Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.2017 г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Д	К
1	2	3	4
	Основные средства	7 396 600
	Амортизация основных средств		2 200 000
	Нематериальные активы	55 537
	Амортизация нематериальных активов		10 000
10.1 ткань	Материалы – ткань	300 000
10.6	Материалы – прочие материалы	38 000
10.6ТЗР	Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам	2 000
20.1	Основное производство – куртки	80 000
20.2	Основное производство – комбинезоны	45 000
43.1 (1000шт.)	Готовая продукция – куртки	600 000
43.2 (1000шт.)	Готовая продукция – комбинезоны	400 000
	Касса	10 000
	Расчетные счета	4 906 666
60 ОАО"Триумф"	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф”		800 000
60 ОАО Невская мануфактура"	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура”		300 000
62 ООО "Рабочий"	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий”	400 000
62 ООО "Труд"	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд”	200 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		500 000
68.1 НДС	Расчеты по налогам и сборам – по НДС		100 000
68.2 НДФЛ	Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц		100 000
69.11 ФСС	Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования		40 000
69.12 НС и ПЗ	Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям		8 000
69.2 ПФ	Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию		224 000
69.3 Медицинское страхование	Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования		28 800
	Расчеты с персоналом по оплате труда		700 000
71 Бочаров Н.П.	Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П.	3 000
71 Николаев Д.Р.	Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р.	2 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		22 000
	Уставный капитал		5 000 000
	Резервный капитал		402 203
	Добавочный капитал		1 000 000
	Нераспределенная прибыль		3 003 800
	ИТОГО	14 634 765	14 634 765

· аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2017 г.: остатки материалов на складе (табл. 4), остатки незавершенного производства курток и комбинезонов на 01.01.2017 г. (табл. 5) и на 01.02.2017 г. (табл. 6);

 

· перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 2017 г., представленный в журнале регистрации операций (табл. 8).

 

 

Таблица 4

Остатки материалов на складе на 01.01.2017 г.

Наименование материала	Единица измерения	Количество	Цена, руб.	Стоимость остатка, руб.	Отклонение по ткани или ТЗР по прочим материалам	Фактическая себестоимость, руб.
Учетная	Покупная	По учетным ценам	По покупным ценам
Ткань	М		-	50,00	-			300 000
Бензин	л	-	–	-	–	-	–	-
Прочие	–	–	–	–	–
ИТОГО	–

Таблица 5

Остатки незавершенного производства на 01.01.2017 г., руб.

Статьи затрат	Куртки (400 шт.)	Комбинезоны (300 шт.)
Материалы	80 000	45 000
ИТОГО	80 000	45 000

Таблица 6

Остатки незавершенного производства на 01.02.2017 г., руб.

Статьи затрат	Куртки (500 шт.)	Комбинезоны (500 шт.)
Материалы	60 000	75 000
ИТОГО	60 000	75 000

 

Курсовой проект предполагает последовательное выполнение следующих операций:

1) составление баланса организации по состоянию на 01.01.2017 г., записав данные в графу баланса «на начало отчетного периода» по данным, приведенным в табл. 3;

2) указание корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 8);

3) запись на синтетических и аналитических счетах суммы по соответствующим хозяйственным операциям;

4) подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов и определение конечных остатков;

5) составление оборотной ведомости по синтетическим и аналитическим счетам (табл.27);

6) заполнение на конец отчётного период баланса (табл.28), отчёта о прибылях и убытках (табл.29).

По каждой хозяйственной операции требуется указать наименование документов, на основании которых производятся эти операции.

 

2.2. Учетная политика организации

Под УП организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета:

· первичного наблюдения;

· стоимостного измерения;

· текущей группировки;

· итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Основная информация, которую содержит УП, – это описание принципов ведения учета в организации. Им необходимо следовать, чтобы составить финансовую отчетность. При формировании УП организации по конкретному вопросу ведения и организации бухгалтерского учета осуществляется выбор одного из нескольких вариантов, допускаемых законодательством и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ.

УП ЗАО «Стимул» представлена в табл. 7.

 

Таблица 7