Экономико-математические и эвристические методы

В современных условиях нашли широкое применение экономико-математические методы (ЭММ), способствующие совершенствованию экономического анализа, повышающие его эффективность. ЭММ в анализе – это использование в экономических расчётах знаний математической статистики (корреляция, регрессия, дисперсия), математического программирования, имитационное моделирование, экономико-математическое моделирование (создание детерминированных факторных моделей). Особо следует выделить метод многомерного анализа, который получил распространение для сравнительной оценки деятельности предприятия и его рейтинга. Различают следующие методы комплексных оценок сведения частных показателей в единый обобщающий: метод суммы мест, метод коэффициентов, метод средней геометрической, метод расстояний и другие. Интегральный показатель используется для оценки жизнедеятельности организации в динамике и в сравнении с другими фирмами-конкурентами (пространственно-временной анализ).

  Эвристические методы – неформализованные (оптимизационно-приближенные) методы решения экономических задач на основе  экспертных оценок (индивидуальных и коллективных) и психологических методов. Творческое мышление включает интуицию, прошлый опыт, аналоги, инверсии, тесты, опросы, интервью, «мозговую атаку», др. методы.

 Таким образом, на всех этапах анализа отчётности могут применяться комбинации различных методов, разработанные в других экономических науках и присущие только ей.

ТЕМА 2 Анализ активов, капитала и обязательств по данным бухгалтерского баланса

Значение, функции и роль бухгалтерского баланса (ББ)

МФ РФ ввело единую отчетность для организаций, где бухгалтерский баланс организации – это основная отчетная и аналитическая форма; наиболее информативен для финансового анализа; служит индикатором для оценки финансового состояния.

Анализ финансового состояния организации называют анализом бухгалтерского баланса.

Бухгалтерский баланс - система показателей, характеризующих деятельность организации, состояние ее средств и их источников на определенную дату в единой денежной оценке.

Бухгалтерский баланс, сформированный исходя из концепции наращения финансового капитала, дает четкое представление:

            - с одной стороны - о характере поставщиков финансовых ресурсов организации (капитал и обязательства);

            - с другой стороны - о направлении и характере вложений предоставленного капитала в экономические ресурсы компании (активы).

В рыночной экономике балансовое уравнение имеет вид:

Активы = Капитал + Обязательства

Итоги по активу и пассиву баланса называются валютой баланса, которая отражает в актив­ной и пассивной части бухгалтерское соответствие размеров экономиче­ских ресурсов организации объему финансовых ресурсов.

  В соответствии с требованиями международных стандартов баланс должен составляться таким образом, чтобы была видна:

1) структура капитала для получения информации о финансовых источниках формирования активов(аспект финансирования);

2) структура имущества для получения информации о ликвидности активов (аспект инвестирования);

3) стру ктура капитала и имущества во взаимосвязи для получения информации о платежеспособности предприятия.

Анализ бухгалтерского баланса может проводиться следующими способами:

а) непосредственно по бухгалтерскому балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;

б) на основе сравнительного аналитического баланса путем уплотнения некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;

в) с учетом корректировки баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах.

Преобразование бухгалтерского баланса для финансового анализа.

Анализ непосредственно по балансу – дело довольно трудоемкое и неэффективное, так как слишком большое количество показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии организации. Один из разработчиков теории балансоведения Н.А. Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния при помощи сравнительного аналитического баланса, который получают из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики с учетом рекомендаций по его преобразованию.

Рекомендации: уменьшить сумму Краткосрочных обязательств на величину Доходов будущих периодов и на эту же сумму необходимо увеличить Собственный капитал.

В форме Бухгалтерского баланса сквозная нумерация (всего 5 разделов):

Активы