Раздел 2. Диагностика финансового состояния предприятия

Цель анализа: Оценка имущественного положения и структуры капитала, источников его формирования. Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами и эффективности их использования. Оценка финансовой устойчивости. Диагностика платежеспособности и ликвидности.

ТЕМА 2.1. ОЦЕНКА СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ

Состав и размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату характе­ризуют имущественное положение предприятия. К имуществу от­носят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых от­ражена в первом и втором разделах бухгалтерского баланса.

Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют анали­тические таблицы, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить степень и тенденции изменений.

 

Таблица 1- Характеристика имущественного положения предприятия

Показатели	Сумма, тыс.руб.		Изменение, тыс.руб., (+;-)	Темпы изменения, % (+;-)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
	20__ год	20_ год			20__ год	20__ год
1	2	3	4=3-2	5 = (3/2) х 100-100	6	7
Имущество предприятия, всего (Ф1, стр.300)* (стр1600)**					100	100
Внеоборотные активы (Ф1, стр.190)* (стр1100)**

 

Продолжение таблицы 1

Из них:
Нематериальные активы (Ф1, стр.110)* (стр.1110)**
Основные средства (Ф1, стр.120)* (стр.1130)**
Незавершенное строительство (Ф1, стр.130)*
Долгосрочные финансовые вложения (Ф1, стр.140)* (стр.1150)**
Оборотные активы (Ф1, стр.290)* (стр.1200)**
Из них:
Запасы (Ф1, стр.210)* (стр.1210)**
Налог на добавленную стоимость (Ф1, стр.220)* (стр.1220)**
Дебиторская задолженность более 12 мес. (Ф1, стр.190)* (стр.1230)**
Дебиторская задолженность в теч 12 мес. (Ф1, стр.240)*

Продолжение таблицы 1

Краткосрочные финансовые вложения (Ф1, стр.250)* (стр.1240)**
Денежные средства (Ф1, стр.270)* (стр.1250)**

 

Таблица 2-Состав и структура внеоборотных активов

Показатели	Сумма, тыс.руб.		Изменение тыс.руб., (+;-)	Темпы изменения, % (+;-)	Удельный вес в иму-ществе пред-приятия, %
	20__ год	20__ год			20__ год		20__ год
1	2	3	4 = 3-2	5=(3/2)х100-100	6		7
Внеоборотные активы (Ф1, стр.190)* (стр1100)**					100		100
Из них:
Нематериальные активы (Ф1, стр.110)* (стр.1110)**
Основные средства (Ф1.стр.120)* (стр.1130)**
Незавершенное строительство (Ф1, стр.130)*
Долгосрочные финансовые вложения (Ф1, стр.140)* (стр.1150)**

Таблица 3- Состав и структура оборотных активов предприятия

Показатели	Сумма, тыс.руб.		Изменение, тыс.руб., (+;-)	Темпы изменения, % (+;-)		Удельный вес в иму-ществе пред-приятия, %
	20__ год	20__ год				20__ год	20__ год
1	2	3	4 = 3-2	5 = (3/2) х 100-100		6	7
Оборотные активы (Ф1, стр.290)* (стр.1200)**						100	100
Из них:
Запасы (Ф1, стр.210)* (стр.1210)**
Налог на добавленную стоимость (Ф1, стр.220)* (стр.1220)**
Дебиторская задолженность более 12 мес. (Ф1, стр.190)* (стр.1230)**
Дебиторская задолженность в теч 12 мес. (Ф1, стр.240)*
Краткосрочные финансовые вложения (Ф1, стр.250)* (стр.1240)**
Денежные средства (Ф1, стр.270)* (стр.1250)**

Создание и увеличение имущества предприятия возможны за счет собственных и заемных средств (капитала). Изменение капи­тала отражается в пассиве бухгалтерского баланса.

Таблица 4-Оценка капитала, вложенного в имущество

Предприятия

Показатели	Сумма, тыс.руб.		Изменение за год, тыс.руб., (+;-)	Темпы изменения, % (+;-)	Удельный вес, %
	20__ год	20__ год			20__ год	20__ год
1	2	3	4 = 3-2	5 = (3/2) х 100-100	6	7
1. Источники средств пред-приятия, всего (Ф1, стр.700)* (стр.1700)**					100	100
2. Собственный капитал (Ф1, стр.490)* (стр.1300)**
3. Заемный капитал (Ф1стр.590+690)* (стр.1410+1510)**
4. в т.ч. креди-торская задол-женность (Ф1,стр.620)* (стр.1520)**
5. Собственные источники средств для формирования внеобор. активов (Ф1, стр.190)* (стр.1100)**
6. Наличие собственных оборотных средств (пок№2-пок №5)					-	-

Рассматривая динамику и структуру капитала, источники средств для его формирования, следует выделить ту часть активов, которая образована за счет инвестированных в них собственных средств. Их называют чистыми активами и определяют по данным баланса путем вычитания из суммы активов предприятия суммы его обязательств.

Таблица 5- Расчет чистых активов предприятия, тыс. руб.

Показатели	20__ год	20__ год	20__ год	Изменение, тыс.руб. (+;-)
1. Нематериальные активы (Ф1, стр.110)* (стр.1110)**
2. Основные средства (Ф1, стр.120)* (стр.1130)**
3. Незавершенное строительство (Ф1, стр.130)* (стр.1120)**
4. Доходные вложения в материальные ценности (Ф1, стр.135)* (стр.1140)**
5. Долгосрочные финансовые вложения (Ф1, стр.140)* (стр.1150)**
6.Прочие внеоборотные активы (Ф1, стр.150)* (стр.1170)**
7.Запасы (Ф1, стр.210)* (стр.1210)**
8.Дебиторская задолженность (Ф1, стр.230+240)* (стр.1230)**

Продолжение таблицы 5

9.Краткосрочные финансовые вложения (Ф1, стр.250)* (стр.1240)**
10.Денежные средства (Ф1, стр.260)* (стр.1250)**
11.Прочие оборотные средства (Ф1, стр.270)* (стр.1260)**
12. Итого активов (сумма с 1по 11 показателей)
13.Целевое финансирование (Ф1, стр.450)*
14.Заемные средства (Ф1, стр.510+610)* (стр.1410+1510)**
15.Кредиторская задолженность (Ф1, стр.520+620)* (стр.1450+1520)**
16.Расчеты по дивидендам (Ф1, стр.630)*
17. Резервы предстоящих расходов и платежей (Ф1, стр.650)* (стр.1540)**
18.Прочие краткосрочные обязательства (Ф1, стр.660)* (стр.1550)**
19. Итого пассивов (сумма с 13 по18 показатели)
20. Стоимость чистых активов (12показатель – 19 показатель)