Сальдово-оборотная ведомость

№ счета	Сальдо на 01.03	Обороты за март	Сальдо на 1 апреля
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Итого:

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 3

«Отражение хозяйственных операций по учету кассовых операций, заполнение кассовых ордеров, журнала-ордера №1, ведомости №1»

Цель – усвоение правил заполнения первичных кассовых документов и порядка отражения на счетах операций по кассе.

Задание: 1. составить корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций (таблица 1);

2. Заполнить журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (таблица 2)

3. По указанным данным заполнить ведомость № 1 (таблица 1) и журнал-ордер № 1 (таблица 2) по счету 50 «Касса».

 

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

ООО «Заря» за __________20___г.

Таблица 1

№ п\п	дата	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Д-т	К-т
		Остаток на 01.12	х	х
	02.12.	Расходный кассовый ордер № 381 Выдана инженеру Иванову В.П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46
	02.12.	Приходный кассовый ордер № 75 Получено в банке по чеку 093615: для выплаты зарплаты-122600; командировочные расходы-4000
	02.12.	Приходный кассовый ордер № 76 Сдан в кассу агентом Максимовым И.П. остаток подотчетных сумм
	03.12.	Расходный кассовый ордер № 382 по платежным ведомостям № 71-78 выплачена заработная плата рабочим и служащим
	03.12.	Расходный кассовый ордер № 383 выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М.И.
	05.12.	Приходный кассовый ордер № 77 Сдан в кассу инженером Васильевым М.И. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 48
	10.12.	Приходный кассовый ордер № 78 Получено в банке по чеку № 093616: для выплаты зарплаты - 30400; для выдачи депонентам – 2200; на хозяйственные расходы - 800
	10.12.	Расходный кассовый ордер № 384 выдан аванс на хозяйственные нужды оператору Петровой В.С.
	10.12.	Расходный кассовый ордер № 385 выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Максимову И.П.
	11.12.	Расходный кассовый ордер № 386 по платежным ведомостям выплачена: а) зарплата рабочим и служащим б) депонентам
	11.12.	Расходный кассовый ордер № 387 выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Максимову И.П.

ЖУРНАЛ

Регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

ООО «Заря»

Таблица 2

ПКО	Сумма, руб.	Примечание	РКО	Сумма, руб.	Примечание
дата	№	дата	№

 

Таблица 1

ВЕДОМОСТЬ № 1 по счету 50 «Касса» за ____________ 20____г. ООО «Заря»

Сальдо на начало месяца: 500 руб.

№ п\п	дата	В дебет счета 50 с кредита следующих счетов	Итого
	02.12
Итого

Сальдо на конец месяца:___ руб.

 

Таблица 2

ЖУРНАЛ – ОРДЕР № 1 по счету 50 «Касса» за ____________ 20____г.

ООО «Заря»

№ п\п	дата	С кредита счета 50 в дебет следующих счетов	Итого
	02.12
Итого

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 4

«Отражение хозяйственных операций на расчетном счете и на специальных счетах»

Цель - усвоение порядка заполнения первичных документов по расчетному счету, и журнала – ордера № 2 и ведомости № 2 по счету 51 «Расчетный счет». Усвоение порядка отражения на счетах операций по специальным счетам в банках.

Задача 1.

1. Составить корреспонденцию счетов и записать её в журнале регистрации хозяйственных операций;

2. Заполнить бланки платежных поручений, аккредитивов.

3. заполнить ведомость № 2 (таблица 1) и журнал-ордер № 2 (таблица 2) по счету 51 «Расчетный счет».

4. На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете, составить оборотную ведомость по счет 55 «Специальные счета в банках».

 

ЖУРНАЛ

регистрации хозяйственных операций за январь 20____ г. ООО «Заря»

 

№ п\п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Д-т	К-т
	Выписка из расчетного счета за 1-8 января Остаток на 1 января- 5330 руб.
	Зачислено на расчетный счет: А) от покупателей за отгруженную им продукцию – Б) от разных дебиторов в погашение задолженности – В) Краткосрочный кредит-
	Списано с расчетного счета: А) по счетам по счетам поставщиков за материалы – Б) по чеку для выдачи заработной платы – В) по платежным поручениям в погашение задолженности разным кредиторам -
	Выписка из расчетного счета за 9-18 января:
	Зачислено на расчетный счет: А) взнос наличными не выданной заработной платы – Б) от разных дебиторов в погашение задолженности – В) от покупателей за отгруженную им продукцию – Г) краткосрочная ссуда -
	Списано с расчетного счета: А) по платежным поручениям в погашение задолженности разным кредиторам – Б) по чеку на хозяйственные расходы – В) по счетам поставщиков за материалы - Г) в погашение краткосрочной ссуды банка
	Выписка из расчетного счета за 19-31 января:
	Зачислено на расчетный счет: А) от покупателей за отгруженную им продукцию – Б) от разных дебиторов в погашение задолженности – В) взнос наличными из кассы -
	Списано с расчетного счета: А) в погашение задолженности по краткосрочной ссуде – Б) по счетам поставщиков за материалы - В) по платежным поручениям органам социального страхования -

Задача 2.

Исходные данные:

Договором купли продажи от 16.03. 12., заключенным между ООО «Акцепт» и ООО «Заря», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 7200 руб. на общую сумму 360000 руб.; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

Условие оплаты – аккредитив, выставленные покупателем поставщику и грузоперевозчику – железной дороге.

20.03.12. выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:

- поставщику – 360000 руб.;

- железной дороге – 25700 руб.

Аккредитивы выставлены за счет:

- собственных средств на расчетном счете – 25700 руб.

- краткосрочного кредита банка – 360000 руб.

После отгрузки 26.03.12. произведены платежи:

- железной дороге за доставку – 25700 руб.

- поставщику за товар – 357600 руб.

Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.12. в размере _____? (сумму определить) направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.

 

АККРЕДИТИВ №
	Дата		Вид платежа

 

Сумма прописью
ИНН	Сумма
Сч. №
Плательщик
	БИК
Сч. №
Банк плательщика
	БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН	Сч. № (40901)
Вид оп.		Срок дейст. аккредит.
Наз. пл.
Получатель	Код		Рез.поле
Вид аккредитива
Условие оплаты
Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения
Платеж по представлению (вид документа)
Дополнительные условия
№ сч. получателя

 

	Подписи	Отметки банка
М.П.

 

Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

 

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
	Дата		Вид платежа

 

Сумма прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер.плат.

Получатель

Код

Рез.поле

Назначение платежа

Подписи Отметки банка

М.П.

 

 

Таблица 1

ВЕДОМОСТЬ № 2 по счету 51 «Расчетный счет» за ____________ 20____г. ООО «Заря»

Сальдо на начало месяца: 5330 руб.

№ п\п	дата	В дебет счета 51 с кредита следующих счетов	Итого
Итого