Журнал регистрации операций с расчетным счетом за март 2010 г.

Практическая часть

Промышленное предприятие выпускает 2 вида продукции «А» и «Б». Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 18 %. В бухгалтерском учёте предприятие определяет выручку методом начисления, в налоговом учёте – кассовым методом. Налог на прибыль уплачивает ежеквартально. В учёте ведутся 25 и 26 счета.

Среднесписочная численность работников 9 человек, относящихся к возвратной группе с 1967 года рождения и моложе.

Остатки активов по балансу, принимаемые для расчёта налога на имущество на 01.01.2010 – 154720 руб.

Исходные данные:

1. Ведомость остатков по счетам на 01.03.2010

 

Счет	Наименование счета	Сумма
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство «А» «Б»
	Готовая продукция
43/1	«А» - 70 шт.
43/2	«Б» - 50 шт.
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с покупателями и заказчиками (АО «АБС»)
Дебиторская задолженность
	Расчеты с подотчетными лицами (за Кирилловым А.Д.)
73/2	Расчеты с персоналом по прочим операциям
Кредиторская задолженность
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Альфа»)
	Отложенные налоговые обязательства
68/1 68/2 68/3 68/4	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам - налог на прибыль - НДС - НДФЛ - на имущество - на благоустройство	-
	Расчеты с внебюджетными фондами
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - по исполнительным листам
90/1 90/2 90/3 90/9	Продажи Выручка от продаж Себестоимость продаж НДС Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
	Прибыли/убытки
	Расходы будущих периодов
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль

Задача 1

 

Обработать выписки банка, заполнить журнал-ордер №2

 

Журнал регистрации операций с расчетным счетом за март 2010 г.

 

№	Документ	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	Выписка от 03.03.10	Получено за продукцию от АО «АБС»
	Выписка от 04.03.10	Перечислена задолженность: -пенсионному фонду (страховая часть) -пенсионному фонду (накопительная часть) -территориальному фонду ОМС -федеральному фонду ОМС -фонду социального страхования -ЕСН зачисляемый в федеральный бюджет	69.1.3   69.1.2   69.3.1 69.3.2 69.2 69.1.1
	Выписка от 04.03.10	Перечислена задолженность: -НДФЛ	68.3
	Выписка от 04.03.10	Выдано по чеку наличными
	Выписка от 05.03.09	Перечислено банку за кассовое обслуживание	91.2
	Выписка от 05.03.10	Перечислено ООО «Альфа» за материалы (в т.ч. НДС)
	Выписка от 05.03.10	Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата
	Выписка от 09.03.10	Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным документам в пользу третьих лиц	76.2
	Выписка от 09.03.10	Получено от ООО «ДДД» за отпущенную продукцию
	Выписка от 22.03.10	Выдано по чеку наличными
	Выписка от 22.03.10	Списано в пользу банка за кассовое обслуживание	91.2
	Выписка от 22.03.10	Перечислено в погашение задолженности бюджету по НДС	68.2
	Выписка от 25.03.10	Перечислено АО «Энерго» за электроэнергию
	Выписка от 25.03.10	Получено от магазина «1000 мелочей» за отпущенную продукцию
	Выписка от 25.03.10	Получено от ООО «Эгида» за отпущенную продукцию
	Выписка от 27.03.10	Зачислен краткосрочный кредит
	Выписка от 27.03.10	Списан % за пользование кредитом	91.2
	Выписка от 29.03.10	Перечислено поставщику ООО «Альфа»
	Выписка от 29.03.10	Списано в пользу банка за кассовое обслуживание	91.2
	Выписка от 29.03.10	Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам: - налог на прибыль - налог на имущество - сбор на благоустройство	68.1 68.4 68.5

Журнал-ордер № 2 за март 2010 г.

Дата	В дебет счетов	Итого
04.03.2010
04.03.2010
04.03.2010
05.03.2010
05.03.2010
09.03.2010
22.03.2010
22.03.2010
22.03.2010
25.03.2010
27.03.2010
29.03.2010
29.03.2010
29.03.2010
Итого

 

Ведомость № 2 за март месяц 2010 г.

Дата	С кредита счетов	Итого
Сальдо на начало 300159
03.03.2010
05.03.2010
09.03.2010
25.03.2010		38400+19710
27.03.2010
Сальдо на конец 553831
Итого

Задача 2

 

Обработать отчеты кассира, заполнить журнал-ордер №1.

Журнал регистрации операций с кассой за март 2010 г.

 

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	04.03.10	Получено в кассу от Ивановой И.К. за проданные материалы
	04.03.10	Получено в кассу от Кириллова А.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм
	04.03.10	Получено в банке по чеку
	04.03.10	Выдано в подотчет Шестакову К.К.
	04.03.10	Выдана заработная плата по ведомости за 2 половину февраля
	04.03.10	Внесена в банк депонированная заработная плата
	19.03.10	Дмитриевым В.Д. внесено за путевку в санаторий (путевка не приобретена)		73.3
	19.03.10	Выдано в подотчет Степанову А.К.
	22.03.10	Получено в банке по чеку
	22.03.10	Выплачена заработная плата за 1 половину марта
	31.03.10	Выдано в подотчет Петровой О.Ю.
	31.03.10	Получено в кассу от Макаровой О.Ю. в возмещение материального ущерба		73.2

Журнал-ордер №1 за март 2010 г.

Дата	В дебет счетов	Итого
04.03.2010
04.03.2010
04.03.2010
19.03.2010
22.03.2010
31.03.2010
Итого

Средняя себестоимость по продукции А

Ср/себ-ть А = (3500+36999,03)/(70+250)=40499,03/320=126,56 руб.

 

Налог на имущество

Ост. ст-ть активов на (1.01+1.02) = 154 720 руб.

Ост. ст-ть активов на 1.03 = 108 809-17660 = 91149 руб.

Ост. ст-ть активов на 1.04:

Перв.ст-ть активов = 108809-12000 (списанный станок) = 96 809 руб.

Амортизация (на 1.03 + за март) = 17 660 + 500 = 18 160 руб.

Амортизация активов, имеющихся на балансе на 1.04 = 18 160 – 9 200 = 8960 руб.

Ост. ст-ть = 96 809 – 8960 = 87 849 руб.

Налог на имущество: ((154720+91149+87849)*1/4)*1/4*2,2% = 458,86 руб.

Практическая часть

Промышленное предприятие выпускает 2 вида продукции «А» и «Б». Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 18 %. В бухгалтерском учёте предприятие определяет выручку методом начисления, в налоговом учёте – кассовым методом. Налог на прибыль уплачивает ежеквартально. В учёте ведутся 25 и 26 счета.

Среднесписочная численность работников 9 человек, относящихся к возвратной группе с 1967 года рождения и моложе.

Остатки активов по балансу, принимаемые для расчёта налога на имущество на 01.01.2010 – 154720 руб.

Исходные данные:

1. Ведомость остатков по счетам на 01.03.2010

 

Счет	Наименование счета	Сумма
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство «А» «Б»
	Готовая продукция
43/1	«А» - 70 шт.
43/2	«Б» - 50 шт.
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с покупателями и заказчиками (АО «АБС»)
Дебиторская задолженность
	Расчеты с подотчетными лицами (за Кирилловым А.Д.)
73/2	Расчеты с персоналом по прочим операциям
Кредиторская задолженность
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Альфа»)
	Отложенные налоговые обязательства
68/1 68/2 68/3 68/4	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам - налог на прибыль - НДС - НДФЛ - на имущество - на благоустройство	-
	Расчеты с внебюджетными фондами
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - по исполнительным листам
90/1 90/2 90/3 90/9	Продажи Выручка от продаж Себестоимость продаж НДС Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
	Прибыли/убытки
	Расходы будущих периодов
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль

Задача 1

 

Обработать выписки банка, заполнить журнал-ордер №2

 

Журнал регистрации операций с расчетным счетом за март 2010 г.

 

№	Документ	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	Выписка от 03.03.10	Получено за продукцию от АО «АБС»
	Выписка от 04.03.10	Перечислена задолженность: -пенсионному фонду (страховая часть) -пенсионному фонду (накопительная часть) -территориальному фонду ОМС -федеральному фонду ОМС -фонду социального страхования -ЕСН зачисляемый в федеральный бюджет	69.1.3   69.1.2   69.3.1 69.3.2 69.2 69.1.1
	Выписка от 04.03.10	Перечислена задолженность: -НДФЛ	68.3
	Выписка от 04.03.10	Выдано по чеку наличными
	Выписка от 05.03.09	Перечислено банку за кассовое обслуживание	91.2
	Выписка от 05.03.10	Перечислено ООО «Альфа» за материалы (в т.ч. НДС)
	Выписка от 05.03.10	Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата
	Выписка от 09.03.10	Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным документам в пользу третьих лиц	76.2
	Выписка от 09.03.10	Получено от ООО «ДДД» за отпущенную продукцию
	Выписка от 22.03.10	Выдано по чеку наличными
	Выписка от 22.03.10	Списано в пользу банка за кассовое обслуживание	91.2
	Выписка от 22.03.10	Перечислено в погашение задолженности бюджету по НДС	68.2
	Выписка от 25.03.10	Перечислено АО «Энерго» за электроэнергию
	Выписка от 25.03.10	Получено от магазина «1000 мелочей» за отпущенную продукцию
	Выписка от 25.03.10	Получено от ООО «Эгида» за отпущенную продукцию
	Выписка от 27.03.10	Зачислен краткосрочный кредит
	Выписка от 27.03.10	Списан % за пользование кредитом	91.2
	Выписка от 29.03.10	Перечислено поставщику ООО «Альфа»
	Выписка от 29.03.10	Списано в пользу банка за кассовое обслуживание	91.2
	Выписка от 29.03.10	Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам: - налог на прибыль - налог на имущество - сбор на благоустройство	68.1 68.4 68.5