Заполнение раздела 1 «Движение капитала»

В данном разделе отражается информация о величине капитала, его движении, увеличении или уменьшении. Данные указываются за текущий период и предыдущий год.

В отчете отражаются следующие показатели:

• Уставный капитал;
• Собственные акции, выкупленные у акционеров;
• Добавочный капитал;
• Резервный капитал;
• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Увеличение капитала - всего: (строка 3310) – указываются итоговые суммы, увеличивающие собственный капитал, по столбцам:

• Уставный капитал (строка 3310 = строка 3314 + строка 3315 + строка 3316);
• Собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 3310 = строка 3314 + строка 3315 + строка 3316);
• Добавочный капитал (строка 3310 = строка 3312 + строка 3313 + строка 3314 + строка 3315 + строка 3316);
• Резервный капитал (строка 3310 = строка 3316);
• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (строка 3310 = строка 3311 + строка 3312 + строка 3313 + строка 3315 + строка 3316);
• Итого (строка 3310 = строка 3311 + строка 3312 + строка 3313 + строка 3314 + строка 3315 + строка 3316).

за отчетный период.

в том числе (строка 3311, строка 3312, строка 3313, строка 3314, строка 3315, строка 3316):

чистая прибыль (строка 3311) – указывается сумма чистой прибыли отчетного года, увеличивающей сумму нераспределенной прибыли организации.

Показатель строки 3311 должен соответствовать сумме чистой прибыли, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета по кредиту счета:

• 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» по итогам отчетного года.
• 99 «Прибыли и убытки» по итогам 1 квартала, 6 и 9 месяцев.

переоценка имущества (строка 3312) – указывается сумма дооценки объектов ОС и НМА.

Сумма дооценки относится на добавочный капитал организации:

• В полном размере, в случае, если в предыдущих периодах не производилась уценка данных объектов.
• В сумме превышения суммы дооценки над суммой уценки, если сумма дооценки превышает сумму уценки данных объектов.

В регистрах бухгалтерского учета сумма дооценки объектов ОС и НМА, относящаяся на добавочный капитал, отражается по кредиту счета 83 «Добавочный капитал».

доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (строка 3313) – указывается сумма доходов, не включаемых в финансовый результат отчетного периода.

Таким доходом может быть, например, разница, возникающая в результате пересчета

дополнительный выпуск акций (строка 3314) – указывается сумма увеличения собственного капитала, возникшая за счет:

• дополнительного выпуска акций;
• дополнительных вкладов в уставный капитал.

увеличение номинальной стоимости акций (строка 3315) – указывается сумма увеличения собственного капитала, возникшая за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей).

реорганизация юридического лица (строка 3316) – указывается сумма увеличения капитала, возникшая при реорганизации компании в форме присоединения/выделения.

Уменьшение капитала - всего: (строка 3320) – указываются итоговые суммы, уменьшающие собственный капитал, по столбцам:

• Уставный капитал (строка 3320 = строка 3324 + строка 3325 + строка 3326);
• Собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 3320 = строка 3324 + строка 3325 + строка 3326);
• Добавочный капитал (строка 3320 = строка 3322 + строка 3323 + строка 3324 + строка 3325);
• Резервный капитал (строка 3320 = строка 3326);
• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (строка 3320 = строка 3321 + строка 3322 + строка 3323 + строка 3324 + строка 3325+ строка 3326 + строка 3327);
• Итого (строка 3320 = строка 3321 + строка 3322 + строка 3323 + строка 3324 + строка 3325 + строка 3326 + строка 3327).

за отчетный период.

в том числе (строка 3321, строка 3322, строка 3323, строка 3324, строка 3325, строка 3326, строка 3327):

чистая прибыль (строка 3321) – указывается сумма убытка отчетного года, уменьшающего сумму нераспределенной прибыли организации.

Показатель строки 3311 должен соответствовать сумме убытка, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета по дебету счета:

• 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» по итогам отчетного года.
• 99 «Прибыли и убытки» по итогам 1 квартала, 6 и 9 месяцев.

переоценка имущества (строка 3322) – указывается сумма уценки объектов ОС и НМА.

Сумма уценки относится на добавочный капитал организации в сумме не превышающей суммы дооценки, если ранее производилась дооценка данных объектов.

В регистрах бухгалтерского учета сумма дооценки объектов ОС и НМА, уменьшающая добавочный капитал, отражается по дебету счета 83 «Добавочный капитал».

расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (строка 3323) – указывается сумма расходов, не включаемых в финансовый результат отчетного периода.

уменьшение номинальной стоимости акций (строка 3324) – указывается сумма уменьшения собственного капитала, возникшая за счет уменьшения номинальной стоимости акций (долей).

уменьшение количества акций (строка 3325) – указывается сумма уменьшения собственного капитала, возникшая за счет уменьшения количества акций (погашения долей)

реорганизация юридического лица (строка 3326) – указывается сумма уменьшения капитала, возникшая при реорганизации компании в форме присоединения/выделения.

дивиденды (строка 3327) – указывается сумма уменьшения капитала, связанная с распределением чистой прибыли в пользу акционеров (участников, учредителей).

Изменение добавочного капитала (строка 3330) – указывается сумма изменений добавочного капитала, которые не влияют на изменение величины капитала в целом и отражаются в виде положительного и отрицательного значений по разным столбцам данной строки.

Изменение резервного капитала (строка 3340) – указывается сумма изменений резервного капитала, которые не влияют на изменение величины капитала в целом и отражаются в виде положительного и отрицательного значений по разным столбцам данной строки.

Величина капитала на 31 декабря 2013 г. (строка 3300) – отражаются суммы показателей величины собственного капитала организации на конец отчетного периода по видам:

• Уставный капитал;
• Собственные акции, выкупленные у акционеров;
• Добавочный капитал;
• Резервный капитал;
• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Суммы, отраженные в строке 330 должны соответствовать данным регистров бухгалтерского учета, т.е. остаткам по счетам:

• Кт 80 «Уставный капитал»;
• Дт 81 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»;
• Кт 82 «Резервный капитал»;
• Кт 83 «Добавочный капитал»;
• Кт/Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

на 31 декабря 2013 (отчетного) года.