Депозиты и прочие привлеченные средства

 

Счета: № 410 “ Депозиты Федерального казначейства”

 

№ 427 “ Привлеченные средства Федерального казначейства”

№ 411, № 428 “ Депозиты, привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления”

№ 412, № 429 “ Депозиты, привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации”

№ 413, № 430 “ Депозиты, привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления”

№ 414, № 431 “ Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности”

№ 415, № 432 “ Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности”

№ 416, № 433 “ Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности”

№ 417, № 434 “ Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности”

№ 418, № 435 “ Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности”

№ 419, № 436 “ Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности”

№ 420, № 437 “ Депозиты, привлеченные средства негосударственных финансовых организаций”

ВЕСТНИК

90      БАНКА ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П РОССИИ

 

№ 421 “ Депозиты негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей”

№ 438 “ Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций”

№ 422, № 439 “ Депозиты, привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций”

№ 423 “ Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц”

№ 425, № 440 “ Депозиты, привлеченные средства юридических лиц – нерезидентов”

№ 426 “ Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов”

 

4.58. Назначение счетов – учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, а также депозитов индивидуальных предпринимателей. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора. Счета пассивные.

 

Совершение операций по счетам № 425 “Депозиты юридических лиц – нерезидентов”, № 440 “Привле-ченные средства юридических лиц – нерезидентов” производится в соответствии с валютным законода-тельством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

 

Совершение операций по счету № 426 “Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов” производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

 

Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства, в том числе:

 

Федеральным казначейством;

финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;

внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности;

коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;

некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;

 

финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности; коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собствен-

ности;

некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собствен-

ности;

негосударственными финансовыми организациями;

негосударственными коммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями;

негосударственными некоммерческими организациями;

физическими лицами;

юридическими лицами – нерезидентами;

физическими лицами – нерезидентами.

По кредиту счетов отражаются:

 

суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), прочих привлеченных средств; начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме

вклада (депозита);

поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.

 

Операции по поступившим средствам отражаются в корреспонденции со счетами корреспондентски-ми, клиентов, кассы, а начисленные проценты со счетами по учету начисленных процентов, расходов.

По дебету счетов отражаются:

 

выплачиваемые (перечисляемые), возвращаемые суммы депозитов (вкладов), прочих привлеченных средств;

 

выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);

 

суммы переводов денежных средств по распоряжениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.

 

Операции отражаются в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

 

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, разме-рам процентных ставок, видам валют.

ВЕСТНИК

ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П                             БАНКА 91 РОССИИ

 

На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору бан-ковского вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.

Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляется

 

в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке начисления процентов в кредитных орга-низациях Российской Федерации.