Раздел 1 Технико-экономическое обоснование реконструкции лимонной кислоты

Для выявления возможности развития производства необходимо знать как внутренние, так и внешние условия работы предприятия, а именно его месторасположения, основные виды сырья и энергоресурсов, условия их поставок, техническую оснащенность производства, основных поставщиков и потребителей продукции и т.д.

После изучения методических рекомендаций, в которых описано производство лимонной кислоты на украинском предприятии АО «Цитрон» можно сделать следующие выводы:

1. маркетинговые исследования показали возможность полного использования производственной мощности и ее расширения;

2. сложившаяся ситуация на рынке лимонной кислоты свидетельствует о необходимости поиска и возможности улучшения экономики производства лимонной кислоты;

3. низкая доля потребления другими крупными областями Украины свидетельствует о недостаточной конкурентоспособности продукта АО «Цитрон»;

4. структура с/с лимонной кислоты показывает высокую энерго- и материалоемкость ее производства, а значит, и необходимость снижения удельного расхода сырья, топлива, энергоресурсов, а также необходимость утилизации отходов;

5. оценка финансового состояния показала, что предприятия в последнее время имело крайне неустойчивое финансовое положение и низкую текущую платежеспособность, большую зависимость от заемных средств;

6. рынок лимонной кислоты является ненасыщенным, так как спрос превышает предложение, поэтому у АО «Цитрон» имеется возможность увеличить объем производства, этим самым увеличить объем продаж и обеспечить себе прирост прибыли;

7. качество лимонной кислоты АО «Цитрон» не соответствует высшему сорту лишь по двум показателям – цветности и массовой доли свободной серной кислоты, что свидетельствует о возможности повышения ее сортности;

8. лимонная кислота предприятия недостаточно конкурентоспособная, так как это показывает низкие индексы по «мягким» параметрам. Что говорит о невнимании к приданию товару своеобразия и привлекательности;

9. АО «Цитрон» не имеет своих транспортных средств и возможностей, что отрицательно сказывается на сбыте продукции;

10. в АО «Цитрон» еще не созданы структуры, которые занимались бы целенаправленной политикой;

11. АО «Цитрон» может продавать свою продукцию по цене более низкой, чем сложилась на рынках Европы, при этом качество выпускаемой продукции соответствует европейским стандартам.

Все выше перечисленное говорит о возможности и необходимости реконструкции производства лимонной кислоты на данном предприятии. С целью повышения конкурентоспособности продукции, расширение ассортимента, улучшение экологически чистого производства и выхода на новые рынки, повышение прибыльности, утилизацию отходов производства, повышение рентабельности продукции, замену основных производственных фондов и т.д.

Реальным направлением вложения инвестиций является расширение мощности производства при условии утилизации отходов, что осуществило только в условиях реконструкции производства.

Раздел 2. Расчет капитальных вложений и основных производственных фондов

 

После реконструкции основные производственные фонды представляют собой сумму вводимых ОПФ за счет капиталовложений на реконструкцию и сохраняемых для использования действующих ОПФ по остаточной стоимости.

Рассчитываем сумму капвложений на реконструкцию в виде таблицы 2.1 путем корректировки данных согласно соотношению мощностей искомого и базового вариантов (М2/М1)^0,7.

(4000/3000)^0,7= 1,223

При вводе объекта в эксплуатацию капитальные затраты почти полностью (на 93 – 96,5%) переходят в стоимость основных производственных фондов. Принимаем коэффициент их перехода на уровне 0,935.

 

Таблица 2.1

Смета затрат на реконструкцию, тыс.грн.

Наименование	Строительные работы	Монтажные работы	Обору- дование	Прочие затраты	Всего
1	2	3	4	5	6
Глава1. Подготовка территории строительства	153,06				153,06
Глава2. Основные объекты строительства	9189,50	2314,83	5104,58		16608,91
Глава3. Объекты подсобного и обслуживающего назначения	3349,53	1449,52	1542,96	143,82	6485,83
Глава4. Объекты энергети – ческого хозяйства	112,54	256,68	36,59		405,81
Глава5. Объекты транспортного хозяйства и связи	564,73	42,79	30,37		637,89
Глава6. Наружные сети и сооружения водостоков, канализации, тепло- и газоснабжения	2622,32	1127,47	481,73	3,09	4234,61
Глава7. Благоустройство и озеленение территории	1138,49				1138,49

 

                                                                                      Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6
Глава8. Временные здания и сооружения	342,60	103,82			446,42
Глава 9 Прочие работы и затраты	311,89	94,51	191,49	2667,93	3265,82
Главы 10-11. Содержание дирекции, подготовка кадров				66,75	66,75
Глава12. Проектные и изыскательные работы				2362,42	2362,42
Резерв средств на непредвиденные работы и затраты	1244,92	377,27	517,15	367,08	2506,42
ИТОГО по расчетной стоимости:	19029,58	5766,89	7904,87	5611,09	38312,43
Долевое участие: дополнительная подача воды АО «Цитрон»	2074,82				2074,82
развитие производства, науки и техники	1223,00				1223,00
сброс канализации	856,10				856,10
Всего:	23183,50	5766,89	7904,87	5611,09	42466,35
Оплата для присоединения мощности				2446,00	2446,00
ВСЕГО по расчетной стоимости с долевым участием.	23183,50	5766,89	7904,87	8057,09	44912,35

 

При вводе объекта в эксплуатацию не вся сумма капвложений переходит в стоимость основных производственных фондов (ОПФ). Стоимость монтажа перераспределяется на стоимость зданий и сооружений и на стоимость оборудования.

При определении основных фондов за счет новых капвложений из расчетной стоимости строительства исключены затраты, не подлежащие списанию на основные фонды (таблица 2.2).

 

Таблица 2.2

Основные производственные фонды за счет капвложений

№ п/п	Наименование затрат	Основные фонды, тыс.грн.
		здания и сооружения	монтаж	обору- дование	прочие	Всего
1	2	3	4	5	6	7
1	Всего капвложений по сводному сметно-финансовому расчету, в т.ч. долевое участие	23183,50 4154,82	5766,89	7904,87	5611,09 2446,00	42466,35 6600,82
2	Исключаемые затраты – Всего, в т.ч.:	4338,68	181,93	20,16	2493,18	7033,95
	1. внешнее электро-снабжение	64,54	151,48	9,92		225,94
	2. внеплощадочные сети ВК	53,71				53,71
	3. возвратные суммы	51,39	15,57			66,96
	4. затраты на приобретение инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря			8,92	6,12	15,03
	5. внеобъемные затраты	13,78	13,56	1,20	37,39	65,92
	Итого, стр. 1-5	183,42	167,05	20,04	43,51	427,56
	6. долевое участие:
	дополнительная подача воды	2074,82				2074,82
	развитие производства науки и техники за счет «Коммунпромвод»	1223,00				1223,00
	сброс канализации	856,10				856,10
	7. оплата для присоединения мощности				2446,00	2446,00
3	Всего затрат в основные фонды	18844,83	5584,98	7884,72	5563,93	37878,46
4	Перераспределяемые прочие	3244,72	961,62	1357,59
5	Подлежит отнесению на основ- ные фонды	22089,54	6546,60	9242,32		37878,46

 

Общепринято, что пассивная часть ОПФ включает стоимость монтажных работ, зданий и сооружений, а активная часть – стоимость монтажных работ, оборудования, поэтому стоимость монтажа необходимо перераспределить между стоимостью зданий и сооружений и стоимостью оборудования пропорциональна их величине.

Отношение стоимости монтажных работ к стоимости строительных работ и оборудования составит:

          6546,60 / (22089,54 + 9242,32) = 6546,60 / 31331,86 = 0,209,

тогда доля монтажных работ, отнесенная на стоимость строительных работ составит:

          0,209 * 22089,54 = 4616,71 тыс.грн.,

а на стоимость оборудования:

          0,209 * 9242,32 = 1931,64 тыс.грн.

В результате стоимость зданий и сооружений ожидается равная:

          22089,54 + 4616,71 = 26706,25 тыс.грн.,

и аналогично стоимость оборудования с учетом монтажных работ:

          9242,32 + 1931,64 = 11173,96 тыс.грн

В итоге структура основных производственных фондов после реконструкции характеризуется долей стоимости в них:

· зданий и сооружений – 70,5% (26706,25 / 37878,46)

· оборудования – 29,5% (11173,96 / 37878,46)

Состав общей стоимости ОПФ АО «Цитрон» после реконструкции с расшифровкой стоимости объектов основного производственного назначения приведены в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Стоимость основных производственных фондов после реконструкции

 

Наименование элементов ОПФ	Стоимость, грн.тыс.
	Здания и сооружения	оборудование	Всего
1. Основные фонды за счет дополнительных капвложений	26706,25	11173,96	37880,21
в т.ч. глава 2	10678,20	5931,52	16609,72
2. Используемые ОПФ действующего производства	2130,00	1002,40	3132,40
в т.ч. глава 2	881,77	489,86	1371,63
Итого (пп. 1+2)	28836,25	12176,36	41012,61
в т.ч. глава 2	11559,97	6421,38	17981,35

 

Таблица 2.4

Стоимость ОПФ, необходимая для расчета смет РСЭО и общепроизводственных расходов себестоимости отдельных продуктов, тыс.грн.

Элементы ОПФ	Стоимость по продуктам, тыс.грн.
	пищевая лимонная кислота	реактивная лимонная кислота	мице- лий	цитро- гипс	цитрат кальция	общезаводские службы	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Итого ОПФ      %   тыс.грн.	68,38 28044,42	6,49 2661,72	1025,31	7,30 1025,31	1140,15	17,83 7312,55	100,0 41012,61
В т.ч. 1.1.активная часть (оборудование и др.)	8326,19	790,25	273,97	273,97	340,94	2171,04	12176,36
1.2.пассивная часть (здания, сооружения и др.)	19718,23	1871,47	648,82	648,82	807,415	5141,5	28836,25
2.Глава 2	12295,65	1166,99	404,58	404,58	503,48	3206,07	17981,35
В т.ч. 2.1.активная часть	4390,94	416,75	144,48	144,48	179,8	1144,93	6421,38
2.2.пассивная часть	7904,7	750,24	260,1	260,1	323,68	2061,14,	11559,97

 

                                                                                              Продолжение табл.2.4

3.Глава 2 с учетом внеобъектовых затрат	16353,21	1552,10	538,10	538,10	669,63	4264,10	23915,2
3.1.активная часть с учетом внеобъектовых затрат	5541,36	525,94	182,34	182,34	226,90	1444,90	8103,78
3.2.пассивная часть с учетом внеобъектовых затрат	10805,74	1025,58	355,55	355,55	442,47	2817,58	15802,48

 

 

Раздел 3.Численность промышленного персонала и расчет фонда оплаты труда

 

  Общая численность работающих АО”Цитрон” после реконструкции определена 429 чел., в том числе рабочих – 352 чел., руководителей – 25 чел., специалистов – 48 чел., служащих – 4 чел.

    На основании численности персонала соответствующих категорий по подразделениям и среднегодовой заработной платы каждой категории работающих, рассчитаем годовой фонд оплаты труда (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Расчет годового фонда оплаты труда

Категории	Среднегодовая з/п, грн./год	Пищевая лимонная кислота		Реактивная лимонная кислота		Мицелий		Цитрогипс		Цитрат кальция
		количество, чел.	ФОТ грн./год	количество, чел.	ФОТ грн./год	количество, чел.	ФОТ грн./год	количество, чел.	ФОТ грн./год	количество, чел.	ФОТ грн./год
Основные рабочие	2800	127	355600	19	53200	18	50400	13	36400	5	14000
Вспомогательные рабочие	2800	29	81200	-	-	-	-	-	-	1	2800
Руководители	3200	2	6400	1	3200	-	-	-	-	-	-
Специалисты	2910	11	3210	5	14550	1	2910	1	2910	1	2910
Служащие	1950	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого		169	446410	25	70950	19	53310	14	39310	7	19710