89
3. Амортизационные отчисления
3.1. АОпс				12,36
3.2. АОобор+НМА		0,73		0,6
3.3. АОзд и соор		0,73		14,96
∑АО		4,46		27,92
4. Прочие затраты
4.1 ΣН1 – налоги, включаемые в расходы ΣН1 =Нтр + Ним + Нзем + Нэкол + +Страх.взносы на ЗП (ЕСН)		9,76		3,78
4.1.1. Нтр=S*N*Aспис – транспортный налог		0,37		0,31
4.1.2. Ним = Сим*S(0,022) – налог на имущество	695291,3	1,62	-	-
4.1.3. Нзем=S*SАТП S=5р/м2 - налог на землю		0,06		0,05
4.1.4. Нэкол=Ртт *S	1532,5		1532,5
4.1.5. Страховые взносы на ЗП ЕСН (26%) = 20%ПФ + 2,9%ФСС +5,1%ФОМС		7,71		5,37
4.2. Оплата банковских и аудиторских услуг Уб,ауд=(1 – 2%)* ΣФОТ		0,44		0,37
4.3. ОСАГО СПОСАГО=(ТБ*Кт*Кбм*Км*КВС*Кп*Кн)*Аспис		1,22
4.4. КАСКО СПКАСКО=0,05* *Аспис		1,5		1,24
4.5. Сборы ГИБДД за тех.осмотр Ссбор гаи=760 р.*Аспис		0,08		0,06
4.6.Представительские расходы Рпред=(0,5 – 1%)*ΣФОТ		1,48		1,22
4.7.Затраты на подготовку кадров и рекламы Зпк=0,005* ΣФОТ		0,15		0,12
4.8.Затраты канцелярские Зканц=0,003*Змат		0,12		0,1
4.9.Фонд производственного травматизма Фпроиз.трав= 0,007*ФОТ		0,21		0,17
∑Прочие затраты	97455,31	24,73	97455,31	13,79
Всего затрат	10353652,1		6772396,81

 

 

Сведенная таблица затрат

Наименование затрат	ОСНО	УСНО
Σгод.затр	%	Σгод.затр	%
1.Переменные Затраты – Зперем
1.1 ФОТвод + ФОТрр	14119952,9	20,67	14119952,9	17,42
1.2 Змат	34506552,4	39,68	34506552,4	33,44
Итого: Зперем	48626505,3	60,35	48626505,3	50,86
2.Постоянные затраты – Зпост
2.1 ФОТитр		8,28		6,98
2.2 Зэ/эн		0,54		0,45
2.3 Прочие затраты	97455,31	26,48	97455,31	13,79
2.4 АО		4,35		27,92
Итого: Зпост	31137120,31	39,64	36324144	49,14
ΣЗ= Зперем + Зпост	79763625,61		167673758,6

Расчет себестоимости, тарифа, дохода брутто и налоговой нагрузки для ОСНО

Расчет себестоимости

1. Себестоимость 1 тонны

2. Себестоимость 1 т/км

3. Себестоимость 1 км

4. Себестоимость 1 часа

5. Тариф за перевозку

Тт = Sr * (1+R+НДС) = S*1,3

Тт = 753,8* 1,3 = 979,9руб.

6. Величина годовых доходов (доход брутто)

Дбр = Тт * SQгод

Дбр = 979,9* 250 000 =244985855,7руб.

7. Балансовая прибыль брутто

Пбал(б) = Дбр – Збр

Пбал(б) = 244985855,7 – 79763625,61= 165222230 руб.

8. НДС в доходах

НДСдох = Дбр * 0,18

НДСдох = 244985855,7* 0,18 = 44097454руб.

9. Доход нетто

Дн = Дбр – НДСдох

Дн = 244985855,7– 44097454= 200888402руб.

10. НДС в затратах

З`бр = Змат – Зэн +Зпред + Збанк + Зканц + Зрекл

З`бр = 34506552.4 -332445+270559+103003+90186= 34637855.4

НДСзатр = З`бр * 0,18

НДСзатр = 34637855.4*0,18=6234814руб.

11. Затраты нетто

Зн = Збр – НДСзат

Зн = 79763625,61 - 4690862 =6234814 руб.

12. НДС к уплате

НДСпереч = НДСдох – НДСзатр

НДСпереч =44097454-6234814= 37862640руб.

13. Балансовая прибыль нетто

Пбал(н) = Дн - Зн

Пбал(н) = 200888402-6234814 = 194653588

14. Налог на прибыль

Нприб = 0,2*Пбал(н)

Нприб = 0,2*194653588= 38930718

15. Чистая прибыль

Пчист = Пбал – Нприб

Пчист = 194653588- 38930718 = 155722870

16. Налоговая нагрузка

 

 

Таблица доходов, затрат и прибыли

Показатели	Числовое значение
1.ΣДбр	244985855,7
2.Збр	79763625,61
3.Пбал(б)	165222230
4.НДСдох
5.Днетто
6.НДСзатр
7.Знетто	6234814
8.НДСпереч
9. Пбал(н)	194653588
10.Нприб	38930718
11.Пчист	155722870
12.Нн	0,34 или 34%