Задача № 5. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

По приведенным хозяйственным операциям составить корреспонденции счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами, сделать записи в соответствующие Журналы операций (журнал операций расчетов с подотчетными лицами, журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, журнал по прочим операциям).

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Акт приема выполненных работ и счет учреждения. Начислена дебиторская задолженность с заказчика за оказанные автотранспортные услуги (предпринимательская деятельность)
	Счет-фактура. Начислен НДС со стоимости оказанных автотранспортных услуг
	Выписка с лицевого счета. Поступили средства от заказчика в погашение задолженности за услуги (деятельность, приносящая доход)
4.	Выписка с лицевого счета (деятельность, приносящая доход). Перечислена сумма НДС в бюджет
	Расходный кассовый ордер. Выданы деньги подотчетному лицу на командировочные расходы по бюджетной деятельности: - проезд - проживание - суточные
	Авансовый отчет. Списаны с подотчетного лица выданные суммы в размере произведенных расходов: - проезд - проживание - суточные
	Приходный кассовый ордер. Возвращены неизрасходованные подотчетные суммы
	На основании акта приема выполненных работ и счета подрядчика начислена кредиторская задолженность подрядчику за выполненные работы по строительству гаражных помещений для бюджетной деятельности: - стоимость работ - НДС
	Выписка с лицевого счета. По платежному поручению оплачена кредиторская задолженность подрядчику (бюджетные средства)
	Выписка с лицевого бюджетного счета. Перечислен аванс организации-контрагенту за услуги по водоснабжению (бюджетные средства)
	Счет поставщика. Начислена задолженность организации-контрагенту за оказанные услуги по водоснабжению: - стоимость услуг - НДС
	Акт приема выполненных работ. Произведен зачет аванса в счет погашения кредиторской задолженности за услуги по водоснабжению
	Выписка с лицевого счета. Перечислена организации-контрагенту оставшаяся сумма задолженности за услуги по водоснабжению (сумму определить)

 

 

Задача № 6. Годовое заключение счетов бюджетного учета

 

По приведенным хозяйственным операциям составить корреспонденции счетов по учету результатов инвентаризации и отражению финансовых результатов деятельности учреждения, сделать записи в Журнал по прочим операциям.

 

№	Содержание операции	Сумма. Руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Акт инвентаризации имущества. В результате инвентаризации, проведенной перед составлением годовой отчетности, выявлена недостача материальных запасов по бюджетной деятельности. Балансовая стоимость недостач составила: - продуктов питания - строительных материалов
	На основании решения суда сумма материального ущерба отнесена на виновное лицо – кладовщика по рыночной стоимости: - продукты питания - строительные материалы
	На основании заявления кладовщика стоимость недостающих продуктов питания возмещении посредством удержания из заработной платы
	Акт приема материалов. Недостача строительных материалов возмещена в натуре (в упаковке производителя, документы об оплате имеются)
	Бухгалтерская справка. Записью от 31 декабря списана сумма доходов бюджетного учреждения от текущей деятельности: - по аналитическому счету 140110172 «Доходы от реализации активов» (сумму определить по операциям 1- 4) - по другим аналитическим счетам счета 140110100 «Доходы учреждения»
	Бухгалтерская справка. Записью от 31 декабря списана сумма расходов бюджетного учреждения от текущей деятельности: - по аналитическим счетам счета 140120200 «Расходы учреждения»
	Бухгалтерская справка. Выведен окончательный финансовый результат по бюджетной деятельности учреждения (сумму определить)		х	х
	Бухгалтерская справка. Записью от 31 декабря отражен финансовый результат по предпринимательской деятельности – прибыль от реализации работ и услуг
	Бух. справка. Записью от 31.12 отражен финансовый результат по целевым средствам и безвозмездным поступлениям – прибыль от безвозмездного поступления материальных запасов

Приложение 1

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ (Приказ №174 н)

(Сокращенный вариант)

Наименование счета	Номер счета
Код
аналити-ческий классифика-ционный	вида фин. обеспечения	Синтетический счет	Аналитический по КОСГУ
объекта учета	группы	вида
Номер разряда
1 - 17
БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Раздел 1. Нефинансовые активы
Основные средства
Машины и оборудование – иное движимое имущество учреждения
Увеличение стоимости машин и оборудов.
Уменьшение стоимости машин и оборуд.
Производственный и хозяйственный инвентарь – иное движимое имущество учреждения
Увеличение стоимости пр. и хоз. инвентаря
Уменьшение стоимости пр. и хоз. инвентаря
Нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения
Увеличение стоимости НМА
Уменьшение стоимости НМА
Непроизведенные активы – недвижимое имущество учреждения
Земля - недвижимое имущество учреждения
Увеличение стоимости земли
Уменьшение стоимости земли
Амортизация
Амортизация машин и оборудования– иное движимое имущество учреждения
Уменьшение стоимости машин и оборудования за счет амортизации
Амортизация нематериальных активов- иное движимое имущество учреждения
Уменьшение стоимости нематериальных активов за счет амортизации
Материальные запасы - иное движимое имущество учреждения
Строительные материалы - иное движимое имущество учреждения
Увеличение стоимости строит.материалов
Уменьшение стоимости строит. материалов
Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения
Увеличение стоимости прочих МЗ
Уменьшение стоимости прочих МЗ
Готовая продукция - иное движимое имущество учреждения
Увеличение стоимости готовой продукции
Уменьшение стоимости готовой продукции
Вложения в нефинансовые активы
Капитальные вложения в основные средства - иное движимое имущество учреждения
Увеличение капитальных вложений в ОС
Уменьшение капитальных вложений в ОС
Капитальные вложения в нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения
Капитальные вложения в непроизведенные активы - недвижимое имущество учреждения
Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг
Затраты на заработную плату в себестоимости готовой продукции, работ, услуг			1	0	9
Затраты на начисления на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции, работ, услуг			1	0	9
Раздел 2. Финансовые активы
Денежные средства учреждения
Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства
Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства
Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства
Касса
Поступления средств в кассу учреждения
Выбытия средств из кассы учреждения
Расчеты по доходам
Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг
Расчеты по доходам от операций с основными средствами
Увеличение дебиторской задолженности по доходам от операций с основными средствами
Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от операций с основными средствами
Расчеты по выданным авансам
Расчеты по авансам по коммунальным услугам
Увеличение дебиторской задолженности по авансам по коммунальным услугам
Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по коммунальным услугам
Расчеты по авансам по приобретению основных средств
Увеличение дебиторской задолженности по авансам по приобретению ОС
Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по приобретению ОС
Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате
Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по заработной плате
Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по заработной плате
Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг
Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов
Расчеты по ущербу имуществу
Прочие расчеты с дебиторами
Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам
Увеличение дебиторской задол-сти по НДС
Уменьшение дебиторской зад-сти по НДС
Раздел 3. Обязательства
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Расчеты по принятым обязательствам
Расчеты по заработной плате
Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате
Погашение кредит. зад-ти по заработной плате
Расчеты по услугам связи
Увеличение кред. зад. по услугам связи
Уменьшение кр. зад.по услугам связи
Расчеты по транспортным услугам
Расчеты по коммунальным услугам
Расчеты по прочим работам, услугам
Расчеты по прочим расходам
Расчеты по приобретению основных средств
Расчеты непроизведенных активов
Расчеты по приобретению материал. запасов
Расчеты по платежам в бюджеты
Расчеты по НДФЛ
Увеличение кредит. зад-ти по НДФЛ
Уменьшение кредит. зад-ти по НДФЛ
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Расчеты по налогу на прибыль организаций
Расчеты по НДС
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС
Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС
Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование
Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии
Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии
Расчеты с депонентами
Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами
Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами
Раздел 4. Финансовый результат
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
Финансовый результат хозяйствующего субъекта
Доходы текущего финансового года
Доходы хозяйствующего субъекта
Доходы от операций с активами
Прочие доходы
Расходы хозяйствующего субъекта
Расходы по заработной плате
Расходы по прочим выплатам
Расходы на начисления на выплаты по оплате труда
Расходы на услуги связи
Расходы на транспортные услуги
Расходы на коммунальные услуги
Расходы на прочие работы, услуги
Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов
Расходование материальных запасов
Прочие расходы
Финансовый результат прошлых отчетных периодов
Раздел 5. Санкционирование расходов бюджета
Право на принятие обязательств
Право на принятие обязательств на текущий финансовый год
Право на принятие обязательств на очередной финансовый год
Право на принятие обязательств по заработной плате
Право на принятие обязательств по прочим работам, услугам
Право на принятие обязательств по приобретению основных средств
Право на принятие обязательств по приобретению материальных запасов
Принятые обязательства
Принятые обязательства по заработной плате
Принятые обязательства по приобретению основных средств

Приложение 2

Журнал операций №

____________________________

Коды

за ______________ 200_ г.

Форма по ОКУД

Дата открытия

Учреждение ______________________________________________________________

Дата закрытия

Структурное подразделение ________________________________________________ по ОКПО

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

 

Документ

Наименование показателя

Содержание операции

Остаток на начало периода

Номер счета

Сумма

Остаток на конец периода

дата

номер

наименование

дебет

кредит

по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

Итого

Х

Х

Приложение 3

Главная книга

за «_____» ______________ 200 ___ г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата открытия

Учреждение ______________________________________________________________

Дата закрытия

Структурное подразделение ________________________________________________ по ОКПО

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

 

№ п/п

Номер счета

Остаток на начало года

Остаток на начало периода

Оборот за период

Оборот с начала года

Оборот на конец периода

Номер журнала операций

По дебету

По кредиту

По дебету

По кредиту

По дебету

По кредиту

По дебету

По кредиту

По дебету

По кредиту

Итого

 

 

БАЛАНСПриложение 4
ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ, РАСПОРЯДИТЕЛЯ, ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ,
ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА,
ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ДОХОДОВ БЮДЖЕТА	КОДЫ
							Форма по ОКУД
	на 1	__________	2011г.					Дата
Главный распорядитель, распорядитель, получатель бюджетных средств …								по ОКПО
__________________________________________________________________________________________	Глава по БК
Наименование бюджета _____________________________________________________________________________________________________________________________	по ОКАТО
Периодичность: годовая
Единица измерения: руб.								по ОКЕИ
А К Т И В	Код стро- ки	На начало года	На конец отчетного периода
бюджетная деятель- ность	приносящая доход дея- тельность	средства во временном распоряжении	итого	бюджетная деятель- ность	приносящая доход дея- тельность	средства во временном распоряжении	итого
I. Нефинансовые активы
Основные средства (балансовая стоимость, 010100000), всего						&n