Тема 13. Анализ и управление оборотными активами предприятия

Задача 1

На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках конкретного предприятия проанализировать оборачиваемость оборотных активов предприятия. Сформулировать выводы.

Задача 2

Рассчитайте коэффициенты:

– оборачиваемости оборотных средств в базисном периоде;

– оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде;

– загрузки средств в обороте в базисном периоде;

– загрузки средств в обороте в отчетном периоде.

Определите величину высвобождения (или дополнительного вовлечения) денежных средств из оборота (в оборот) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств.

Показатель	Период
базисный	отчетный
Выручка, тыс. руб. Количество дней анализируемого периода Однодневная выручка, тыс. руб. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.

Задача 3

Проанализируйте состояние оборотных средств торгового предприятия. На основании приведенных ниже данных рассчитайте: однодневный товарооборот, оборачиваемость оборотных средств, коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки.

Показатели	Базисный период	Текущий период
Объем товарооборота	25 000	27 000
Количество дней в периоде
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	7 000	6 500

 

Задача 4

Оценить состояние дебиторской задолженности (тыс. руб.)

Состав дебиторской задолженности	На начало года	На конец года	В том числе по срокам образования
до 1 мес.	от 1 до 3 мес.	от 3 до 6 мес.	свыше 6 мес.	более года
Дебиторская задолженность,
в том числе
просроченная			-	-	-	-	-

 

Задача 5

Проанализировать дебиторскую задолженность, сформулировать выводы.

Состав дебиторской задолженности	Движение дебиторской задолженности, тыс. руб.
на начало года	возникло обязательств	погашено	на конец года	изменения (+, -)
Расчеты с дебиторами,
всего
За товары, работы и услуги
С бюджетом
С участниками (учредителями)

 

Задача 6

По данным таблицы определить продолжительность одного оборота капитала в базовом и отчетных периодах, коэффициенты закрепления, потребность в оборотном капитале с учетом сложившейся в базовом периоде скорости оборота средств и фактического объема выпуска в отчетном периоде. Рассчитать сумму дополнительного вовлеченного в оборот/ высвобожденного из оборота капитала.

Показатели	Базовый период	Отчетный период
Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.	116,7	155,12
Среднемесячный остаток материалов, тыс. руб.	22,05	31,97
Среднемесячная себестоимость продукции, тыс. руб.	128,97	172,87

Задача 7

Проанализировать оборачиваемость оборотных средств.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное изменение, +,-
Выручка, руб.	15 430	25 750
Количество дней анализируемого периода
Средний остаток оборотных средств, руб.

 

Задача 8

По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках конкретного предприятия рассчитать следующие показатели:

– коэффициент общей оборачиваемости;

– оборачиваемость материальных оборотных средств;

– оборачиваемость средств в расчетах;

– оборачиваемость кредиторской задолженности;

– продолжительность операционного цикла;

– продолжительность финансового цикла.

Задача 9

Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств. Сформулировать выводы.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Выручка от реализации, тыс. руб.
Средние остатки оборотных средств, тыс. руб.

 

Задача 10

Оценить период оборота производственных запасов.

Вид запаса	Средний остаток, м	Однодневный расход материала, м	Запас, дни
по норме	фактически
A
B
C
D	10 200
и т.д.
Итого, тыс. руб.		126,7

 

Задача 11

Проанализировать состояние производственных запасов

Вид запасов	Количество, м	Цена, руб.	Остаток запасов, тыс. руб.	Изменение суммы запасов, тыс. руб.
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	всего	в том числе за счет
количества	стоимости
А							+243	+15	+228
В							-55	-100	+45
С							+35	+10	+25
И т. д.
Итого	-	-	-	-			+2400	+600	+1800

 

Задача 12

Рассчитать относительное изменение величины оборотных средств и экономический эффект от ускорения (замедления) оборачиваемости.

Показатели	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.
1. Объем реализации продукции	108 680	112 138
2.Средний остаток оборотных средств	20 914	22 800

Тема 14. Анализ и управление денежными потоками предприятия

Задача 1

На основании данных отчета о движении денежных средств конкретного предприятия проанализировать движение денежных средств используя приемы вертикального и горизонтального анализа

Задача 2

На основании данных бухгалтерской отчетности конкретного предприятия проанализировать движение денежных средств используя прямой и косвенный методы.

 

Задача 3

На основании данных бухгалтерской отчетности конкретного предприятия рассчитать следующие показатели:

– сальдо общего денежного потока;

– чистые денежные потоки;

– ликвидный денежный поток;

– коэффициент ликвидности денежного потока;

– коэффициент эффективности денежного потока;

– эффект финансового левериджа.

Задача 4

Определите чистый поток (чистый приток) денежных средств по текущей деятельности (тыс.руб.)

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Чистая прибыль отчетного периода
Уменьшение дебиторской задолженности
Увеличение запасов
Уменьшение кредиторской задолженности
Убытки от продажи оборудования
Выплаты дивидендов