Характеристика методики расследования административных правонарушений, посягающих на порядок осуществления таможенного контроля.

Совокупность процессуальных действий, проведение которых требуется для получения дополнительных сведений и материалов, необходимых в свою очередь для правильного разрешения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, представляет собой административное расследование.

Например, Статья 16.5 КоАП РФ - нарушение режима зоны таможенного контроля.

При обнаружении достаточных данных, указывающих на факт перемещения товаров и (или) транспортных средств либо лиц через границы ЗТК либо в ее пределах для сбора доказательств по делу необходимо осуществить следующие процессуальные мероприятия.

1. Приобщить к материалам дела об АП заверенные должным образом копии документов, подтверждающих создание зоны таможенного контроля и ее пределы, а также акт таможенного осмотра помещений и территорий, которым зафиксирован факт нарушения режима зоны таможенного контроля.

2. Приобщить к материалам дела копии нормативных правовых актов (извлечения), нарушение которых явилось основанием для возбуждения дела об АП.

3. В случае необходимости в соответствии со статьей 27.10 КоАП России произвести изъятие товаров, обнаруженных на складе временного хранения, таможенном складе, в магазине беспошлинной торговли, иных местах, являющихся зонами таможенного контроля.

4. Приобщить к материалам дела необходимые документы о субъекте правонарушения и его законном представителе.

5. Установить имущественное и финансовое положение юридического лица.

6. Опросить в качестве свидетелей сотрудников таможенного органа, обнаруживших факт перемещения товаров или лиц через границы зоны таможенного контроля.

7. Опросить иных лиц, которые явились очевидцами АП или могут что-либо сообщить по обстоятельствам административного правонарушения.

8. Установить и опросить лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП.

9. Истребовать на основании статьи 26.10 КоАП России документы, свидетельствующие об осуществлении производственной или иной коммерческой деятельности в зоне таможенного контроля.

10. Наличие либо отсутствие повторного совершения лицом однородного правонарушения.

11. В зависимости от конкретных обстоятельств дела в ходе расследования возможно проведение иных процессуальных действий, направленных на доказывание события АП и вины лица, его совершившего.

13. По окончании расследования составляется протокол об АП.

15. В соответствии со статьями 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП России протокол об административном правонарушении должен быть направлен в течение трех суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела.

16. Составить рапорт либо докладную записку об окончании расследования по делу об АП и направлении протокола и материалов дела об АП на рассмотрение уполномоченному лицу.

Общая характеристика составов нарушений таможенных правил, устанавливающих ответственность за посягательства на установленный порядок уплаты таможенных платежей. Примеры.

Например:

Статья 16.22 КоАП РФ - нарушение сроков уплаты таможенных платежей. Нарушение сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Субъектами– физические лица (граждане, должностные лица) или юридические лица, сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через ТГ ТС.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении АП, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства по своевременной уплате таможенных платежей, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – общ отнош, связ с порядком уплаты налогов и сборов, взимаемых в связи с перемещением товаров через ТГ ТС.

Объективная сторона - в форме бездействия и состоит в неуплате в установленные сроки таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.