Тема: «Проекты. Заполняем оборотную ведомость. Заполняем шахматную ведомость и журналы-ордера»

 

1. Сформируем оборотную ведомость предприятия за отчётный период (см. Приложение 3).

 

1.1 Запишем в ведомости учета начальные остатки (сальдо) по счетам, которые приведены в ведомости остатков

Ведомость остатков по счетам на начало месяца (для всех вариантов)

Счёт

Наименование счета

Сумма остатка, руб.

Дебет

Кредит 1   2  

3

 

4   01   Основные средства.  

125000

 

    02   Амортизация основных средств.  

-

 

31250   10/1  

Сырье и материалы.

 

22000   .   10/9  

Инвентарь и хозяйственные принадлежности.

 

20000   -   20  

Основное производство.

 

23000   -   43  

Готовая продукция.

 

10000   -   50  

Касса.

 

3500   -   51  

Расчетный счет.

 

225450   -   60  

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

 

98000   -   62  

Расчеты с покупателями и заказчиками.

 

189200   .   68  

Расчеты по налогам и сборам, субсчет «По налогу на прибыль».

 

-   21600   70  

Расчеты с персоналом по оплате труда.

 

-   182090   76  

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, субсчет «По депонированным суммам».

 

300   -   80  

Уставный капитал.

 

-   133000   83  

Добавочный капитал.

 

-   85220   84  

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

 

-   263290    

Итого Баланс

716450 716450          

 

1.2 Отразим в оборотной ведомости операции за текущий отчетный период.

 

1.3 Опираясь на данные первых четырёх столбцов таблицы оборотной ведомости, заполняем последние столбцы (конечное сальдо организации).

 

2. Заполняем Шахматную ведомость (см. таблицу в Приложении 4) и журналы ордера (см. Приложение 11).

 

3. Заполняем форму 01 Бухгалтерский баланс (см. Приложение 2).  Проверяем сами себя, чтобы сумма актива была равна сумме пассива.

 

Форма контроля: защита проектов студентами на итоговом занятии.

 

 

   

 

Список источников и литературы

1. Алексеева Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова/ Под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 c.

2. Бдайциева Л.Ж. Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов. Гриф МО, Юрайт, 2011.

3. Воронина, Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 480 c.

4. Миславская, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Миславская, С.Н. Поленова. - М.: Дашков и К, 2013. - 592 c.

5. Неселовская Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 717 c.

6. Широбоков, В.Г. Бухгалтерский учет в организациях АПК: Учебник. М.: ФиС, 2010. - 688 c.

7. Блог нерадивого бухгалтера - http://uma-sovsem.net/cat/buh-uchet.

 

 

Приложение 1

ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

Код	Наименование счета	Статус
00	Вспомогательный	АП
01	Основные средства	А
02	Амортизация основных средств	П
03	Доходные вложения в материальные ценности	А
04	Нематериальные активы и расходы на НИОКР	А
05	Амортизация нематериальных активов	П
07	Оборудование к установке	А
08	Вложения во внеоборотные активы	А
09	Отложенные налоговые активы	А
10	Материалы	А
11	Животные на выращивании и откорме	АП
14	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	АП
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей	АП
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	АП
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	А
20	Основное производство	А
21	Полуфабрикаты собственного производства	А
23	Вспомогательные производства	А
25	Общепроизводственные расходы	А
26	Общехозяйственные расходы	А
28	Брак в производстве	А
29	Обслуживающие производства и хозяйства	А
40	Выпуск продукции (работ, услуг)	АП
41	Товары	А
42	Торговая наценка	П
43	Готовая продукция	А
44	Расходы на продажу	А
45	Товары отгруженные	А
46	Выполненные этапы по незавершенным работам	А
50	Касса	А
51	Расчетные счета	А
52	Валютные счета	А
55	Специальные счета в банках	А
57	Переводы в пути	А
58	Финансовые вложения	А
59	Резервы под обесценивание финансовых вложений	П
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	АП
Код	Наименование	Статус
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	АП
63	Резервы по сомнительным долгам	П
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	П
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	П
68	Расчеты по налогам и сборам	АП
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	АП
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	П
71	Расчеты с подотчетными лицами	АП
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	А
75	Расчеты с учредителями	АП
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	АП
77	Отложенные налоговые обязательства	П
79	Внутрихозяйственные расчеты	АП
80	Уставной капитал	П
81	Собственные акции (доли)	А
82	Резервный капитал	П
83	Добавочный капитал	П
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	АП
86	Целевое финансирование	АП
90	Продажи	АП
91	Прочие доходы и расходы	АП
94	Недостачи и потери от порчи ценностей	А
96	Резервы предстоящих расходов	П
97	Расходы будущих периодов	А
98	Доходы будущих периодов	П
99	Прибыли и убытки	АП
001	Арендованные основные средства	А
002	Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	А
003	Материалы, принятые в переработку	А
004	Товары, принятые на комиссию	А
005	Оборудование, принятое для монтажа	А
006	Бланки строгой отчетности	А
007	Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	А
008	Обеспечения обязательств и платежей полученные	А
009	Обеспечения обязательств и платежей выданные	А
010	Износ основных средств	А
011	Основные средства, сданные в аренду	А

 

Приложение 2

 

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет­ ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье; материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
-в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290
БАЛАНС	300

 

Форма 0710001 с. 2
Пассив	Код по-каэателя	На начало отчетного периода	На конец отчет­ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
Итого по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства -	660
Итого по разделу V	690
БАЛАНС	700
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на за балансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

 

Руководитель __________________                                         Главный бухгалтер

__________________

                           (подпись)                                                                                                             (подпись)

«__» ____________ 2014 г.

Приложение 3