Бюджет продаж по ассортименту, тыс. руб.

Бюджет продаж по клиентам, тыс. руб.

*ДЗ — дебиторская задолженность.

Бюджет закупок сырья составляется на основании плана выпуска продукции. Для данного бюджета необходимо спланировать следующие исходные данные: нормы расхода сырья на производство единицы продукции, запасы на начало и конец периода и средняя цена материалов с НДС.

Запасы сырья на начало периода попадают в расчет из начального баланса, запасы на конец периода планируются для обеспечения бесперебойного процесса производства на случай сбоя в поставках или незапланированного заказа. В данном бюджете необходимо спланировать оплату поставщикам за закупленный товар с учетом кредиторской задолженности и предоплаты на начало месяца, которая попадает в расчет из начального баланса.

Бюджет закупок по поставщикам, тыс. руб.

Бюджет движения денежных средств отражает будущие платежи и поступление денег. В данный бюджет сводятся итоговые данные основных операционных бюджетов. Существуют два метода составления бюджета: прямой и косвенный.

Суть прямого метода заключается в том, что последовательно рассчитываются основные поступления и основные выплаты от операционной деятельности, разница между которыми составляет чистый приток или чистый отток денег за счет операционной деятельности.

Построение бюджета косвенным методом производится с целью определения факторов, которые могут повлиять на уменьшение чистого денежного потока и вызвать дефицит денежных средств. Это помогает до получения результирующих бюджетов откорректировать планируемые исходные данные, если изменение статей активов и пассивов неблагоприятное.

Бюджет движения денежных средств за месяц (прямой метод)

Бюджет движения денежных средств за месяц (косвенный метод)

По итогам месячных расчетов составляется годовой бюджет движения денежных средств. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться (размеры минимальной суммы определяются менеджерами предприятия). Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек денег, либо недостаток денежных средств. Бюджет денежных средств составляют отдельно по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.