Резервы – оценочные обязательства некредитного характера

 

Счет № 615 “ Резервы – оценочные обязательства некредитного характера” Счет № 61501 “ Резервы – оценочные обязательства некредитного характера”

 

6.23. Назначение счета – учет сумм резервов – оценочных обязательств некредитного характера, соз-даваемых в соответствии с нормативными актами Банка России, учетной политикой и профессиональным суждением кредитной организации. Счет пассивный.

 

По кредиту счета зачисляются суммы создаваемых резервов – оценочных обязательств некредитного характера, а также суммы доначисленных резервов – оценочных обязательств некредитного характера в корреспонденции со счетами по учету расходов.

По дебету счета списываются суммы резервов – оценочных обязательств некредитного характера:

ВЕСТНИК

ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П                             БАНКА 119 РОССИИ

 

при восстановлении или корректировке резервов – оценочных обязательств некредитного характера в сторону уменьшения – в корреспонденции со счетами по учету доходов;

 

в случае полного или частичного признания обязательств некредитного характера – в корреспонден-ции со счетами по учету соответствующих обязательств или кредиторской задолженности.

 

Порядок бухгалтерского учета обязательств по демонтажу, ликвидации объекта основных средств и восстановлению окружающей среды на занимаемом им участке определяется в соответствии с Положе-нием Банка России № 448-П.

 

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитиче-ский учет должен обеспечить получение информации по каждому резерву – оценочному обязательству некредитного характера и по каждому объекту основных средств.

Вспомогательные счета

 

Счет № 616 “ Вспомогательные счета”

 

Счет № 61601 “ Вспомогательный счет для отражения выбытия производных финансовых инструментов и расчетов по промежуточным платежам”

 

6.24. Назначение счета – учет выбытия производных финансовых инструментов, промежуточных рас-четов по производным финансовым инструментам и выведения результатов этих операций.

 

Операции, связанные с выбытием производных финансовых инструментов и проведением промежу-точных расчетов по производным финансовым инструментам, отражаются в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов и настоящим приложением.

 

Счет № 61602 “ Вспомогательный счет для отражения выбытия товарных запасов центрального контрагента, выполняющего функции оператора товарных поставок”

 

6.25. Назначение счета – учет выбытия поставочных производных финансовых инструментов при вы-полнении клиринговой организацией – центральным контрагентом функций оператора товарных поста-вок, товарных запасов клиринговой организации – центрального контрагента, выполняющей функции опе-ратора товарных поставок, и выведения результатов этих операций.

По дебету счета списываются:

 

справедливая стоимость поставочного производного финансового инструмента, представляющего со-бой актив, в корреспонденции со счетом № 52601;

 

стоимость товарных запасов, переданных клиринговой организацией – центральным контрагентом при выполнении функций оператора товарных поставок.

 

По кредиту счета списываются:

 

справедливая стоимость поставочного производного финансового инструмента, представляющего со-бой обязательство, в корреспонденции со счетом № 52602;

 

сумма обязательств по производному финансовому инструменту в корреспонденции со счетом № 47407.