Обозначения лицевых счетов и их нумерации

(по основным счетам)

 

1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам – цель, на кото-рую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам – другие данные по решению кредитной организации.

 

2. Схема нумерации лицевых счетов:

 

			Количество знаков
		корреспондентские	счета по учету
			кредитов,
№		счета,			счета
			в том числе
		счета по учету		бюджетные	по учету
п/п			просроченных,
		средств клиентов		счета	доходов
			просроченных
		и кредитных			и расходов
			процентов по ним
		организаций
			и другие счета
1	2	3	4	5	6
1	Номер раздела	1	1	1	1
2	Номер счета первого порядка	2	2	2	2
	(в каждом разделе начинается с № 01)
	Итого знаков	3	3	3	3
3	Номер счета второго порядка	2	2	2	2
	(в каждом счете первого порядка
	начинается с № 01)
	Итого знаков	5	5	5	5
4	Признак рубля, код иностранной валюты	3	3	3	3
	или драгоценного металла
	Итого знаков	8	8	8	8
5	Защитный ключ	1	1	1	1
	Итого знаков	9	9	9	9
6	Номер филиала (структурного подразделения)	4	4	4	4
7	Символ бюджетной отчетности	–	–	3	–
8	Символ отчета о финансовых результатах	–	–	–	5
9	Порядковый номер лицевого счета	7	7	4	2
	Всего знаков	20	20	20	20

 

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ),

 

а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля “810”. Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.

 

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то сво-бодные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

 

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.

ВЕСТНИК

168     БАНКА ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П РОССИИ

 

Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета, кроме бюджетных счетов (разряды 14, 15, …), для обозначения признака счета (например, транзитный валютный счет), исходя из внутренних потребностей. При нумерации бюджетных счетов три знака (раз-ряды 14, 15 и 16) перед порядковым номером лицевого счета используются для обозначения символов и шифров бюджетной отчетности в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающи-ми отличительные признаки бюджетных счетов.

 

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государ-ственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.

 

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых сче-тов, счетов по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим до-говорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, в разрядах 1–5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.

 

При ведении по отдельным программам учета основных средств, запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1–5 слева обязательно обозначение номера балансово-го счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных органи-заций, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.

 

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работни-ками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1–8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

 

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).

 

3. Примеры нумерации лицевых счетов.

Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собствен-

ности, для учета средств клиента:
балансовый счет второго порядка – 40502 (разряды 1–5)
код валюты (доллар США) – 840 (разряды 6–8)
защитный ключ – К (разряд 9)
номер филиала – 21 (разряды 10–13)
порядковый номер лицевого счета – 128 (разряды 14–20)
номер лицевого счета	40502	840	К	0021	0000128
разряды	1–5	6–8	9	10–13	14–20

 

Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федераль-ной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка – 40502 (разряды 1–5)
код валюты (доллар США) – 840 (разряды 6–8)
защитный ключ – К (разряд 9)
номер филиала – 21 (разряды 10–13)
признак счета (транзитный валютный счет) – 1 (разряд 14)
порядковый номер лицевого счета – 129 (разряды 15–20)
номер лицевого счета	40502	840	К	0021	1	000129
разряды	1–5	6–8	9	10–13	14	15–20

 

Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка – 70601 (разряды 1–5)

признак рубля – 810 (разряды 6–8)

защитный ключ – К (разряд 9)

номер филиала – 1 (разряды 10–13)

символ отчета о финансовых результатах – 11106 (разряды 14–18)

порядковый номер лицевого счета – 1 (разряды 19–20)

ВЕСТНИК

ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П                             БАНКА 169 РОССИИ

 

номер лицевого счета		70601		810		К		0001		11106		01
разряды		1–5		6–8		9		10–13		14–18		19–20

 

При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о финансовых результатах (в разрядах 14–17).

 

Пример 4. Открытие лицевого счета по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка – 70601 (разряды 1–5)
признак рубля – 810 (разряды 6–8)
защитный ключ – К (разряд 9)
номер филиала – 1 (разряды 10–13)
четыре последних знака символа
отчета о финансовых результатах – 1106 (разряды 14–17)
порядковый номер лицевого счета – 1 (разряды 18–20)
номер лицевого счета	70601	810	К	0001	1106	001
разряды	1–5	6–8	9	10–13	14–17	18–20

 

4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.

 

При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным за-конодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах

 

№ 30230, № 30606, № 40701, № 40818 и № 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.

 

Перечень

условных обозначений (шифров) документов,