Практическое занятие №7: регистры и формы бухгалтерского учета

Цель: формировать навык по формированию регистров и форм бухгалтерского учета.

 

Оборудование: План счетов, калькулятор, задание для практического занятия.

Задание 7.1. Составьте и запишите бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций. Составьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам. Составьте бухгалтерский баланс.

 

Исходные данные:

 

1. Остатки по счетам ООО «Радуга» на 1.01.201Хг.

 

 

Наименование счетов	Сумма, (руб.)
68 «Расчеты по налогам и сборам»
51 «Расчетный счет»
75-2 «Расчеты по выплате доходов» (по кредиту)
10-3 «Топливо»
80 «Уставный капитал»
73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (по дебету)
50 «Касса»
84 «Нераспределенная прибыль»
01 «Основные средства»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

2. Хозяйственные операции за январь месяц отражены в журнале хозяйственных операций.

 

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
	Начислена зарплата основным
	производственным рабочим
	Произведены удержания из заработной платы:
	-НДФЛ
	-ссуды, выданной на жилищное строительство
	За счет нераспределенной прибыли начислены доходы учредителям
	Удержан налог на доходы с доходов учредителей
	Получены денежные средства
	В кассу:
	-на выдачу зарплаты
	- на выдачу доходов учредителям
	-на выдачу ссуд работникам на
	благоустройство садовых участков
	Выдано из кассы:
	-заработная плата работникам
	-доходы учредителям
	- ссуды работникам
	Оприходовано на склад прибывшее от поставщиков топливо по накладной №30
	Перечислено с расчетного счета:
	-в оплату счетов поставщиков
	-платежи налогов в бюджет
	Отпущено топливо в основное производство
	Внесено в кассу в погашение ранее полученной ссуды экспедитором организации
	Ссуда, ранее выданная главному инженеру погашена за счет нераспределенной прибыли
	Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения
	Приобретено оборудование, не требующее монтажа
	Отражена сумма НДС по приобретенному оборудованию
	Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования
	Учтен НДС по доставке Оборудования

 

 

Оборотно – сальдовая ведомость за 201Х г.

 

Код счета	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	420 000				420 000
				2 000		2 000
			26 200		26 200
	200 000		200 000	10 000	390 000
			4 716		4 716
			192 000		192 000
	13 000		388 000	385 000	16 000
	680 000			600 000	80 000
			200 000	229 028		29 028
		15 000	15 000	40 000		40 000
				180 000
				6 888		6 888
		700 000				700 000
		610 000	208 000			402 000
				8 000		8 000
	22 000		50 000	3 000	69 000
		10 000	200 000	200 000		10 000
Итого	1 335 000	1 335 000	1 663 916	1 663 916	1 197 916	1 197 916

 

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
			2 000
			2 000

 

 

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
	24 600
	1 600
	26 200

 

 

Счет 10 «Материалы»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
	200 000
	200 000
			10 000
	390 000

 

 

Счет 19 «НДС по полученным материальным ценностям»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
	4 428
	4 716

 

 

Счет 20 «Основное производство»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
	180 000
	10 000
	2 000
	192 000

 

Счет 50 «Касса»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
	13 000
	385 000
			159 000
			176 000
			50 000
	3 000
	16 000

 

Счет 51 «Расчетный счет»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
	680 000
			385 000
			200 000
			15 000
	80 000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
			200 000
	200 000
			24 600
			4 428
			29 028

 

 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
			180 000
	16 000
	5 000
	159 000

 

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
	22 000
	50 000
			3 000
	69 000

 

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
			10 000
			200 000
	24 000
	176 000
			10 000

 

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
			15 000
			16 000
			24 000
	15 000
			40 000

 

 

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
			5 000
			1 600
			6 888

 

 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

 

Дебет	Кредит
Кор. Счет	Сумма	Кор. Счет	Сумма
			610 000
	200 000
	8 000
			402 000