Анализ фонда заработной платы в разрезе категорий работников ТОГКУ «ЦБО и МТО» на 31.12.2011 год.

Таблица № 4

Наименование структурных подразделений, должностей	Количество штатных единиц	Месячный фонд зарплаты, руб.	Удельный вес, %
1. Отдел бюджетного учета и отчетности
Главный бухгалтер	1	11050	9,00
Руководитель группы учета	1	8775	7,15
Ведущие: бухгалтер, экономист	1	7475	6,09
Бухгалтер, экономист I категории	3	19500	15,89
Бухгалтер, экономист II категории	2	11700	9,53
Бухгалтер, экономист	4	21060	17,16
Кассир, делопроизводитель	2	9360	7,63
Итого по 1 разделу	14	88920	72,45
2. Профессии рабочих
Водитель автомобиля 4 разряда	5	16387	13,35
Водитель автомобиля 5 разряда	4	14826	12,08
Уборщик производственных и служебных помещений 1 разряда	1	2600	2,12
Итого по 2 разделу	10	33813	27,55
Всего	24	122733	100

 

13. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ (РАСЧЕТ­НЫХ ОПЕРАЦИЙ) В УЧРЕЖДЕНИЯХ

Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности в ТОГКУ «ЦБО и МТО» за 2011 год.

Таблица № 4

Кредиторская задолженность	На начало года		На конец года		Изменение
	Сумма, руб.	Уд. Вес, %	Сумма, руб.	Уд. Вес, %	Абсол. Отклон., руб.	Относ. Отклон., %	По уд. Весу, %
Расчеты по услугам связи	780,48	0,2	658,98	2,2	-121,5	84,4	2,0
Расчеты по прочим работам, услугам	348364,40	95,3	11115,70	35,7	-337248,7	3,2	-59,6
Расчеты по преобретению материальных запасов	16286,20	4,5	19378,52	62,2	3092,32	118,9	57,7
Всего по расчетам по принятым обязательствам	365341,08	100	31 153,00	100	-334188,08	8,5	-
Расчеты по налогу на доходы физических лиц	-32829,44	53,9	-40130,69	59,5	7301,25	122,3	5,6
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и всвязи с материнством	-0,23	0,001	-4 765,86	7,06	4765,63	-	7,059
Расчеты по прочим платежам в бюджет	-13066,98	21,5	-3 710,75	5,5	-9356,23	28,4	-16
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	-729,67	1,2	-843,28	1,3	113,61	155,6	0,1
Ресчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС	-2,39	0,01	-7 659,38	11,4	7656,99	3204,8	11,39
Ресчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС	-3192,50	5,3	-436,23	0,7	-2756,27	13,7	-4,6
Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии	-5947,93	9,8	-21342,25	31,6	15394,07	358,8	21,8
Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии	-3735,86	6,2	-3 582,79	5,3	153,07	95,9	-0,9
Расчеты по налогу на имущество организации	-1 312,92	2,2	-1 209,92	1,8	-103	92,2	-0,4
Всего по расчетам по платежам в бюджет	-60817,92	100	-67487,89	100	6669,97	110,9	-
Всего задолженности	304613,16	-	-36334,89	-	-	-	-

 

Как показывают данные таблицы, в составе и структуре кредиторской задолженности «Центра бухгалтерского обслуживания и материально-технического обеспечения» за год произошли некоторые изменения. На конец года в общей сумме расчетов по принятым обязательствам первое место занимают расчеты по приобретению материальных запасов 62,2% (19378,52 руб.).Абсолютное изменение составляет 3092,32 руб., а относительное 118,9 %. На втором месте расчеты по прочим работам, услугам 35,7% (11115,70 руб.). Сумма их абсолютного отклонения за год составила -337248,7 руб., а относительного 3,2%. В целом расчеты по принятым обязательствам изменились на -334188,08 руб. [4]

Также изменения произошли в расчетах по платежам в бюджет. Наибольший удельный вес приходится на расчеты по налогам на доходы физических лиц 59,5% (40130,69 руб.), сумма данных расчетов за год увеличилась на 7301,25руб., а относительное отклонение составило 122,3%. Второе место занимают расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии, их удельный вес составляет 31,6% или 21342,25 руб. За год они увеличились на 15394,07 руб., относительное отклонение составило 358,8%.

Меньший удельный вес в общей сумме расчетов по платежам в бюджет имеют: расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС – 11,4%; расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 7,06%; расчеты по прочим платежам в бюджет – 5,5%.

В целом расчеты по платежам в бюджет увеличились на 6669,97 руб.

Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности приносящей доход в ТОГКУ «ЦБО и МТО» за 2011 год

Таблица № 5

 

Анализируя данные таблицы № 5 можно сказать следующее: расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ (услуг) за год в сумме снизились на 19 071,81 руб., относительное отклонение составляет -16,9%. Так как это единственный показатель расчетов, то его удельный вес составлял 100 %, и за год не изменился. [4]

Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности бюджетной в ТОГКУ «ЦБО и МТО» за 2011 год

Таблица № 6.

Дебиторская задолженность	На начало года		На конец года		Изменение
	Сумма, руб.	Уд. Вес, %	Сумма, руб.	Уд. Вес, %	Абсол. Отклон., руб.	Относит. Откл., %	Уд. Вес, %
Расчеты по авансам по услугам связи	10387,41	66,4	810,70	20,9	-9576,71	7,8	-45,5
Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества	165,0	1,1	156,22	4,1	-8,78	94,7	3,0
Расчеты по авансам по прочим работам, услугам	2 740,0	17,5	2 898,00	74,9	158,00	105,8	57,4
Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям	-	-	-	-	-	-	-
Расчеты по авансам по оплате прочих расходов	2 363,65	15,1	-	-	-	-	-
Всего по расчетам по выданным авансам	15656,06	100	3 864,92	100	11791,14	24,7	-
Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам	-1 672,59	9,3	600,00	2,3	-1072,59	35,9	-7
Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи	1 744,71	9,7	1268,45	4,8	-476,26	72,7	-4,9
Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества	11295,75	63,1	6 521,93	24,8	-4773,82	57,7	-38,3
Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг	9 092,75	50,8	3 695,28	14,1	-5397,47	40,7	-36,7
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению основных средств	188,68	1,1	695,10	2,7	506,42	368,4	1,6
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов	10498,76	58,7	6 118,73	23,3	-9887,03	58,3	-35,4
Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов	7 749,09	43,3	7 369,09	28,1	-380,00	95,1	-15,2
Всего по расчетам с подотчетными лицами	17899,63	100	26 268,58	100	8 368,95	146,8	-
Всего задолженности	33555,69	-	30 133,50	-	-	-	-

Дебиторская задолженность	На начало года		На конец года		изменение
	Сумма, руб.	Уд. Вес, %	Сумма, руб.	Уд. Вес, %	Абсолютное отклон., руб.	Относит. Отклон., %	По уд. Весу, %
Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг	112623,88	100	93552,07	100	-19071,81	-16,9	-
Расчеты по доходам	112623,88	100	93552,07	100	-19071,81	-16,9	-

 

Анализируя данные таблицы № 6 можно сказать, что в общей сумме расчетов по выданным авансам первое место занимают расчеты по авансам по прочим работам, услугам 74,9%, это составляет 2 898,0 руб. В течение года этот показатель увеличился на 158,0 руб.; относительное отклонение составило 105,8%, также увеличился и удельный вес на 57,4%.

На втором месте стоят расчеты по авансам по услугам связи, их удельный вес на конец года составляет 20,9% (810,70 руб.). В течение года данный показатель снизился на 9576,71 руб., относительное отклонение составило 7,8%, при этом изменение удельного веса произошло в сторону снижения на 45,5%.[4]

Расчеты по авансам по оплате прочих расходов на конец года отсутствуют.

В целом сумма расчетов по выданным авансам за год увеличилась на 11791,14 руб., а относительное отклонение составило 24,7%.

Также изменения произошли по статье «Расчеты с подотчетными лицами». Первое место занимают расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов, их удельный вес составляет 28,1% (7 369,09 руб.). За год они снизились на 380,0 руб., а относительный показатель составляет 95,1%.

На втором месте стоят расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества 24,8% (6 521,93 руб.). За год их сумма снизилась на 4773,82 руб., а относительный показатель составил 57,7%.

В целом за год сумма расчетов с подотчетными лицами увеличилась на 8 368,95 руб., а относительный показатель составил 146,8%.[4]

АНАЛИЗ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

Основные средства – это материальные объекты имущества, независимо от их стоимости, со сроком полезного использования более 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования на праве оперативного управления в процессе деятельности учреждения при выполнении им работ, оказании услуг, осуществления государственных полномочий (функций), либо для управленческих нужд учреждения, находящиеся в эксплуатации, запасе, на консервации, сданные в аренду, полученные в лизинг (сублизинг).

В ТОГКУ «ЦБО и МТО» основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости (ввод в эксплуатацию).

Счет 110100000 «Основные средства»

Счет предназначен для учета операций с материальными объектами, относящимися к основным средствам.

Объекты основных средств учитываются на счете, содержащем соответствующий аналитический код группы синтетического счета (10, 20, 30, 40), и соответствующий аналитический код вида синтетического счета объекта учета:

1 «Жилые помещения»;

2 «Нежилые помещения»;

3 «Сооружения»;

4 «Машины и оборудование»;

5 «Транспортные средства»;

6 «Производственный и хозяйственный инвентарь»;

7 «Библиотечный фонд»;

8 «Прочие основные средства».

Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных карточках, открываемых на соответствующие объекты (группу объектов) основных средств, за исключением объектов библиотечного фонда и объектов движимого имущества стоимостью до 3000 рублей включительно, в разрезе материально ответственных лиц и видов имущества.

Учет операций по выбытию и перемещению объектов основных средств ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Учет операций по поступлению объектов основных средств ведется:

в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов в части операций принятия к учету объектов основных средств по сформированной первоначальной стоимости или операций по увеличению первоначальной (балансовой) стоимости объектов основных средств на сумму фактических затрат по их достройке, реконструкции, модернизации, дооборудованию;

в Журнале по прочим операциям - по иным операциям поступления объектов основных средств.

Для учета операций с основными средствами применяются следующие группировочные счета:

110110000 «Основные средства – недвижимое имущество учреждения»;

110130000 «Основные средства – иное движимое имущество учреждения»;

110140000 «Основные средства – предметы лизинга».