Тема: «Отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете по российским стандартам»

Тема: «Отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете по российским стандартам»

 

 

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

 

 

РАЗДЕЛ 1. БАЛАНСОВОЕ ОБОБЩЕНИЕ ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ОРГАНИЗАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ

 

 

Задание 1. Произведите группировку объектов бухгалтерского наблюденияорганизации, представленных в таблице 1, по видам имущества и обязательств. Результаты группировки представьте в таблице 2 и 3.

 

Таблица 1. Имущество и обязательства условной организации на 01 сентября 200Х г.

 

	№	Имущество и обязательства	Сумма,
	п/п		руб.
		Основные материалы	12 500
		Производственное оборудование в цехах	63 000
		Здание управления	25 600
		Готовая продукция на складе	23 500
		Патенты	6 500
		Здания цехов	50 000
		Незавершенное производство	13 000
		Касса
		Уставный капитал	66 000
		Долгосрочные кредиты банков	26 000
		Расчетный счет	7 300
		Добавочный капитал	32 000
		Здание и оборудование складов и других общехозяйственных	18 000
		подразделений
		Авансы у подотчетных лиц	2 000
		Нераспределенная прибыль отчетного года	11 000
		Валютный счет	10 000
		Задолженность персоналу по оплате труда	23 000
		Долгосрочные ценные бумаги	5 000
		Краткосрочные кредиты банков	37 000
		Прочие дебиторы	1 500
		Прочие кредиторы	2 100
		Задолженность по налогам и сборам	9 300
		Задолженность по взносам на социальное страхование и	3 100
		обеспечение
		Краткосрочные ценные бумаги	4 000
		Топливо
		Резервный капитал	12 000
		Прочие материалы	3 000
		Долгосрочные займы (полученные)	35 000
		Задолженность поставщикам и подрядчикам	10 000
		Задолженность покупателей и заказчиков	20 000
		Рабочая тетрадь	2 / 17

 

Таблица 2. Группировка объектов наблюдения по видам имущества условной организации

 

№ по	Группа, подгруппа и отдельные виды имущества	Сумма,
табл.1		руб.
	1. Внеоборотные активы
	1.1. Нематериальные активы, в том числе
	1.2. Основные средства, в том числе
	1.3. Долгосрочные финансовые вложения, в том числе
	Итого по группе 1
	2. Оборотные активы
	2.1. Запасы, в том числе
	2.2. Дебиторская задолженность, в том числе
	2.3. Краткосрочные финансовые вложения, в том числе
	2.4. Денежные средства, в том числе
	Итого по группе 2
	Всего имущества

 

	Рабочая тетрадь	3 / 17

 

Таблица 3. Группировка объектов наблюдения по источникам формирования имущества (обязательствам) условной организации

 

№ по	Группа, подгруппа и отдельные виды источников образования
табл.1	имущества и обязательств
	1. Собственные
	1.1. Капитал, в том числе

 

 

Итого по группе 1

Заемные

2.1. Долгосрочные, в том числе

 

 

2.2. Краткосрочные, в том числе

 

Итого по группе 2

Всего источников образования имущества

 

 

	Рабочая тетрадь	4 / 17

 

Задание 2. На основании данных,содержащихся в таблицах2-3,произведитебалансовую группировку имущества и источников его образования условной организации в таблице 4.

 

Таблица 2. Группировка объектов наблюдения по видам имущества условной организации

 

 

№ по	Группа, подгруппа и отдельные виды имущества	Сумма, руб.
табл.1
	1. Внеоборотные активы
	1.1. Нематериальные активы, в том числе
	Патенты	6 500
	1.2. Основные средства, в том числе
	Производственное оборудование в цехах	63 000
	Здание управления	25 600
	Здания цехов	50 000
	Здание и оборудование складов и других	18 000
	общехозяйственных подразделений
	1.3. Долгосрочные финансовые вложения, в том числе
	Долгосрочные ценные бумаги	5 000
	Итого по группе 1	168 100
	2. Оборотные активы
	2.1. Запасы, в том числе
	Основные материалы	12 500
	Готовая продукция на складе	23 500
	Незавершенное производство	13 000
	Топливо
	Прочие материалы	3 000
	2.2. Дебиторская задолженность, в том числе
	Авансы у подотчетных лиц	2 000
	Прочие дебиторы	1 500
	Задолженность покупателей и заказчиков	20 000
	2.3. Краткосрочные финансовые вложения, в том числе
	Краткосрочные ценные бумаги	4 000
	2.4. Денежные средства, в том числе
	Касса
	Расчетный счет	7 300
	Валютный счет	10 000
	Итого по группе 2	98 400
	Всего имущества	266 500

 

 

	Рабочая тетрадь	5 / 17

 

Таблица 3. Группировка объектов наблюдения по источникам формирования имущества (обязательствам) условной организации

 

№ по	Группа, подгруппа и отдельные виды источников	Сумма, руб.
табл.1	образования имущества и обязательств
	1. Собственные
	1.1. Капитал, в том числе
	Уставный капитал	66 000
	Добавочный капитал	32 000
	Нераспределенная прибыль отчетного года	11 000
	Резервный капитал	12 000
	Итого по группе 1	121 000
	2. Заемные
№ по	Группа, подгруппа и отдельные виды источников	Сумма, руб.
табл.1	образования имущества и обязательств
	1. Собственные
	1.1. Капитал, в том числе
	Уставный капитал	66 000
	Добавочный капитал	32 000
	Нераспределенная прибыль отчетного года	11 000
	Резервный капитал	12 000
	Итого по группе 1	121 000
	2. Заемные
	2.1. Долгосрочные, в том числе
	Долгосрочные кредиты банков	26 000
	Долгосрочные займы (полученные)	35 000
	2.2. Краткосрочные, в том числе
	Задолженность персоналу по оплате труда	23 000
	Краткосрочные кредиты банков	37 000
	Прочие кредиторы	2 100
	Задолженность по налогам и сборам	9 300
	Задолженность по взносам на социальное страхование	3 100
	и обеспечение
	Задолженность поставщикам и подрядчикам	10 000

 

	Рабочая тетрадь	6 / 17

 

Таблица 4. Упрощенная форма «Бухгалтерского баланса» условной организации на 01 сентября 200Х г.

 

 

	АКТИВ	Сумма, в
		руб.
I.	ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
	ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в

течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

 

БАЛАНС

 

 

	Рабочая тетрадь	7 / 17

Таблица 4 (продолжение).

 

	ПАССИВ	Сумма, в
		руб.
	III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	ИТОГО по разделу III
IV.	ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
	ИТОГО по разделу IV
V.	КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность, в том числе
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате
доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
	ИТОГО по разделу V
	БАЛАНС

 

	Рабочая тетрадь	8 / 17

 

Таблица 5. Изменения в бухгалтерском балансе условной организации под влиянием хозяйственных операций

	№	Содержание хозяйственной	Сумма,	Тип	Изменение
	п/п	операции за сентябрь 200Х г.	руб.	операции	валюты
								баланса,
								руб.
	1.	Получено в кассу с расчетного	1 200
		счета
	2.	Оплачена	с	расчетного	счета	2 200
		задолженность	поставщикам
		материалов
	3.	Получен	на	расчетный	счет	11 000
		краткосрочный кредит банка
	4.	Поступили от поставщика на склад	2 500
		материалы, счета по которым не
		оплачены
	5.	Выдано из кассы под отчет на	1 000
		хозяйственные нужды
	6.	Перечислены с	расчетного	счета	1 500
		налоги в бюджет
				Рабочая тетрадь			10 / 17

 

7.	Начислена		заработная	плата	4 200
	рабочим за выполненную работу
8.	Произведены	удержания		из
	заработной	платы	налога	на
	доходы физических лиц (НДФЛ)
9.	Выдана из кассы заработная плата	3 500
10.	Поступила	на расчетный		счет	15 000
	сумма в	погашение	дебиторской
	задолженности покупателей

 

 

Задание 6. Определите корреспонденцию счетов для хозяйственных операций,представленных в таблице 5 и заполните таблицу 6.

 

Таблица 6. Хозяйственные операции за сентябрь 200Х г. и корреспонденция счетов

	№	Содержание хозяйственной	Сумма,	Дебет	Кредит
	п/п	операции за сентябрь 200Х г.	руб.
	1.	Получено в кассу с расчетного	1 200
		счета
	2.	Оплачена	с	расчетного	счета	2 200
		задолженность	поставщикам
		материалов
	3.	Получен	на	расчетный	счет	11 000
		краткосрочный кредит банка
	4.	Поступили от поставщика на склад	2 500
		материалы, счета по которым не
		оплачены
	5.	Выдано из кассы под отчет на	1 000
		хозяйственные нужды
	6.	Перечислены с	расчетного	счета	1 500
		налоги в бюджет
	7.	Начислена	заработная	плата	4 200
		рабочим за выполненную работу
				Рабочая тетрадь			11 / 17

 

8.	Произведены	удержания	из
	заработной	платы	налога	на
	доходы физических лиц (НДФЛ)
9.	Выдана из кассы заработная плата	3 500
10.	Поступила	на	расчетный	счет	15 000
	сумма в погашение	дебиторской
	задолженности покупателей

 

 

Сделайте разноску сумм хозяйственных операций в карточки соответствующих

 

счетов. Определите обороты за месяц и конечные остатки по счетам, если известны начальные остатки:

	Счет		Начальный остаток
			(сальдо), руб.
			7 000
			2 300
			4 000
			5 500
			3 700
			15 600
			1 000
			2 000
			1 800
		Счет 10 «Материалы»
	Дебет		Кредит

 

	Рабочая тетрадь	12 / 17

	Отражение фактов хозяйственной деятельности
	в бухгалтерском учете по российским стандартам
	Счет 20 «Основное производство»
Дебет		Кредит

 

 

	Счет 50 «Касса»
Дебет		Кредит

 

 

	Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет		Кредит

 

	Рабочая тетрадь	13 / 17

 

Таблица 7. Упрощенная форма бухгалтерского баланса

 

АКТИВ	Сумма,	ПАССИВ	Сумма,
	руб.		руб.
БАЛАНС		БАЛАНС

 

 

	Рабочая тетрадь	17 / 17

 

Тема: «Отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете по российским стандартам»

 

 

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ