Контроль кредиторской задолженности при расчетах с контрагентами

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Определение необходимости получения коммерческого кредита или │

┌───►│выбор такого способа расчетов с поставщиками, как предварительная │

│ │оплата, необходимости получения кредита в банке для приобретения │

│ │основных средств                                             │

│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├───►│Определение сроков погашения кредита, займа, составление графика │

│ │погашения платежей                                           │

│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │Заключение соглашения с поставщиком о получении коммерческого │

├───►│кредита - согласование условий оплаты, скидок так, чтобы размер │

│ │скидок был максимальным, а санкций - минимальным             │

│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │В случае нарушения условий поставки вступить с поставщиками в │

├───►│оперативную связь на предмет:                                │

│ │а) своевременности отгрузки продукции;                       │

│ │б) соблюдения ее качественных параметров;                    │

│ │в) замены на другую марку или сорт                           │

│ │В случае нарушений условий оплаты, произвести:               │

│ │а) переговоры в части пересмотра формы оплаты;               │

│ │б) произвести реструктуризацию долга;                        │

│ │в) произвести зачет долговых обязательств                    │

│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└───►│В случае исчезновения кредитора и истечения срока исковой давности│

│- оприходовать невостребованную кредиторскую задолженность в │

│качестве внереализационных доходов                           │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

Суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, являются внереализационными доходами организации согласно пункту 18 статьи 250 НК РФ и относятся на финансовые результаты. Поэтому списание кредиторской задолженности должно производиться своевременно, поскольку несвоевременное списание кредиторской задолженности может быть расценено налоговыми органами как сокрытие или не учет внереализационных доходов организации.

В целом, контроль кредиторской задолженности необходимо проводить постоянно, поскольку такой контроль позволит:

- обеспечить высокий кредитный рейтинг компании;

- избежать судебных споров с контрагентами, банками, сотрудниками;

- исключить возможность банкротства компании.

Прежде всего следует проводить постоянный контроль и мониторинг кредиторской задолженности.

Для того чтобы не образовывалась и не увеличивалась задолженность перед бюджетом, стоит постоянно проводить сверки взаиморасчетов и иметь небольшую переплату по налогам и сборам.

Кроме того, возможно использовать современные формы кредитования, которые позволят компании избежать переплаты процентов по кредитам и займам, однако такие формы используются в случае краткосрочного кредитования. Речь идет об овердрафтах.

Овердрафт - это инструмент по кредитованию расчетного счета клиента - юридического лица. Используется при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете для осуществления клиентом банка текущих платежей. Погашение овердрафта осуществляется ежедневно, автоматически по мере поступления денежных средств на счет клиента. При этом после погашения клиент может в течение срока пользования овердрафтом снова воспользоваться кредитными ресурсами. Овердрафт оформляется посредством заключения соглашения о кредитовании расчетного счета клиента в режиме овердрафт, устанавливается лимит овердрафта от среднемесячного кредитового оборота клиента в банке. Сроки пользования овердрафтом составляют, как правило, от 6 месяцев до 1 года. При этом существует практика установления по согласованию с клиентом так называемого внутреннего срока пользования овердрафтом, который может составить от 14 до 90 календарных дней.

Также может использоваться кредитная линия. При этом сам банк будет регулировать лимит возможной задолженности. Кредитная линия с лимитом задолженности (возобновляемая) позволяет клиенту банка в рамках установленного размера кредитной линии осуществлять поэтапную (или единовременную) выборку кредитных ресурсов, а также при появлении временно свободных денежных средств, - полное или частичное погашение образовавшейся ссудной задолженности. При этом по мере частичного или полного погашения образовавшейся ссудной задолженности лимит кредитования восстанавливается на сумму произведенного погашения, и возможна очередная выборка средств.

Данная форма кредитной линии открывается, как правило, в рублях, так как ее использование связано исключительно с пополнением оборотных средств организации. Режим работы линии аналогичен овердрафту, однако, в отличие от овердрафта, лимит данной линии может быть установлен в более крупных размерах. Сроки пользования данными кредитными линиями обычно составляют до 12 месяцев.

В договорах с контрагентами следует устанавливать также кредитные лимиты и обращать внимание на штрафные санкции, конечно, для компании более выгодным является отсутствие такие штрафных санкций.