Оформите необходимые бухгалтерские документы.

Решение:

1) 30 млн*(1 + 3/1*0,2)=31 500 000 руб.

2) 15 млн * (1+45/365 *0,2)= 15 369 863,01 (сумма % = 369 863,01)

3) 1 500 000 + 369 863,01 = 1 869 863,01 – общая сумма % по суде

А)

Начисление % Д 47427 К 70601

Уплата % Д 40702 К 47427

Б)

Содержание операции	Сумма руб	Номера корреспондирующих счетов
		Дебет	Кредит
Выдача кредита	30 млн	45205	40702
Пролонгация	15 млн	45205	40702
Погашен кредит (основной долг)	30 млн	40702	45205
Зачислены % по кредиту	1 869 863,01	40702	70606

В) Движение резерва

Зачисление	Д 70606	К 45215
Списание	45215	70606

 

Этапы процедуры пролонгации договора:

· Изучение условий продления действующего срока выплаты кредита. Полезную информацию заемщик может получить на сайте кредитора или в ходе консультации, обратившись к сотрудникам финансового учреждения.

· Составление и подача заявки на получение услуги реструктуризации долга со значительным увеличением срока кредитования. В заявлении следует указать персональные данные, контактный номер телефона, выписку из банковского счета (квитанции о платежах), реквизиты договора и объективные причины для пролонгации.

· Рассмотрение заявки квалифицированным сотрудником кредитного отдела.

· Сбор пакета документов и согласование условий обновленной договоренности.

· Составление и заключение дополнительного соглашения с обновленным графиком выплат.

Основной пакет документов, необходимый юридическому лицу

1.    анкета заемщика, анкета поручителя/залогодателя;

2.    устав и/или учредительный договор, изменения к ним, при наличии таких изменений, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) (нотариально заверенные копии);

3.    копия документа, подтверждающего гос. Регистр. Юр. Лица, копия свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

4.    карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенными нотариально;

5.    копия лицензии на осуществление деятельности, требующей соответствующего разрешения;

6.    бухгалтерская отчетность за предшествующий финансовый год;

7.    аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности заемщика;

8.    промежуточная квартальная бухгалтерской отчетность текущего финансового года;

9.    расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по данным баланса;

10.  технико-экономическое обоснование сделки;

11.  план доходов и расходов;

12.  прогноз движения денежных средств (платежный календарь);

13.  копии контрактов (договоров), на оплату которых предоставляется целевой кредит;

14.  опись предметов залога;

15.  копии документов, подтверждающие право собственности на предмет залога;

16.  копии документов, подтверждающих права заемщика на офисные и/или складские помещения;

17.  копии договоров хранения имущества;

18.  копии сертификатов на товары, предоставляемые в залог;

19.  документы поручителя, документы залогодателя (по залогу третьего лица);

20.  копия налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН по итогам налогового (отчетного) года;

21.  копия уведомления о возможности применении УСН, документы об уплате налога, выписка из книги учета доходов и расходов;

22.  копия налоговой декларации по единому налогу на временный доход для отдельных видов деятельности;

23.  копия уведомления о постановке на учет организации ‒ налогоплательщика единого налога на временный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности

Билет 20

1. Банк выдал кредит предприятию в размере 10 млн. руб. на 4 года под 20% годовых. В кредитном договоре указано, что через каждый год процентная ставка увеличивается на 2%. Требуется определить доход банка от проведения кредитной операции, если используется формула сложных процентов.

Решение:

1 год под 20%	S= 10 000 000 * (1+0,2)^1= 12 000 000
2 год под 22%	S= 12 000 000 * (1+0,22)^1= 14 640 000
3 год под 24%	S= 14 640 000* (1+0,24)^1= 18 153 600
4 год 26%	S= 18 153 600* (1+0,26)^1= 22 873 536
Доход банка 12 873 536

2. В заготовительной коммерческой негосударственной организации открыта кредитная линия для расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции на сумме 50 000 тыс. руб. На 14 сентября остаток задолженности по счету составил 28 500 тыс. руб. Контора 14.09 предоставила банку платежное требование-поручение на оплату сельскохозяйственной продукции в сумме 44 300 тыс. руб., в том числе по коммерческим негосударственным предприятиям: АО «Авангард» ‒ 11 300 тыс. руб., АО «Искра» ‒ 20 000 тыс. руб. Изложите порядок оформления и обоснованность открытия и использования кредитной линии заготовительной организации и отразите использование лимита по кредитной линии.

Решение:

28 500 тыс.руб – денежные средства, которые имеет контора с учетом кредитной линии.

после произведения оплаты остаток лимита равен: 28 500 – 44 300 = - 15 800 тыс.руб.

При расчете платежными требованиями поставщиком, после отгрузке товаров и выписки документов в обслуживающий банк выставляются платежные требования. Банк эмитент обязан переслать их исполняющий банк, обслуживающий плательщика, для того чтобы взыскать по средствам этого банка деньги и переслать их на счете поставщика. Банк плательщика, получив документы, сообщает об этом плательщику и принимает их к оплате только после получения от него акцепта. При этом снижается риск несвоевременной оплаты счетов поставщику, а покупателю нет необходимости заранее отвлекать средства из оборота.

Но так как, на счете клиента недостаточно денег на оплату сельскохозяйственной продукции в сумме 44 300 платежное поручение-требование отправляется в картотеку№ 2 и это отражается следующими проводками:

Д 90902 К 99999

Д 407039(клиент) К 40702(поставщик)

Д 90902 К 99999

(Если что выполняется в 5 очередности)

Билет 21

1. В апреле 2013 г. банком было заключено соглашение с клиентом банка ‒ некоммерческой организацией, находящееся в федеральной собственности, о кредитовании его расчетного счета в форме «овердрафт» с установленной суммой лимита 300 тыс. руб., в счет которого произведена выдача кредита 500 тыс. руб. (без обеспечения).

Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:

СМ РЕШЕНИЕ В БИЛЕТ 24 (1 задача)

2. Кредит выдан на 3 года по сложной ставке 20% годовых. При выдаче кредита удержаны комиссионные в размере 3% от его суммы. Определите доходность кредитной операции по эффективной ставке сложных процентов.

Решение:

Кредит = 100 тысяч

K = 100 тыс.руб * 0,03 = 3000 рублей (комиссионные)

S1 = 100 тыс.руб * (1+0,2)^3 = 172 800

172 800 + 3000 = 175 800 рублей

S1 = S0 * (1+i)^n

175 800 = 100* (1+i)^3

175 800/100 = (1+i)^3

1,758 = (1+i)^3

1,207 = 1+ i

i = 0,207 = 20,7%

 

Билет №22

1. По истечении срока кредитного договора негосударственное коммерческое предприятие должно уплатить банку 20 000 руб. ‒ сумма основного долга по кредиту и 5 000 руб. ‒ процент за кредит, но у него нет средств на расчетном счете. Предприятие является клиентом банка, ссуда была предоставлена на срок от 31 до 90 дней.

Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по просроченному кредиту и процентам:

№	Содержание операции	Сумма, тыс.руб	Номера корреспондирующих счетов
			Дебет	Кредит
1	Учтена сумма просроченной задолженности	20 000	45812	45204
2	Учтена сумма просроченных процентов	5 000	459	47427