I . Общие сведения об организации

Организация ООО «Стрела» зарегистрирована в г. Твери 25.10.2004 года

Уставный капитал -10 000 рублей

Собственники:

- Иванцов Б.А. (50%)

- Сидиров Л.И. (50%)

Основной вид экономической деятельности – обработка отходов из бумаги и картона (прочие производства)

Среднесписочная численность персонала -300 человек. Работает в обычном режиме налогообложения.

Основные контрагенты –покупатели продукции предприятия:

 

1. ООО «Книга» (г. Тверь) - 30% в структуре доходов ООО «Стрела» (производитель печатной продукции)

2. ОАО «Парус» (г. Тверь) - 40% в структуре доходов ООО «Стрела (производитель бумажной продукции, тара, бумага, салфетки и др.)

II. Расчет налоговых рисков по критериям ФНС России для ООО «Стрела»

 

Налоговая нагрузка по предприятию ниже средней нагрузки по отрасли

 

№1	Содержание критерия	Показатели налоговой нагрузки ООО «Стрела» за отчетный период (в %)		Показатель-индикатор.  Определяется ФНС России как среднее значение налоговой нагрузки по отрасли за отчетный период	Расчетные показатели
		2006 г.	2007 г.		Среднее значение за отчетный период по предприятию	Соотношение индикатора и фактической нагрузки за период	Соотношение индикатора и фактической нагрузки за период (в %)	Оценка уровня существенности	Включается в список (+)\ не включается в список для оценки суммарного риска (-)
1	2	3	4	5	6 (3+4\2)	8 (6\5)	9 (8х100)	10	11
	Сравнение налоговой нагрузки организации со средней налоговой нагрузкой по отрасли	3.1%	2.2%	4.8+6.3\2 =5.5 (%)	3.1+2.2.\2 =2.65	2.65\5.5 0.48	48%	Существенно ниже	+

Компания регулярно показывает убытки

 

Фирма ООО «Стрела» в отчетном периоде работала с прибылью

В случае работы фирмы с убытками используется следующая шкала для оценки суммарного риска назначения выездной налоговой проверки:

А) Всегда с прибылью – 0 баллов,

Б) два года и более – 4 балла,

В) Не более года – 2 балла.

 

Высокая доля налоговых вычетов по НДС

 

2	Содержание критерия	Сумма начисленного в бюджет НДС по годам отчетного периода		Итого за период	Сумма вычетов НДС по годам отчетного периода		Итого за период	Верхнее и нижнее пороговые значения, установленные ФНС по вычетам НДС субъекту РФ	Отношение суммы вычетов к сумме начисленного НДС	Включается в список для оценки рисков (+)\не включается (-)
		2006 г.	2007 г.	2006-2007 гг.	2006 г.	2007 г.	2006-2007 гг.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Значительные налоговые вычеты по НДС	3 млн. рублей	4 млн. рублей	7 млн. рублей	2 млн. рублей	2.5 млн. рублей	4.5 млн. рублей	0.89 и 0.51	4.5\7 = 0.64>0.51	+

Доходы растут медленнее расходов

4	Содержание критерия	Расходы		Доходы		Темп роста расходов	Темп роста доходов	Индикатор, установленный ФНС: темп роста расходов ниже или примерно равен темпу роста доходов	Включается в список (+)\ не включается в список для суммарной оценки рисков (-)
		2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.
	Расходы растут быстрее доходов	10 млн. рублей	10.5 млн. рублей	9 млн. рублей	10 млн. рублей	1.05	1.11	1.11\1.05 =1.06	-

Среднемесячная начисленная зарплата в организации ниже среднеотраслевой заработной платы

№5

Содержание критерия

Средняя начисленная заработная плата в организации

Итого за период

Индикатор - средняя начисленная заработная плата по субъекту РФ в данной отрасли

Итого за период

Пороговое значение для отклонения, установленное ФНС

Разница между индикатором и фактической заработной платой по предприятию, рублей

Пороговое значение для отклонения, установленное ФНС, в тыс. рублях

Оценка отклонения от порогового значения

Включается в список для оценки суммы рисков (+)\не включается (-)

2006 г.

2007 г.

2006-2007 гг.

2006 г.

2007 г.

2006-2007 гг.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10 (8-5)

11 (8х0.1)

12 (10\11)

Заработная плата в организации ниже среднеотраслевой

7 000 рублей

8 000 рублей

7 500 рублей

8 278 рублей

10 349 рублей

9 300 рублей

10%

1 800 рублей

930 рублей

1800\930 =1.9 >0.1

+

* По Тверской области среднемесячная начисленная заработная плата в 2008 году составляла 12 629.0 рублей

6. Как часто организация, работающая по специальному режиму налогообложения, приближается к установленным Налоговым кодексом предельным нормативам (в пределах 5%)

ООО «Стрела» работает по системе обычного налогообложения 

В случае, если предприятие работает на специальном режиме налогообложения, то используются бальные оценки при суммарной оценке рисков:

А) Показатели все время приближаются к предельным значениям – 4 балла

Б) Иногда -2 балла

В) Показатели значительно ниже предельных значений – 0 баллов