Затраты на производство и сбыт продукции (потребность в оборотном капитале)

Показатели (руб.)	Всего в месяц за 1-ый год	Всего за 1-ый год	Всего за 2-ой год	Всего за 3-ий год
Фотоснимки
Прямые затраты всего	4229,2
Постоянные (общие) затраты всего	11678,4	140140,5	138611,1	137081,5
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции	15907,6	190890,5	221861,1	262581,5
Цифровые фотоаппараты
Прямые затраты всего
Постоянные затраты всего	59322,6	711871,6	704102,2	696332,8
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции	114327,6	1371938,6	1354182,2	1361530,8
Сопутствующие товары
Прямые затраты всего	377,7
Постоянные затраты всего	3951,3	47415,9	46898,4
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции		51947,9	53338,4
Прочие услуги
Прямые затраты всего	105,4
Постоянные затраты всего	100662,3		1194764,3	1181580,7
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции	100767,7		1197770,3	1185068,7
Общие затраты на производство и сбыт услуг всего	235331,9
Общие затраты на производство и сбыт услуг без амортизации	224118,9

Рассчитаем точку безубыточности для объема производства оказываемых услуг, т.е. объем производства, при котором выручка равна затратам. Необходимые данные берем из таблиц 5 и 11. Расчеты представлены в таблице 15.

Таблица 15.

Расчет точки безубыточности

Услуга	Выручка за месяц, руб.	Постоянные затраты в месяц, руб.	Переменные затраты в месяц, руб.	Точка безубыточности, руб.
Фотоснимки		11678,4	4229,2
Фотоаппараты		59322,6		121481,6
Фотопленки		3951,3	377,7	5948,36
Прочие услуги		100662,3	105,4	100760,3

Следующий этап разработки финансового плана связан с оценкой финансовых результатов производственной и сбытовой деятельности в рамках инвестиционного проекта. Результаты расчетов финансового результата проекта представлены в табл. 16:

Таблица 16.

Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности

Показатели, руб.	Всего за 1-ый год	Всего за 2-ой год	Всего за 3-ий год
Общая выручка от реализации услуг
Общие затраты на производство и сбыт услуг
Амортизационные отчисления
Финансовый результат (налогооблагаемая прибыль)	-10490
Налог на доходы физических лиц	-
Чистая прибыль	-
Погашение основного долга
Прибыль после погашения основного долга	-100000

 

В таблице 17 представлен план денежных поступлений и выплат по каждому виду деятельности (инвестиционной, операционной, финансовой), для оценки финансовой реализуемости проекта.

Таблица 17.

План денежных поступлений и выплат за 3 года

Показатели	Год
Инвестиционная деятельность
Приобретение оборудования	-1408000
Приобретение материалов	-228420
Сальдо инвестиционной деятельности	-1636420
Накопленное сальдо инвестиционной деятельности	-1636420	-1636420	-1636420	-1636420
Операционная деятельность
Общая выручка от реализации услуг
Общие затраты на производство и сбыт услуг
Амортизационные отчисления
Прибыль (убыток) до налогообложения		-10450
Налог на доход физических лиц (НДФЛ)		-
Чистая прибыль		-
Чистая прибыль + амортизация
Накопленное сальдо операционной деятельности
Финансовая деятельность
Кредит
Собственные средства
Погашение основного долга		-100000	-100000	-100000
Сальдо финансовой деятельности		-100000	-100000	-100000
Накопленное сальдо финансовой деятельности
Общее накопленное сальдо

 

Исходя из данных представленных в таблице 17, можно определить период окупаемости, он составит 18 месяцев, т.к. сальдо накопленное операционной деятельности превысит сумму, вложенных инвестиций в середине второго года работы фирмы.

Для определения эффективности проекта рассчитаем также чистую текущую стоимость, внутреннюю норму прибыли и рентабельность проекта.

руб.

Период окупаемости проекта:

 

После проведения расчета показателей эффективности можно сделать вывод, что проект является прибыльным, т.к. чистая текущая стоимость проекта за три года составит 292 691 руб., внутренняя норма доходности 74,21% и рентабельность инвестиций за три года равна 1,08, период окупаемости составляет 1,5 года.